銷售中心財(cái)務(wù)管理制度概要

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上*銷售中心財(cái)務(wù)管理制度(試行第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)*有限公司銷售中心(以下簡稱中心經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高中心經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和*有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中心實(shí)際情況,特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):(一做好資金管理,有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高中心經(jīng)濟(jì)效益。(二做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的審核、控制、核算、分析和考核工作。(三加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理,提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四監(jiān)督中心各類資產(chǎn)的購置、保管、銷售和使用,配合庫管人員定期進(jìn)行資產(chǎn)和存貨清查。(五按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說

2、明書,做好分析、考核工作。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第三條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是中心發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。原始憑證必須真實(shí)、合規(guī),原始憑證報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、證明人簽字,由中心會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)中心經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。第四條中心根據(jù)審批無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第五條健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和中心業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)

3、以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。第六條做好會(huì)計(jì)審核工作,中心會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。第七條會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)額與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬實(shí)相符、帳表相符。第八條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料建立檔案,妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第九條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。第三章

4、流動(dòng)資產(chǎn)管理第十條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例,根據(jù)中心實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十一條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符必須及時(shí)查明原因。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法、合規(guī)的原始憑證。第十二條中心銷售商品等取得的營業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日存入銀行,不得坐支。第十三條銀行存款的管理:銀行賬戶預(yù)留印鑒實(shí)行分管制,不得一人統(tǒng)一保管使用。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第十四條出納人員要及時(shí)掌握銀行存款

5、余額,不得簽發(fā)空頭支票,不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。按月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)帳,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表需交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。第十五條應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款,每年年末末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)中心經(jīng)理和相關(guān)負(fù)責(zé)人員,督促相關(guān)負(fù)責(zé)人員積極催收或結(jié)清,避免形成壞帳。對(duì)因個(gè)人原因形成的壞賬損失,由責(zé)任人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。第十六條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序,個(gè)人借款必須經(jīng)中心經(jīng)理審批,并在業(yè)務(wù)辦理完成后5個(gè)工作日內(nèi)辦理完成核銷或還款手續(xù)。第十七條庫存商品的管理:(一庫存商

6、品是指中心采購、總店調(diào)劑、藏家代銷、征集的已驗(yàn)收入庫,尚未銷售的商品。(二庫存商品在按照*銷售中心管理辦法(試行辦理完成入庫手續(xù)后,庫管人員應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的入庫清單交會(huì)計(jì)人員,入庫清單必須注明庫存商品名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、成本價(jià)。出納人員將相應(yīng)發(fā)票、付款單據(jù)等相關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員根據(jù)入庫清單及相應(yīng)發(fā)票、付款單據(jù)等相關(guān)單據(jù)入賬。對(duì)暫時(shí)無法確認(rèn)準(zhǔn)確購置金額的商品,應(yīng)先予以合理估價(jià),會(huì)計(jì)人員暫估入賬,待購置金額確認(rèn)后應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員予以調(diào)整。(三庫存商品銷售后,庫管人員應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的庫存商品出庫單交會(huì)計(jì)人員,出庫單必須注明庫存商品名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、成本價(jià)。

7、出納人員將相應(yīng)銷售情況表、發(fā)票、收款單據(jù)等相關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員根據(jù)出庫單及相應(yīng)銷售情況表、發(fā)票、收款單據(jù)等相關(guān)單據(jù)入賬。(四會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月與庫管人員核對(duì)庫存商品存量,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因,核對(duì)完成后應(yīng)編制庫存商品賬實(shí)核對(duì)表,由會(huì)計(jì)人員和庫管人員簽字確認(rèn)。第四章長期資產(chǎn)管理第十八條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。第十九條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,并

8、建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,實(shí)物管理人員負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作。第二十條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,折舊年限參照國家有關(guān)規(guī)定。第二十一條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。第二十二條對(duì)固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由實(shí)物管理人員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,交會(huì)計(jì)人員核對(duì)后,經(jīng)中心經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章收入管理第二十三條中心的營業(yè)收入包括銷售收入、其它營業(yè)收入等。第二十四條營業(yè)收入

9、要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)原始單據(jù)認(rèn)真核實(shí)、正確核算,以保證公司損益的真實(shí)性。第二十五條營業(yè)收入收到的貨幣資金必須當(dāng)日存入銀行賬戶,不得挪用。應(yīng)收營業(yè)款項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人及時(shí)催收,催收情況將納入個(gè)人年度考核。第六章成本費(fèi)用管理第二十五條中心在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理中心經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高中心經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第二十六條成本費(fèi)用開支范圍包括:主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金、營業(yè)費(fèi)用等。(一主營業(yè)務(wù)成本:指中心已銷售商品的取得成本或已提供勞務(wù)的勞務(wù)成本以及其他銷售的業(yè)務(wù)成本。(二主營業(yè)務(wù)稅金及附加:

10、中心日常經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。(二營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等各項(xiàng)經(jīng)營銷售費(fèi)用。第二十七條會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制,嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)和*銷售中心管理辦法(試行規(guī)定審核開支預(yù)算,認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,原始單證不合規(guī)、經(jīng)辦人手續(xù)不齊全、未經(jīng)中心經(jīng)理簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向中心經(jīng)理反映。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二十八條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。財(cái)務(wù)月報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)完成,財(cái)務(wù)年報(bào)應(yīng)于次年30日