績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施案例

1、此案例僅作為學(xué)習(xí)資料參考用.資產(chǎn)評(píng)估有限公司關(guān)于項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案受省財(cái)政廳的委托，根據(jù)浙江省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展嵊州市國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)茶葉深加工項(xiàng) 目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知（浙財(cái)績(jī)效字20066號(hào)），本公司將對(duì)浙江華發(fā)出口茶廠的茶葉 深加工（茶葉產(chǎn)業(yè)園建設(shè)）項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱浙江華發(fā)茶葉深加工項(xiàng)目）實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。本公司為此次績(jī)效評(píng)價(jià)聘請(qǐng)省人大、省政協(xié)及相關(guān)行業(yè)專家，成立項(xiàng)目評(píng)價(jià)組，評(píng)價(jià)組將認(rèn) 真學(xué)習(xí)浙江省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)指南，齊心協(xié)力、緊密配合，并結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)調(diào)查 研究，務(wù)實(shí)高效地對(duì)浙江華發(fā)茶葉深加工項(xiàng)目做出客觀、公正、科學(xué)的評(píng)價(jià)，并出具相應(yīng)的績(jī) 效評(píng)價(jià)報(bào)告。我們相信，此次績(jī)效評(píng)價(jià)定能激勵(lì)浙江華發(fā)

2、出口茶廠進(jìn)一步提高茶葉深加工項(xiàng)目 專項(xiàng)資金的使用效益，為財(cái)政部門(mén)安排下年度類似項(xiàng)目的專項(xiàng)資金提供重要依據(jù)。本實(shí)施方案分以下六項(xiàng)內(nèi)容闡述：一、評(píng)價(jià)對(duì)象二、評(píng)價(jià)內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)三、評(píng)價(jià)工作目標(biāo)四、評(píng)價(jià)依據(jù)五、評(píng)價(jià)工作計(jì)劃六、評(píng)價(jià)過(guò)程中的協(xié)調(diào)與配合、所需的文件、資料及其具體要求七、項(xiàng)目評(píng)價(jià)組成員名單一、評(píng)價(jià)對(duì)象嵊州市國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)浙江華發(fā)茶葉深加工項(xiàng)目。二、評(píng)價(jià)內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)本次評(píng)價(jià)主要是對(duì)浙江華發(fā)茶葉深加工項(xiàng)目資金的管理使用全過(guò)程以及項(xiàng)目實(shí)施后的績(jī)效 進(jìn)行全方位、綜合性的評(píng)價(jià)，包括目標(biāo)的設(shè)定情況和完成情況，財(cái)政支出所取得的經(jīng)濟(jì)效益和 社會(huì)效益；資金的使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用情況，

3、以及制定的內(nèi)部管理制度 與落實(shí)情況等。根據(jù)浙江省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展嵊州市國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)茶葉深加工項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知（浙財(cái)績(jī)效字20066號(hào)），評(píng)價(jià)指標(biāo)分業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類，權(quán)重分別為 67% 和33%，業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平和效益指標(biāo)等二級(jí)指 標(biāo)；財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與使用等二級(jí) 指標(biāo)，具體指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和分值按文件附件1。三、評(píng)價(jià)工作目標(biāo)通過(guò)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，得出評(píng)價(jià)結(jié)論，提出有關(guān)問(wèn)題和建議，出具客觀、公 正、科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。四、評(píng)價(jià)依據(jù)（一）浙江省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)辦法（試行）；（二）浙江省

4、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；（三）浙江省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施意見(jiàn)；（四）浙江省中介機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作暫行辦法；（五）浙江省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展嵊州市國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)茶葉深加工項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知（浙財(cái)績(jī)效字20066號(hào)）；（六）浙江華發(fā)茶葉深加工項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)；（七）項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)相關(guān)材料和財(cái)政部門(mén)的預(yù)算批復(fù)；（八）項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)論證材料和項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（九）預(yù)算執(zhí)行決算報(bào)告（2005年度）和該項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告；（十）2006年17月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月報(bào)表;（十一）其他。五、評(píng)價(jià)工作計(jì)劃根據(jù)文件要求，評(píng)價(jià)工作分三階段進(jìn)行。（一）前期準(zhǔn)備工作明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)工作目標(biāo)及評(píng)價(jià)要求；邀請(qǐng)省人大、省政協(xié)、相關(guān)行業(yè)專家，

5、與本公司專業(yè)評(píng)價(jià)人員組成項(xiàng)目評(píng)價(jià)組。評(píng)價(jià)組 工作職責(zé)：負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)計(jì)劃制定、方案起草，資料收集、整理、分類和分析，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，計(jì) 算定量指標(biāo)、判斷定性指標(biāo)，提出項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題與建議，撰寫(xiě)初步評(píng)價(jià)報(bào)告，并經(jīng)修 改、完善后，出具正式績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。發(fā)放文件資料給評(píng)價(jià)組成員，組織評(píng)價(jià)組了解項(xiàng)目總體情況，學(xué)習(xí)績(jī)效評(píng)價(jià)政策、評(píng)價(jià) 標(biāo)準(zhǔn)，全面了解和掌握浙江省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)方法和有關(guān)要求；確定現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作日，擬定評(píng)價(jià)工作方案。以上工作在8月底前完成。（二）實(shí)施評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)組通過(guò)對(duì)資料審核、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)（勘察、查詢、復(fù)核）和非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)（資料的分類、整 理、分析），對(duì)項(xiàng)目績(jī)效情況實(shí)施評(píng)價(jià)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)（1）聽(tīng)取廠方關(guān)于

6、項(xiàng)目運(yùn)行情況的匯報(bào)，了解項(xiàng)目完成情況、完成質(zhì)量、組織管理、制度 保障及檔案管理等總體情況；（2）審查是否經(jīng)過(guò)可行性論證，項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)內(nèi)容完成情況、工程是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、是 否擅自調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、是否建立項(xiàng)目檔案、以及是否建立完善的內(nèi)部管理制度和管理組織， 根據(jù)審查結(jié)果分析項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)定的合理性，目標(biāo)完成程度和組織管理水平；（3）查看2005年度及2006年17月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證，了解銷售收 入、利潤(rùn)及納稅情況，審核?？顚Ｓ们闆r、財(cái)政專項(xiàng)資金到位情況、自籌資金和銀行貸款資金 落實(shí)情況，實(shí)際支出情況和使用范圍以及財(cái)務(wù)管理狀況；（4）核實(shí)和統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目新增的生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)、設(shè)備等固定資產(chǎn)

7、投入和利用情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目 的固定資產(chǎn)完成率和利用率、年新增茶葉加工能力，了解項(xiàng)目新增的基地面積、固定資產(chǎn)實(shí)際 投資額；（5）統(tǒng)計(jì)2006年1-7月份廠方向農(nóng)戶收購(gòu)的茶葉總量和培訓(xùn)農(nóng)村勞動(dòng)力人次，了解年帶 動(dòng)農(nóng)民增收情況；（6）了解基地認(rèn)定、產(chǎn)品認(rèn)定情況，了解品種、技術(shù)、產(chǎn)品是否領(lǐng)先及獲獎(jiǎng)情況，核實(shí)品 種引進(jìn)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、茶葉基地培育管理扶持、檢測(cè)設(shè)備和儀器、人員培訓(xùn)等實(shí)際投資額和完成 率；（7）對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行項(xiàng)目滿意度的問(wèn)卷調(diào)查，結(jié)合其他指標(biāo)，分析是否建立起“龍頭一基地一 農(nóng)戶”機(jī)制。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作在9月4日至15日完成。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)對(duì)廠方提供的資料進(jìn)行整理、分類和分析，評(píng)價(jià)組成員進(jìn)一步計(jì)算統(tǒng)計(jì)定量指標(biāo)

8、，對(duì)定性 指標(biāo)做出經(jīng)驗(yàn)判斷，并運(yùn)用相應(yīng)的評(píng)價(jià)方法對(duì)績(jī)效情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。召開(kāi)評(píng)價(jià)組會(huì)議，組 織討論，評(píng)價(jià)打分，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，提出問(wèn)題、建議和意見(jiàn)，撰寫(xiě)初步評(píng)價(jià)報(bào)告。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作大致在9月18日至29日完成。（三）審核績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)組內(nèi)部審核評(píng)價(jià)報(bào)告，并征求專家意見(jiàn)；征求省財(cái)政廳對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)；根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修正、完善，出具正式績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；向省財(cái)政廳提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。以上工作大致在10月8日至20日完成。六、評(píng)價(jià)過(guò)程中的協(xié)調(diào)與配合、所需的文件、資料及其具體要求此次績(jī)效評(píng)價(jià)工作按照規(guī)定的程序開(kāi)展，涉及財(cái)政、浙江華發(fā)出口茶廠、中介機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目 評(píng)價(jià)組等各個(gè)層面，其間，浙江華發(fā)出口

9、茶廠與項(xiàng)目評(píng)價(jià)組之間的協(xié)調(diào)與配合至關(guān)重要。在評(píng)價(jià)工作實(shí)施過(guò)程中，為了取證、分析和判斷，我們將會(huì)向浙江華發(fā)出口茶廠管理階層 及有關(guān)經(jīng)辦人員作多方面的查詢與調(diào)查，希望省財(cái)政廳給予協(xié)調(diào)，主要是浙江華發(fā)出口茶廠的 工程部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。按照有關(guān)評(píng)價(jià)的具體要求，結(jié)合我們的工作經(jīng)驗(yàn)，浙江華發(fā)出口茶廠會(huì)同評(píng)價(jià)組有以下幾 項(xiàng)工作要做（或要準(zhǔn)備的資料）：（一）經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)簽署意見(jiàn)的自評(píng)報(bào)告；（二）項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)相關(guān)材料和財(cái)政部門(mén)的預(yù)算批復(fù)；（三）項(xiàng)目可行性報(bào)告；（四）該項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告；（五）2005年度及2006年17月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、納稅申報(bào) 表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度），2006年7月31日銀行存款各賬戶余額對(duì)賬單；（六）銀行借款合同復(fù)印件，財(cái)產(chǎn)抵押或者對(duì)外擔(dān)保合同；（七）項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)明細(xì)表及匯總表（按房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備分類制表）；（八）產(chǎn)品或商品現(xiàn)行的銷售價(jià)目表，收購(gòu)農(nóng)戶茶葉會(huì)計(jì)資料（成本賬冊(cè)）；（九）廠區(qū)平面圖，建筑物施工圖紙及預(yù)（決）算資料；（十）項(xiàng)目管理制度，培訓(xùn)記錄及產(chǎn)品、基地認(rèn)定證書(shū)、技術(shù)獲獎(jiǎng)證書(shū)；（十一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及企業(yè)經(jīng)營(yíng)概兄，（十二）其他與評(píng)價(jià)有關(guān)的信息資料。說(shuō)