高校發(fā)票管理制度

高校發(fā)票管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，保障學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：發(fā)票開(kāi)具和取得應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，保證信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)有效原則：及時(shí)開(kāi)具、取得發(fā)票，并妥善保管，確保發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)有效使用。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管（一）領(lǐng)購(gòu)1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)事宜。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，合理確定發(fā)票種類(lèi)和數(shù)量，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模等資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。3.財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（二）保管1.學(xué)校設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作。發(fā)票管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，熟悉發(fā)票管理業(yè)務(wù)。3.發(fā)票管理人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、繳銷(xiāo)等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)按照發(fā)票種類(lèi)設(shè)置，逐筆登記發(fā)票的號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位、金額、稅額等信息。4.未使用的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如有發(fā)票丟失，發(fā)票管理人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失手續(xù)。5.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.學(xué)校在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向付款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額（大寫(xiě)、小寫(xiě)）等。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字。4.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議要求，及時(shí)向?qū)Ψ教峁╅_(kāi)票信息，包括單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料（如合同、協(xié)議、驗(yàn)收單、審批單等）到財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)證明材料進(jìn)行審核，核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員按照發(fā)票開(kāi)具要求，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。4.發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)付款方。（三）特殊情況處理1.因購(gòu)貨方信息錯(cuò)誤等原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如購(gòu)貨方出具的情況說(shuō)明、原發(fā)票復(fù)印件等。財(cái)務(wù)人員按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。2.對(duì)于開(kāi)具發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)售退回、折讓等情況的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的手續(xù)，開(kāi)具紅字發(fā)票或重新開(kāi)具發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.學(xué)校在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額（大寫(xiě)、小寫(xiě)）等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用期限內(nèi)取得，過(guò)期發(fā)票不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。3.取得的發(fā)票如有不符合上述要求的，應(yīng)及時(shí)要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票符合要求。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.對(duì)于取得的不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕受理，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時(shí)與銷(xiāo)售方聯(lián)系，重新取得符合要求的發(fā)票。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)?，核?shí)發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售的正規(guī)發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容：審核發(fā)票內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符，包括購(gòu)貨方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、稅額等。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、清晰，不得有涂改、挖補(bǔ)等痕跡。3.發(fā)票印章：審核發(fā)票上加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、合規(guī)，印章名稱(chēng)應(yīng)與銷(xiāo)售方名稱(chēng)一致。4.發(fā)票開(kāi)具時(shí)間：審核發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，過(guò)期發(fā)票不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。5.發(fā)票號(hào)碼連續(xù)性：審核發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)，有無(wú)跳號(hào)、重號(hào)等情況。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍學(xué)校取得的發(fā)票僅限于本校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)定1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于其他非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.發(fā)票使用過(guò)程中，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，不得擅自銷(xiāo)毀。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失手續(xù)。六、發(fā)票的繳銷(xiāo)（一）繳銷(xiāo)條件1.發(fā)票使用完畢后，發(fā)票管理人員應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。2.因發(fā)票換版、停止使用等原因，需要繳銷(xiāo)庫(kù)存發(fā)票的，發(fā)票管理人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。（二）繳銷(xiāo)流程1.發(fā)票管理人員將已使用完畢的發(fā)票存根聯(lián)整理成冊(cè)，填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)登記表，注明發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額等信息。2.發(fā)票管理人員將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票繳銷(xiāo)登記表一并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，在發(fā)票繳銷(xiāo)登記表上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票管理人員持發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票繳銷(xiāo)登記表到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在發(fā)票繳銷(xiāo)登記表上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章，并將發(fā)票存根聯(lián)留存歸檔。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、取得、使用、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理人員的培訓(xùn)和考核，提高發(fā)票管理人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)。3.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理是否存在違規(guī)行為，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的工作。2.如發(fā)現(xiàn)學(xué)校存在發(fā)票管理違規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)將依法予以處罰。學(xué)校應(yīng)及時(shí)整改，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。八、責(zé)任追究（一）對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處理。（二）對(duì)于因違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致學(xué)校遭