財(cái)務(wù)發(fā)票管理制度培訓(xùn)

財(cái)務(wù)發(fā)票管理制度培訓(xùn)?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理流程，確保公司財(cái)務(wù)活動的合法、合規(guī)、準(zhǔn)確，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票的開具、取得、使用、保管及核銷等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票的各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開發(fā)票或使用虛假發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票的開具內(nèi)容、金額、稅率等信息必須準(zhǔn)確無誤，符合實(shí)際業(yè)務(wù)情況。4.及時性原則應(yīng)及時開具、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行相關(guān)處理，不得拖延。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，與其他增值稅一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。（二）增值稅普通發(fā)票1.開具給增值稅小規(guī)模納稅人的銷售業(yè)務(wù)。2.公司發(fā)生的不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但需要開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，如銷售免稅貨物、提供非應(yīng)稅勞務(wù)等。（三）其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開具的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得開具與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核申請單內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致性、準(zhǔn)確性以及相關(guān)審批手續(xù)的完整性。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員按照申請單內(nèi)容準(zhǔn)確開具發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。5.發(fā)票開具完成后，由財(cái)務(wù)部門登記發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額等信息。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明原因及相關(guān)情況。財(cái)務(wù)部門審核申請單后，在防偽稅控系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作。2.對于匯總開具發(fā)票的情況，應(yīng)同時開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。清單應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容一致，詳細(xì)列明明細(xì)項(xiàng)目。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，字跡清晰，印章齊全，不得有涂改、偽造等情況。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與開票方聯(lián)系解決。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得發(fā)票后及時交予財(cái)務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)證。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員交來的發(fā)票后，首先審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期、金額、稅率等是否符合規(guī)定。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)（自發(fā)票開具之日起360天內(nèi)）進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。4.審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照發(fā)票號碼順序進(jìn)行裝訂成冊，妥善保管。（三）特殊情況處理1.若取得的發(fā)票不符合規(guī)定，如發(fā)票內(nèi)容不完整、印章不符、發(fā)票過期等，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票。2.如因客觀原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫情況說明，詳細(xì)說明原因、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為記賬的依據(jù)。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票的用途。2.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。3.公司應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票的傳遞1.發(fā)票開具后，應(yīng)及時傳遞給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確?？蛻粼谝?guī)定時間內(nèi)取得發(fā)票并進(jìn)行認(rèn)證抵扣。2.業(yè)務(wù)部門在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來過程中，應(yīng)負(fù)責(zé)發(fā)票的傳遞工作，確保發(fā)票安全、準(zhǔn)確地送達(dá)客戶。3.財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票相關(guān)信息后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并跟蹤發(fā)票的使用情況。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票的存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。保管期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）電子發(fā)票的保管對于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求進(jìn)行存儲，并定期進(jìn)行備份。同時，應(yīng)建立電子發(fā)票的檢索和查詢機(jī)制，便于查閱和使用。七、發(fā)票的核銷（一）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門定期對發(fā)票的開具、取得、使用情況進(jìn)行核對和核銷。2.根據(jù)發(fā)票開具臺賬和取得發(fā)票的記錄，核對發(fā)票的開具金額、取得金額與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生額是否一致，發(fā)票號碼是否連續(xù)，是否存在未開具或未取得發(fā)票的情況。3.對于已使用完畢的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂，并在發(fā)票登記簿上進(jìn)行核銷記錄。（二）核銷要求1.核銷發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的開具、取得、使用情況真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如開具錯誤、丟失等，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。處理結(jié)果應(yīng)記錄在發(fā)票核銷臺賬中。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)定期組織公司員工參加稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，提高員工對稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的認(rèn)識和理解，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通保持與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，及時了解稅收政策變化和發(fā)票管理要求，主動接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，及時整改。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開具發(fā)票，如未按規(guī)定的時限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)取得而未取得發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。5.擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。6.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的員工，給予批評教育，并責(zé)令其限期整改。3.對于多次違規(guī)或情節(jié)嚴(yán)重的員工，將按照公司相關(guān)規(guī)定給予