附屬醫(yī)院預(yù)算管理制度

附屬醫(yī)院預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強附屬醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于附屬醫(yī)院各部門、科室及所屬單位的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等過程合法合規(guī)。2.完整性原則：將附屬醫(yī)院所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確地反映醫(yī)院財務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動開展情況。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障重點項目和領(lǐng)域，兼顧一般業(yè)務(wù)需求。5.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。6.績效導向原則：強化預(yù)算績效管理，提高資金使用績效。二、預(yù)算管理體系（一）預(yù)算管理組織1.預(yù)算管理委員會組成：由醫(yī)院領(lǐng)導班子成員、相關(guān)職能部門負責人等組成。職責：審議確定預(yù)算管理的政策、制度和辦法。審議醫(yī)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。2.預(yù)算管理辦公室組成：一般設(shè)在財務(wù)部門。職責：負責預(yù)算管理制度的具體起草和修訂。組織指導各部門、科室編制預(yù)算草案，匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會報告。提出預(yù)算調(diào)整建議方案。負責預(yù)算管理的其他日常工作。3.各部門、科室職責：負責本部門、科室預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知預(yù)算管理辦公室根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，于每年規(guī)定時間下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門、科室編制預(yù)算草案各部門、科室按照通知要求，結(jié)合本部門、科室業(yè)務(wù)活動計劃和資源需求，提出本部門、科室年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量預(yù)測、收費標準等因素進行編制，確保收入的合理性和可靠性。支出預(yù)算應(yīng)按照費用性質(zhì)分類編制，如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等，并詳細說明各項支出的用途和金額。3.預(yù)算管理辦公室審核與匯總預(yù)算管理辦公室對各部門、科室上報的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門、科室溝通并要求其進行調(diào)整。審核通過后，預(yù)算管理辦公室匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議預(yù)算管理辦公室將醫(yī)院年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行修改完善。5.職代會審議通過經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案提交職代會審議，廣泛征求職工意見。職代會審議通過后，報醫(yī)院黨委批準。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解下達醫(yī)院將批準后的年度預(yù)算分解到各部門、科室，明確各部門、科室的年度預(yù)算指標。各部門、科室應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標，進一步細化預(yù)算執(zhí)行計劃，落實到具體項目和責任人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析。每月、每季度對各部門、科室預(yù)算執(zhí)行進度進行統(tǒng)計和通報，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。各部門、科室應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，導致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項目、調(diào)整預(yù)算金額時，應(yīng)進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：各部門、科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算管理委員會審議預(yù)算調(diào)整申請，必要時組織相關(guān)部門、科室進行專題研究。經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報醫(yī)院黨委批準后執(zhí)行。三、預(yù)算收入管理（一）收入分類附屬醫(yī)院預(yù)算收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。1.醫(yī)療收入門診收入：包括掛號收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護理收入等。住院收入：包括床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、藥品收入、衛(wèi)材收入等。2.財政補助收入基本支出補助：用于保障醫(yī)院基本運轉(zhuǎn)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費等補助。項目支出補助：用于特定項目建設(shè)或業(yè)務(wù)開展的補助。3.科教項目收入科研項目收入：來自各級各類科研項目的經(jīng)費。教學項目收入：與教學相關(guān)的經(jīng)費收入。4.其他收入培訓收入：舉辦各類培訓班取得的收入。租金收入：出租房屋、設(shè)備等取得的收入。捐贈收入：接受社會捐贈取得的收入等。（二）收入預(yù)算編制1.醫(yī)療收入預(yù)算編制根據(jù)上年度醫(yī)療收入實際完成情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)量預(yù)測、收費政策調(diào)整等因素，合理確定門診和住院各項目的收入預(yù)算?？紤]新技術(shù)開展、業(yè)務(wù)拓展等因素對醫(yī)療收入的影響，對收入預(yù)算進行適當調(diào)整。2.財政補助收入預(yù)算編制與財政部門溝通，了解本年度財政補助政策和資金安排情況。根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展需求和財政補助資金用途，編制財政補助收入預(yù)算。3.科教項目收入預(yù)算編制對正在執(zhí)行的科研、教學項目進行梳理，根據(jù)項目進度和經(jīng)費預(yù)算安排，預(yù)測本年度科教項目收入。積極爭取新的科研、教學項目，合理預(yù)計新增項目收入。4.其他收入預(yù)算編制對培訓、租金、捐贈等其他收入來源進行分析和預(yù)測，結(jié)合以往年度收入情況和本年度工作計劃，編制其他收入預(yù)算。（三）收入管理措施1.嚴格收費管理加強收費項目和標準的管理，確保收費合法合規(guī)。規(guī)范收費流程，提高收費透明度，保障患者權(quán)益。加強票據(jù)管理，嚴格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷等環(huán)節(jié)。2.加強收入核算與監(jiān)控財務(wù)部門按照規(guī)定及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查明原因并采取措施。3.積極組織收入各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，吸引患者就醫(yī)，增加醫(yī)療收入。加強與財政部門、科研項目主管部門等的溝通協(xié)調(diào)，爭取更多的財政補助和科教項目資金。積極開展對外交流合作，拓展其他收入渠道。四、預(yù)算支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費基本工資：包括崗位工資、薪級工資等?？冃ЧべY：根據(jù)績效考核結(jié)果發(fā)放的工資。津貼補貼：如衛(wèi)生津貼、夜班津貼等。社會保障繳費：包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等。住房公積金：單位和個人繳納的住房公積金。其他人員經(jīng)費：如離退休費、撫恤金等。2.公用經(jīng)費辦公費：用于購買辦公用品、文具等費用。印刷費：印刷文件、資料等費用。郵電費：包括電話費、郵寄費等。差旅費：因公出差發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用。會議費：召開會議發(fā)生的費用。培訓費：參加各類培訓的費用。招待費：用于接待來訪人員等的費用。水電費：醫(yī)院消耗的水、電費用。物業(yè)管理費：支付給物業(yè)管理公司的費用。其他公用經(jīng)費：如設(shè)備維護費、車輛運行費等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：包括藥品費、衛(wèi)材費、設(shè)備購置及維護費、人員經(jīng)費（直接從事醫(yī)療業(yè)務(wù)人員）、業(yè)務(wù)費（如醫(yī)療耗材、試劑等）等。科研項目支出：用于科研項目開展的各項費用。教學經(jīng)費：與教學相關(guān)的支出，如教材費、實驗費等。其他業(yè)務(wù)經(jīng)費：如專項業(yè)務(wù)活動費用等。（二）支出預(yù)算編制1.人員經(jīng)費預(yù)算編制根據(jù)醫(yī)院人員編制和工資政策，結(jié)合上年度人員經(jīng)費實際支出情況，編制基本工資、績效工資等預(yù)算。按照社會保障繳費和住房公積金的規(guī)定比例，計算并編制相應(yīng)預(yù)算?？紤]離退休人員數(shù)量和費用標準變化等因素，編制離退休費等其他人員經(jīng)費預(yù)算。2.公用經(jīng)費預(yù)算編制按照各項公用經(jīng)費的定額標準或歷史支出水平，結(jié)合本年度工作任務(wù)和業(yè)務(wù)量，編制辦公費、印刷費等預(yù)算。根據(jù)差旅費、會議費、培訓費等管理規(guī)定和實際需求，合理安排相應(yīng)預(yù)算?？紤]水電費、物業(yè)管理費等變動因素，編制相關(guān)預(yù)算。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算編制醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)量預(yù)測、成本核算數(shù)據(jù)等，合理確定藥品、衛(wèi)材、設(shè)備購置及維護等費用預(yù)算?？蒲许椖恐С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)科研項目計劃和經(jīng)費預(yù)算安排編制。教學經(jīng)費預(yù)算應(yīng)根據(jù)教學任務(wù)和教學計劃編制。其他業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算應(yīng)根據(jù)專項業(yè)務(wù)活動需求編制。（三）支出審批與控制1.支出審批流程一般支出：由部門、科室負責人審核簽字，報分管領(lǐng)導審批。重大支出：超過一定金額標準的支出，需經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院領(lǐng)導班子集體研究決定。2.支出控制措施嚴格執(zhí)行預(yù)算，各項支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進行，不得超預(yù)算支出。加強對支出的審核，確保支出的真實性、合理性、合規(guī)性。建立支出預(yù)警機制，對接近預(yù)算限額的支出項目及時提醒相關(guān)部門、科室控制支出。加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保合同款項支付符合規(guī)定。五、預(yù)算績效管理（一）績效目標設(shè)定1.在預(yù)算編制階段，各部門、科室應(yīng)結(jié)合預(yù)算項目內(nèi)容和預(yù)期效果，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標。2.績效目標應(yīng)包括產(chǎn)出指標（如數(shù)量、質(zhì)量、時效等）、效益指標（如經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益等）和滿意度指標（如患者滿意度、職工滿意度等）。（二）績效運行監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室定期對預(yù)算項目的績效目標完成情況進行跟蹤監(jiān)控，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。2.分析績效目標與實際執(zhí)行情況的差異，查找原因，及時采取措施進行調(diào)整和改進。（三）績效評價1.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算管理辦公室組織對各部門、科室預(yù)算項目進行績效評價。2.績效評價可采用自評和他評相結(jié)合的方式，評價內(nèi)容包括績效目標完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。3.根據(jù)績效評價結(jié)果，編制績效評價報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進建議。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對績效好的項目在預(yù)算安排上給予適當傾斜，對績效差的項目減少或取消預(yù)算安排。2.將績效評價結(jié)果作為部門、科室和個人考核的重要依據(jù)，與獎懲掛鉤。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對附屬醫(yī)院預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。2.財務(wù)部門加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.各部門、科室應(yīng)自覺接受預(yù)算監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢