2025年稅務(wù)師考試重要日期試題及答案

2025年稅務(wù)師考試重要日期試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，為增值稅納稅人

B.銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)，為增值稅納稅人

D.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶(hù)，為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，為企業(yè)所得稅的納稅人

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，為增值稅的納稅人

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，為個(gè)人所得稅的納稅人

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，為增值稅的納稅人

4.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為5%

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)的“損失”，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失

C.企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)的“損失”，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失

D.企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)的“損失”，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅法第六條所稱(chēng)的“工資、薪金所得”，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得

B.個(gè)人所得稅法第六條所稱(chēng)的“工資、薪金所得”，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇無(wú)關(guān)的其他所得

C.個(gè)人所得稅法第六條所稱(chēng)的“勞務(wù)報(bào)酬所得”，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得

D.個(gè)人所得稅法第六條所稱(chēng)的“勞務(wù)報(bào)酬所得”，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

13.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

16.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

19.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。（）

6.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（）

7.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的印制和管理由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)。（）

8.企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)完成。（）

9.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月起15日內(nèi)完成。（）

10.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)完成。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用和使用要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述如何有效進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅籌劃。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，以及銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.AC

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

3.AB

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。

4.ABC

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，低稅率分別為9%和6%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

6.AC

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

7.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的印制和管理由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)。

8.AC

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

9.AC

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

10.AC

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

2.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，但不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

4.正確

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括合理的工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

7.正確

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的印制和管理確實(shí)由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳確實(shí)應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)完成。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的自行申報(bào)