中級審計(jì)師職業(yè)的關(guān)鍵密碼與試題及答案的解讀

中級審計(jì)師職業(yè)的關(guān)鍵密碼與試題及答案的解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于中級審計(jì)師職業(yè)的關(guān)鍵密碼？

A.熟練掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.具備良好的溝通能力

C.持續(xù)更新專業(yè)知識

D.具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識別能力

E.擁有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

2.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為是正確的？

A.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序

B.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出合理的建議

C.對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?/p>

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

E.對客戶信息保密

3.以下哪些是中級審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.謙虛謹(jǐn)慎

D.保密

E.勤勉盡責(zé)

4.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.選擇合適的審計(jì)程序

B.對審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)

C.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.獨(dú)立判斷審計(jì)結(jié)果

E.對審計(jì)意見進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?/p>

5.以下哪些是中級審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)

6.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷？

A.通過詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況

C.審查相關(guān)文件和記錄

D.分析業(yè)務(wù)流程

E.評估內(nèi)部控制有效性

7.以下哪些是中級審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易異常

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

E.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大遺漏

8.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的恰當(dāng)性？

A.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序

B.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出合理的建議

C.對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?/p>

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

E.對客戶信息保密

9.以下哪些是中級審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序執(zhí)行不到位

B.審計(jì)工作底稿編制不規(guī)范

C.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作不順暢

E.審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度失控

10.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)工作效率？

A.優(yōu)化審計(jì)程序

B.提高審計(jì)人員專業(yè)水平

C.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

D.嚴(yán)格控制審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度

E.利用信息技術(shù)輔助審計(jì)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

4.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對客戶的財(cái)務(wù)狀況做出預(yù)測。（）

6.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶進(jìn)行糾正。（）

8.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠達(dá)到審計(jì)目的即可。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

10.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述中級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制缺陷對審計(jì)工作的影響，并說明審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對。

3.闡述中級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.分析中級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的恰當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級審計(jì)師在職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力方面的要求，并結(jié)合實(shí)際案例說明如何在實(shí)際工作中踐行這些要求。

2.討論信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用及其對中級審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的影響，分析信息技術(shù)如何改變審計(jì)方法和審計(jì)師的技能要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.詢問記錄

D.審計(jì)師的個(gè)人筆記

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種措施？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提出書面建議

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.終止審計(jì)工作

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.個(gè)人隱私

4.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不恰當(dāng)？

A.審計(jì)師未能充分執(zhí)行審計(jì)程序

B.審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的判斷失誤

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊

D.審計(jì)師對審計(jì)準(zhǔn)則的理解錯(cuò)誤

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)

7.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.對客戶的商業(yè)秘密保密

B.接受客戶的正常饋贈(zèng)

C.向客戶披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.向客戶推薦其他審計(jì)服務(wù)

8.以下哪種情況不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)工作底稿編制不規(guī)范

B.審計(jì)程序執(zhí)行不到位

C.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高

D.審計(jì)師對審計(jì)準(zhǔn)則的理解正確

9.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法可以幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷？

A.詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況

C.審查相關(guān)文件和記錄

D.分析業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)評估

10.以下哪種情況不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全漏洞

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)

C.硬件故障

D.審計(jì)師對信息技術(shù)的熟悉程度

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：中級審計(jì)師職業(yè)的關(guān)鍵密碼包括專業(yè)知識、溝通能力、持續(xù)學(xué)習(xí)、風(fēng)險(xiǎn)識別和經(jīng)驗(yàn)積累。

2.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，提出合理建議，遵守職業(yè)道德，并對客戶信息保密。

3.A,B,D,E

解析思路：中級審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容包括獨(dú)立性、公正性、保密性和勤勉盡責(zé)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：保持審計(jì)獨(dú)立性需要選擇合適的審計(jì)程序，培訓(xùn)審計(jì)人員，遵守審計(jì)準(zhǔn)則，獨(dú)立判斷和適當(dāng)修改審計(jì)意見。

5.A,B,C,D,E

解析思路：中級審計(jì)師在審計(jì)過程中需關(guān)注多種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)程序執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制。

6.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的方法包括詢問、觀察、審查文件、記錄分析以及評估內(nèi)部控制的有效性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣，包括異常波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易、披露不完整、編制不規(guī)范和重大遺漏。

8.A,B,C,D,E

解析思路：確保審計(jì)意見恰當(dāng)性需要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，提出合理建議，遵守職業(yè)道德，保密客戶信息。

9.A,B,C,D,E

解析思路：質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)程序執(zhí)行不到位、工作底稿編制不規(guī)范、報(bào)告質(zhì)量不高、團(tuán)隊(duì)協(xié)作不順暢和項(xiàng)目進(jìn)度失控。

10.A,B,C,D,E

解析思路：提高審計(jì)工作效率的方法包括優(yōu)化審計(jì)程序、提高人員專業(yè)水平、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作、控制項(xiàng)目進(jìn)度和利用信息技術(shù)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不受任何利益影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受饋贈(zèng)可能影響?yīng)毩⑿?，違反職業(yè)道德。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保守秘密，但發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)報(bào)告。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制評估是審計(jì)工作的重要組成部分。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能對財(cái)務(wù)狀況做出預(yù)測。

6.正確

解析思路：保密客戶商業(yè)秘密是審計(jì)師的職業(yè)道德要求。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)通知客戶進(jìn)行糾正。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：保持審計(jì)獨(dú)立性需要審計(jì)師保持客觀公正，不受利益影響，獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)程序，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤或舞弊，審計(jì)師應(yīng)評估缺陷的影響，提出改進(jìn)建議。

3.解析思路：審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問、觀察、審查文件和記錄等方法識別舞弊