納稅評估適用文書規(guī)范

1、納稅評估適用文書規(guī)范目錄初步審核疑點清冊1案頭審核任務(wù)清冊2稅收風險指引清冊3實地核查任務(wù)清冊4實地核查通知書5實地核查工作底稿8納稅評估報告9納稅評估復核結(jié)論書10移送稅務(wù)稽查建議書11詢問通知書12詢問（調(diào)查）筆錄14稅務(wù)檢查通知書17稅務(wù)檢查通知書19稅務(wù)事項通知書21稅務(wù)處理決定書23稅務(wù)文書送達回證26初步審核疑點清冊疑點清冊編號：評估機關(guān)：評估所屬時期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機關(guān)疑點內(nèi)容風險等級共×頁第×頁案頭審核任務(wù)清冊任務(wù)清冊編號:評估機關(guān)：評估所屬時期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機關(guān)疑點內(nèi)容風險等級列入清冊原由評估部門（人員）評

2、估完成時間共×頁第×頁稅收風險指引清冊風險指引清冊編號：評估機關(guān)：評估所屬時期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機關(guān)疑點內(nèi)容共×頁第×頁實地核查任務(wù)清冊任務(wù)清冊編號:評估機關(guān)：評估所屬時期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機關(guān)疑點內(nèi)容風險等級列入清冊原由評估部門（人員）評估完成時間共×頁第×頁 稅務(wù)局實地核查通知書 稅核查通 號 :根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條規(guī)定，決定派 等人，自 年 月 日起對你（單位） 年 月 日至 年 月 日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的稅收違法嫌疑或線索不受此限）涉稅疑點情況和針對

3、涉稅疑點的舉證情況進行核查。屆時請依法接受核查，如實反映情況，提供有關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)（簽章）年 月 日告知：稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行實地核查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和實地核查通知書，并有責任為被核查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和實地核查通知書的，被核查人有權(quán)拒絕核查。使用說明1本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條、第五十九條、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第八十九條設(shè)置。2適用范圍：納稅評估人員依法到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實地，對納稅人涉稅疑點、舉證情況進行核實時使用。3“決定派 等人”橫線處至少填寫兩人姓名。4本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。5文書字軌設(shè)為“核查通”。 6本通知書

4、為A4豎式，一式二份，一份送被查對象，一份裝入卷宗。實地核查工作底稿工作底稿編號：評估編號評估所屬時期納稅人名稱納稅人識別號評估機關(guān)評估資料評估疑點及分析評估人員(簽章) 年 月 日部門負責人意見(簽章) 年 月 日共×頁第×頁納稅評估報告評估報告編號：評估編號評估所屬時期納稅人名稱納稅人識別號生產(chǎn)經(jīng)營地址聯(lián)系電話納稅人已自查補報情況評估疑點評估認定結(jié)論及依據(jù)評估處理意見附列資料評估人員（簽章）年月日主管局領(lǐng)導意見： （簽章）： 年月日部門負責人（簽章）年月日共×頁第×頁納稅評估復核結(jié)論書復核結(jié)論書編號： 評估編號評估所屬時期納稅人名稱納稅人識別號生產(chǎn)經(jīng)

5、營地址聯(lián)系電話原評估人員疑點內(nèi)容 復核意見復核人員（簽章） 年月日局領(lǐng)導意見：（簽章）： 年月日部門負責人意見（簽章） 年 月 日 共×頁第×頁移送稅務(wù)稽查建議書建議書編號：評估編號評估所屬時期納稅人名稱納稅人識別號生產(chǎn)經(jīng)營地址聯(lián)系人電話評估疑點建議移交稽查原因移交卷宗移送人員（簽章） 年 月 日移送部門負責人意見（簽章） 年 月 日接收人員（簽章） 年 月 日接收部門負責人意見（簽章） 年 月 日備注共×頁第×頁注：此表一式兩份，一份由移送部門留存，一份由稽查部門留存。 稅務(wù)局（稽查局）詢問通知書 稅詢 號 ：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條

6、第（四）項規(guī)定，請 于 年 月 日 時到 就涉稅事宜接受詢問。聯(lián)系人員： 聯(lián)系電話： 稅務(wù)機關(guān)地址： 稅務(wù)機關(guān)（簽章） 年 月 日使用說明1. 本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條設(shè)置。2適用范圍：檢查人員就涉稅事宜向有關(guān)人員進行詢問時使用。3抬頭處填寫被查對象名稱；“請 ”橫線處填寫接受詢問人員姓名；詢問的時間可填寫到“日”也可填寫到“時”；“到 ”橫線處填寫稅務(wù)機關(guān)名稱。4.本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。5文書字軌設(shè)為“詢”，稽查局使用設(shè)為“稽詢”。6.本通知書為A4豎式；一式二份，一份送被詢問人，一份裝入卷宗。 稅務(wù)局(稽查局)詢問（調(diào)查）筆錄 （第 次） 共 頁第

7、頁時 間： 地 點: 詢問（調(diào)查）人： 記錄人： 被詢問（調(diào)查）人姓名： 性別： 年齡：證件種類： 證件號碼： 工作單位： 職務(wù): 聯(lián)系電話： 住址： 問： 答： 詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：被詢問（調(diào)查）人簽字并押?。?年 月 日詢問（調(diào)查）筆錄續(xù)頁 共 頁第 頁 詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：被詢問（調(diào)查）人簽字并押?。?年 月 日 使用說明1本筆錄依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條、第五十八條和中華人民共和國行政處罰法第三十七條設(shè)置。2適用范圍：檢查人員在詢問當事人及有關(guān)人員涉稅情況時使用。3本筆錄應(yīng)當用鋼筆（碳素筆）、毛筆書寫或計算機制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。4本筆

8、錄主頁上方已設(shè)定的內(nèi)容應(yīng)逐項填寫。5本筆錄的正文部分采用問答形式。在筆錄的起始部分，稅務(wù)檢查人員應(yīng)表明身份，并明確告訴被詢問（調(diào)查）當事人法定義務(wù)與法定權(quán)利。如中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條第（四）項、第五十七條規(guī)定當事人有接受稅務(wù)機關(guān)詢問（調(diào)查）的法定義務(wù)和中華人民共和國稅收征收管理法第十二條規(guī)定當事人有要求詢問（調(diào)查）人員回避的法定權(quán)利。6.記錄詢問（調(diào)查）的內(nèi)容要真實、準確、詳細、具體，不能隨意取舍。重要情節(jié)要盡量記下原話，以保持其原意不變。對于被詢問（調(diào)查）人所提供的每一事實或情節(jié)，應(yīng)當記明來源。對證人提供的物證、書證，要在記錄中反映出來并記明證據(jù)的來源。詢問人出示證據(jù)提問，也

9、必須寫明出示何物。7詢問（調(diào)查）結(jié)束，應(yīng)將筆錄交由被詢問（調(diào)查）人核對，對沒有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。如被詢問（調(diào)查）人認為筆錄有遺漏或差錯，應(yīng)允許其補充或改正。修改過的筆錄，應(yīng)當由被詢問（調(diào)查）人在改動處押印。被詢問（調(diào)查）人認為筆錄無誤后，除在筆錄結(jié)束處簽名并押印外，還應(yīng)當齊縫押??；被詢問（調(diào)查）人拒絕的，應(yīng)當注明。最后，詢問（調(diào)查）人、記錄人要簽署日期并簽名，詢問（調(diào)查）人與記錄人簽名不得相互代簽。8本筆錄為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。 稅務(wù)局（稽查局）稅務(wù)檢查通知書 稅檢通一 號 :根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條規(guī)定，決定派 等人，自 年 月 日起對你（單位） 年 月 日

10、至 年 月 日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的稅收違法嫌疑或線索不受此限）涉稅情況進行檢查。屆時請依法接受檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)（簽章）年 月 日告知：稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。使用說明1本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條、第五十九條、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第八十九條設(shè)置。2適用范圍：稅務(wù)檢查人員在依法對納稅人、扣繳義務(wù)人實施稅務(wù)檢查時使用。3“決定派 等人”橫線處至少填寫兩人姓名。4本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使

11、用。 5文書字軌設(shè)為“檢通一”，稽查局使用設(shè)為“稽檢通一”。6本通知書為A4豎式，一式二份，一份送被查對象，一份裝入卷宗。 稅務(wù)局（稽查局）稅務(wù)檢查通知書 稅檢通二 號 :根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十七條規(guī)定，現(xiàn)派 等 人，前往你處對 進行調(diào)查取證，請予支持，并依法如實提供有關(guān)資料及證明材料。稅務(wù)機關(guān)（簽章） 年 月 日告知：稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被調(diào)查人有權(quán)拒絕為稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料及證明材料；有權(quán)拒絕協(xié)助稅務(wù)機關(guān)調(diào)查取證。使用說明1本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理

12、法第五十四條、第五十七條、第五十九條設(shè)置。2適用范圍：檢查人員在向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當事人與納稅、代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，或者需要協(xié)查案件時使用。3本通知書的抬頭填寫有配合調(diào)查義務(wù)的單位或個人名稱，空白橫線處分別填寫所派出稅務(wù)人員的姓名和需要調(diào)查取證的涉稅事項。4本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。5文書字軌設(shè)為“檢通二”，稽查局使用設(shè)為“稽檢通二”。6本通知書為A4豎式，一式二份，一份送被調(diào)查對象，一份裝入卷宗。 稅務(wù)局稅務(wù)事項通知書 稅通 號 ：（納稅人識別號： ） 事由： 依據(jù)： 通知內(nèi)容： 稅務(wù)機關(guān)（簽章）年 月 日使用說明1.本通知書依據(jù)中華人民

13、共和國稅收征收管理法及其實施細則設(shè)置。2.適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人通知有關(guān)稅務(wù)事項時使用。除法定的專用通知書外，稅務(wù)機關(guān)在通知納稅人繳納稅款、滯納金，要求當事人提供有關(guān)資料，辦理有關(guān)涉稅事項時均可使用此文書。3.填寫說明：（1）抬頭：填寫被通知人名稱；（2）事由：簡要填寫通知事項的名稱或者實質(zhì)內(nèi)容；（3）依據(jù)：填寫有關(guān)稅收法律法規(guī)的具體內(nèi)容；（4）通知內(nèi)容：填寫辦理通知事項的時限、資料、地點、稅款及滯納金的數(shù)額、所屬期等具體內(nèi)容。通知納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人繳納稅款、滯納金的，應(yīng)告知被通知人：如對本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)按照本通知要求繳納稅款、滯納金，然后依

14、法向稅務(wù)機關(guān)申請行政復議；其他通知事項需要告知被通知人申請行政復議或者提起行政訴訟權(quán)利的，應(yīng)告知被通知人：如對本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向稅務(wù)機關(guān)申請行政復議，或者自收到本通知之日起三個月內(nèi)依法向人民法院起訴。告知稅務(wù)行政復議的，應(yīng)寫明稅務(wù)復議機關(guān)名稱。稅務(wù)處理決定書 稅處 號_：我局（所）于_年_月_日至_年_月_日對你（單位）_年_月_日至_年_月_日_ 情況進行了檢查，違法事實及處理決定如下：一、 違法事實（一）12（二）二、 處理決定（一）12（二）限你（單位）自收到本決定書之日起 日內(nèi)到 將上述稅款及滯納金繳納入庫（帳號： ），并進行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。逾期未繳，將依照中

15、華人民共和國稅收征收管理法第四十條規(guī)定強制執(zhí)行。若同我局（所）在納稅上有爭議，應(yīng)自收到本決定之日起六十日內(nèi)依照本決定繳納稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔保，然后可依法向 申請行政復議。 稅務(wù)機關(guān)（簽章）年 月 日使用說明1本決定書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國行政復議法第九條、稅收征收管理法實施細則設(shè)置。2適用范圍：稅務(wù)機關(guān)經(jīng)對各類稅收違法行為依據(jù)有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章作出處理決定時使用。3本決定書應(yīng)當包括如下內(nèi)容：被處理對象名稱、查結(jié)的違法事實及違法所屬期間、處理依據(jù)、處理決定、作出處理決定的稅務(wù)機關(guān)名稱及印章、作出處理決定日期、該處理決定文號、告知申請行政復議的時限、

16、途徑。4本決定書的主體部分，必須抓住稅收違法的主要違法事實，簡明扼要地加以陳述，然后列舉處理的法律依據(jù)，寫明處理結(jié)論。若違法事實復雜，應(yīng)給予分類分項陳述。5本決定書所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。 6. “限你（單位）自本決定書送達之日起 日內(nèi)到 將上述稅款及滯納金繳納入庫（帳號： ），并進行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。逾期未繳，將依照中華人民共和國稅收征收管理法第四十條規(guī)定強制執(zhí)行?！眱H限于對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人適用，對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人不能適用。7本決定書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。8文書字軌設(shè)為“處”，稽查局使用設(shè)

17、為“稽處”。9本決定書為A4豎式，一式三份，一份送納稅人，一份交納稅人的征管部門，一份裝入卷宗。稅務(wù)文書送達回證送達文書名稱受送達人送達地點受送達人簽名或蓋章年 月 日 時 分代收人代收理由、簽名或蓋章年 月 日 時 分受送達人拒收理由年 月 日 時 分見證人簽名或蓋章年 月 日 時 分送達人簽名或蓋章年 月 日 時 分填發(fā)稅務(wù)機關(guān)（簽章）年 月 日 時 分使用說明1本送達回證依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第一百零一條至第一百零六條設(shè)置。2適用范圍：向當事人送達稅務(wù)文書時使用。3“送達文書名稱”欄，填寫送達文書名稱及文號。4“受送達人”欄，受送達人為單位的，填寫單位名稱；受送達人為個人的，填寫姓名。5“送達地點”欄，填寫送達稅務(wù)文書的具體地點。6“受送達人簽名或蓋章”欄，受送達人是法人或其他組織的，應(yīng)當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組