2024年審計(jì)師考試備考書單試題及答案

2024年審計(jì)師考試備考書單試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.驗(yàn)證

B.監(jiān)督

C.評(píng)價(jià)

D.指導(dǎo)

2.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.合規(guī)性內(nèi)部控制

B.有效性內(nèi)部控制

C.適當(dāng)性內(nèi)部控制

D.完整性內(nèi)部控制

4.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.引言

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)依據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

6.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的異常情況？

A.詳細(xì)調(diào)查

B.分析原因

C.評(píng)估影響

D.報(bào)告管理層

8.以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.非財(cái)務(wù)信息

D.審計(jì)師的主觀判斷

9.以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)對(duì)象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.企業(yè)治理

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行合理評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即向管理層報(bào)告，無(wú)論其是否影響審計(jì)意見。（）

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素。（）

6.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，而不是對(duì)管理層提出的任何修改意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)重點(diǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注控制的設(shè)計(jì)，而不考慮其實(shí)施情況。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和歸檔，以備日后查閱。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)問題對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的目的是為了：

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見

B.評(píng)價(jià)企業(yè)治理

C.幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制

D.以上都是

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是：

A.審計(jì)實(shí)施

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告編寫

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注重點(diǎn)是：

A.內(nèi)部控制的合規(guī)性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制的實(shí)施

D.以上都是

6.審計(jì)意見的類型不包括以下哪項(xiàng)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.積極意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求是：

A.證據(jù)必須真實(shí)可靠

B.證據(jù)必須相關(guān)

C.證據(jù)必須充分

D.以上都是

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師的專業(yè)背景

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.向董事會(huì)報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.保密處理

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性不包括：

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D。審計(jì)的職能包括驗(yàn)證、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的方面。

2.A,D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中的一個(gè)步驟，而風(fēng)險(xiǎn)承受則是管理層的行為。

3.A,B,C,D。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注合規(guī)性、有效性、適當(dāng)性和完整性內(nèi)部控制，這些控制有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.A,B,C,D。審計(jì)報(bào)告的基本要素包括引言、審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表，這些構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。

5.A,B,C,D。審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀性、獨(dú)立性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的重要因素。

6.A,B,C,D。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

7.A,B,C,D。審計(jì)師在處理異常情況時(shí)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查、分析原因、評(píng)估影響，并向管理層報(bào)告。

8.A,B,C,D。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、非財(cái)務(wù)信息和審計(jì)師的主觀判斷。

9.A,B,C,D。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)對(duì)象包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)治理。

10.A,B,C,D。審計(jì)師確保審計(jì)工作質(zhì)量的方法包括制定合理的審計(jì)計(jì)劃、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行合理評(píng)價(jià)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.正確。審計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即報(bào)告，無(wú)論其是否影響審計(jì)意見。

3.正確。內(nèi)部控制的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性。

4.正確。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素。

6.正確。審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)結(jié)果，而不是管理層提出的修改意見。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)首先向管理層報(bào)告，必要時(shí)再向更高層次的管理層或董事會(huì)報(bào)告。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)重點(diǎn)。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)同時(shí)關(guān)注控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

10.正確。審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和歸檔，以備日后查閱。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則、專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則、保密性準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則等。這些準(zhǔn)則旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)師的職業(yè)行為。

2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性而實(shí)施的一系列政策和程序。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、確保法律法規(guī)的遵守。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。這通常涉及了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，并確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的獨(dú)立性和責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他必要信息。這些要素構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的基本框架。

四、論述題答案及解析思路

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)平衡獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，客觀性是確保審計(jì)意見公正無(wú)偏的關(guān)鍵，而專業(yè)勝任能力則是審計(jì)師完成審計(jì)任務(wù)的前提。審計(jì)