第七章風(fēng)險評估

1、第七章 風(fēng)險評估云南財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿2本章主要內(nèi)容本章主要內(nèi)容p第一節(jié)第一節(jié) 風(fēng)險評估的含義與程序風(fēng)險評估的含義與程序p第二節(jié)第二節(jié) 了解被審計單位及環(huán)境了解被審計單位及環(huán)境p第三節(jié)第三節(jié) 評估重大錯報風(fēng)險評估重大錯報風(fēng)險p第四節(jié)第四節(jié) 風(fēng)險評估的溝通與記錄風(fēng)險評估的溝通與記錄審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿3第一節(jié)第一節(jié) 風(fēng)險評估的含義與程序風(fēng)險評估的含義與程序p一、風(fēng)險評估的含義一、風(fēng)險評估的含義p風(fēng)險評估就是審計人員在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，對其財務(wù)報表層次以及各類交易、帳戶余額、列報與披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的識別、評價和估計過程，以便分

2、析錯報風(fēng)險的發(fā)生領(lǐng)域、發(fā)生的可能性以及風(fēng)險是否重大。審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿4二、風(fēng)險評估的程序二、風(fēng)險評估的程序p（一）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部相關(guān)人員p（二）實施分析程序p（三）實施觀察和檢查程序p（四）考慮其它信息審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿5第二節(jié)第二節(jié) 了解被審計單位及環(huán)境了解被審計單位及環(huán)境p一、了解被審計單位及環(huán)境的目的一、了解被審計單位及環(huán)境的目的與主要領(lǐng)域與主要領(lǐng)域p二、了解被審計單位的行業(yè)狀況、二、了解被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素因素p三、了解被審計單位的性質(zhì)三、了解被審計單位的性質(zhì)返回審計-第

3、六章 審計證據(jù)與審計工作底稿6p四、了解被審計單位對會計政策的選四、了解被審計單位對會計政策的選擇和運用擇和運用p五、了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以五、了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險p六、了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量六、了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價和評價審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿7第三節(jié)第三節(jié) 評估重大錯報風(fēng)險評估重大錯報風(fēng)險p一、識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次一、識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的重大錯報風(fēng)險p二、識別和評估特別風(fēng)險二、識別和評估特別風(fēng)險p三、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯三、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險報風(fēng)險p四、對風(fēng)險評估的修正四、對風(fēng)險評估的修正審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿8第四節(jié)第四節(jié) 風(fēng)險評估的溝通與記錄風(fēng)險評估的溝通與記錄p一、風(fēng)險評估的溝通一、風(fēng)險評估的溝通p（一）通常情況下的溝通p（二）發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊情況下的溝通p二、風(fēng)險評估的記錄二、風(fēng)險評估的記錄審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿9問題、討論和解答p問題？p討論！p解答：審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿10 復(fù)習(xí)思考題p試述風(fēng)險評估的基本程序與信息來源p如何了解被審計單位及其環(huán)境？這對識別與評估被審計單位財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險有什么作用p從哪些方面來識別和評估被審計單位財務(wù)報表的重大錯