中級審計師模擬考試技巧試題及答案

中級審計師模擬考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能因為錯誤或疏忽而未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計證據(jù)的充分性和適當性成反比

D.審計風險包括財務報表錯報風險和非財務報表錯報風險

2.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風險評估程序旨在評估財務報表中可能存在的重大錯報風險

C.控制測試程序旨在測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計意見而獲取的信息

B.審計證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指審計人員從被審計單位內(nèi)部獲取的證據(jù)

D.外部證據(jù)是指審計人員從被審計單位外部獲取的證據(jù)

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的審計意見的書面陳述

B.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.無保留意見是指審計人員認為財務報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.保留意見是指審計人員認為財務報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但存在某些限制

5.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是指審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和審計程序準則

C.一般準則規(guī)定了審計人員的職業(yè)道德和行為規(guī)范

D.專業(yè)準則規(guī)定了審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的具體要求

6.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構對審計業(yè)務實施的質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務執(zhí)行和業(yè)務監(jiān)控

C.質(zhì)量控制政策和程序旨在確保審計業(yè)務的質(zhì)量

D.業(yè)務執(zhí)行和業(yè)務監(jiān)控旨在監(jiān)督審計人員的業(yè)務執(zhí)行情況

7.下列關于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.實質(zhì)獨立性是指審計人員不受被審計單位的影響，保持客觀、公正的態(tài)度

D.形式獨立性是指審計人員在外部形象上保持獨立，不受外界干擾

8.下列關于審計抽樣說法，正確的是：

A.審計抽樣是指審計人員從被審計單位總體中選取部分樣本進行測試

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.隨機抽樣是指審計人員按照隨機原則選取樣本

D.非隨機抽樣是指審計人員根據(jù)經(jīng)驗或判斷選取樣本

9.下列關于審計風險模型的說法，正確的是：

A.審計風險模型是指審計人員評估審計風險的方法

B.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險模型適用于所有審計業(yè)務

D.審計風險模型有助于審計人員制定合理的審計計劃

10.下列關于審計報告的編制要求，正確的是：

A.審計報告應當清晰、簡潔、完整

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序等

C.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告應當提交給被審計單位管理層和股東

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，應當關注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（正確）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，適當性是指審計證據(jù)的相關性要強。（正確）

3.審計報告中的保留意見意味著審計人員對財務報表的某些方面有疑問，但不影響整體意見。（錯誤）

4.審計人員對被審計單位的獨立性要求僅限于審計報告中的形式獨立性。（錯誤）

5.審計抽樣可以完全替代詳細審查，因為抽樣能夠提供與總體相同的保證水平。（錯誤）

6.審計質(zhì)量控制的主要目的是確保審計業(yè)務的結(jié)果能夠得到客戶的滿意。（錯誤）

7.審計風險模型中的固有風險是指被審計單位內(nèi)部控制的缺陷導致的錯報風險。（錯誤）

8.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，應當優(yōu)先選擇高風險領域進行測試。（正確）

9.審計人員應當對所有的審計證據(jù)進行評估，包括那些可能對審計意見產(chǎn)生重大影響的證據(jù)。（正確）

10.審計報告應當包含審計人員對被審計單位管理層責任的評價。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風險評估時，應當考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計意見的影響。

3.描述審計抽樣中隨機抽樣和非隨機抽樣的主要區(qū)別。

4.說明審計人員在編制審計報告時應當遵循的基本原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保審計的獨立性和客觀性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應對日益復雜的審計風險。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.評估風險

D.檢查風險

2.審計人員在進行風險評估時，首先應當進行的是：

A.審計計劃

B.風險評估

C.實質(zhì)性程序

D.控制測試

3.審計證據(jù)中最直接、最可靠的是：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部控制證據(jù)

D.被審計單位提供證據(jù)

4.審計報告中的“保留意見”通常是由于以下哪種情況？

A.審計證據(jù)不足

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計程序執(zhí)行不當

D.審計人員能力不足

5.審計準則中，對審計人員的職業(yè)道德要求屬于：

A.一般準則

B.專業(yè)準則

C.審計程序準則

D.質(zhì)量控制準則

6.審計質(zhì)量控制的主要目的是：

A.提高審計效率

B.降低審計成本

C.確保審計質(zhì)量

D.增加審計收入

7.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持的形式獨立性是指：

A.審計人員與被審計單位無任何經(jīng)濟利益關系

B.審計人員對被審計單位的業(yè)務判斷保持客觀

C.審計人員在外部形象上保持獨立

D.審計人員對審計意見的獨立性

8.審計抽樣中，下列哪種抽樣方法是最簡單的？

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差估計抽樣

D.概率比例規(guī)模抽樣

9.審計風險模型中的“檢查風險”是指：

A.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.被審計單位內(nèi)部控制存在的缺陷

C.審計人員執(zhí)行審計程序不當

D.審計證據(jù)的充分性和適當性不足

10.審計報告的日期應當是：

A.審計人員完成審計工作的日期

B.被審計單位財務報表截止日期

C.審計報告簽發(fā)的日期

D.審計人員開始審計工作的日期

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.BCD（解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，涉及財務報表和非財務報表的錯報風險。）

2.ABCD（解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，每個程序的目的和內(nèi)容均需掌握。）

3.ABCD（解析思路：審計證據(jù)的定義、分類及其來源是審計基礎內(nèi)容，需熟練掌握。）

4.ABCD（解析思路：審計報告的類型及其定義是審計基礎知識，需準確理解。）

5.ABCD（解析思路：審計準則的構成和內(nèi)容是審計人員必須遵守的規(guī)范，需全面了解。）

6.ABCD（解析思路：審計質(zhì)量控制的目的、內(nèi)容和實施是審計人員必須掌握的技能。）

7.ABCD（解析思路：審計獨立性的概念和類型是審計人員的基本素質(zhì)要求。）

8.ABCD（解析思路：審計抽樣的類型和適用條件是審計抽樣的基礎，需熟練掌握。）

9.ABCD（解析思路：審計風險模型是評估審計風險的方法，需理解其構成要素。）

10.ABCD（解析思路：審計報告的編制要求和內(nèi)容是審計人員必須掌握的技能。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計人員在進行風險評估時，內(nèi)部控制的有效性是評估風險的重要因素。）

2.正確（解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計意見質(zhì)量的關鍵。）

3.錯誤（解析思路：保留意見意味著審計意見存在限制，影響財務報表的整體公允性。）

4.錯誤（解析思路：審計人員的獨立性包括實質(zhì)和形式兩個方面，形式獨立性是外部形象上的獨立。）

5.錯誤（解析思路：審計抽樣不能完全替代詳細審查，抽樣僅適用于特定情況下的審計程序。）

6.錯誤（解析思路：審計質(zhì)量控制的主要目的是確保審計質(zhì)量，而非客戶滿意。）

7.錯誤（解析思路：固有風險是指被審計單位內(nèi)部控制的缺陷，而非審計風險模型中的要素。）

8.正確（解析思路：實質(zhì)性程序中，審計人員應優(yōu)先關注高風險領域。）

9.正確（解析思路：審計人員應評估所有審計證據(jù)，包括可能影響審計意見的證據(jù)。）

10.正確（解析思路：審計報告應包含管理層責任的評價，這是審計報告的基本內(nèi)容。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計人員應考慮被審計單位行業(yè)特點、內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風險、財務狀況等因素。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性影響審計意見的可靠性，適當性影響審計意見的正確性。

3.解析