《報表分析》復習2

1、計算分析題11 某公司2012年度簡化的資產(chǎn)負債表如下：單位：（萬元）項目金額項目金額貨幣資金50應付賬款100應收賬款非流動負債存貨實收資本100固定資產(chǎn)留存收益100資產(chǎn)合計負債及所有者權(quán)益合計其他有關財務指標如下：（1） 非流動負債與所有者權(quán)益之比：1.5 ；（2）銷售毛利率：10%（3）存貨周轉(zhuǎn)率（存貨按年末數(shù)計算）：9次（4）應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：18天（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)按年末數(shù)計算）：2.5次要求：利用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負債表的空白部分，并列示所填數(shù) 據(jù)的計算過程。2. 遠方公司是一上市公司，2012年利潤總額為3838萬元，利息費用為360 萬元，其資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)如下：

2、單位：萬元資產(chǎn)負債及股東權(quán)益流動資產(chǎn)655流動負債290固定資產(chǎn)1570長期借款540無形資產(chǎn)18應付債券225非流動資產(chǎn)合計1588非流動負債合計765股東權(quán)益1188資產(chǎn)總計2243負債及股東權(quán)益2243要求：計算該公司的流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)， 并對該企業(yè)的償債能力做出評價。3. 新光公司20XX年的營業(yè)收入為99400元，凈利潤為20400元。期末流 動資產(chǎn)40000元，流動負債19000元，非流動負債75000元，股本100000元(每 股面值1元)，本期到期的非流動負債7000元，支付利息1000元，本期每股現(xiàn) 金股利為0.1元。其他資料如下表：編制單位；XX

3、公司 2012 年度單位：萬元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金93900收到增值稅17000現(xiàn)金流入小計110900現(xiàn)金流出小計93700經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額17200二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-27700三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額10100四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價值凈增加額-400要求：(1)若下年預計銷售額為110000元時，如果經(jīng)營活動的結(jié)構(gòu)保持不 變，則下年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量可達到什么水平。(答案取整)(2) 若目前平均經(jīng)營活動與債務總額比為12%則該公司理論上的最高負債 額可達多

4、少？(3) 有人認為該公司銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金比重較大，財務質(zhì)量不錯, 你是否同意這種觀點，并說明原因。(4) 該公司總的現(xiàn)金凈流量為-400元，有人認為財務狀況肯定不良，這種觀 點是否正確，請做出判斷與說明 計算分析題21. 某企業(yè)的全部流動資產(chǎn)為820000元，流動比率為1.7，該公司購入商品160000元以備銷售，其中的80000元為賒購，又購置運輸車輛一部，價值46000 元，其中18000元以銀行存款支付，其余開出應付票據(jù)一張。要求：（1）計算交易后的營運資本。（2）計算交易后的流動比率。（3）簡要分析流動比率變動的原因。2.某公司有關數(shù)據(jù)如下表:2011 年2012 年營業(yè)收

5、入3160萬元5000萬元應收賬款平均余額2000萬元2500萬元營業(yè)成本1800萬元3300萬元存貨平均余額200萬元220萬元假定一年按360天計算，周轉(zhuǎn)天數(shù)的計算結(jié)果取整數(shù)。要求：（1）計算該公司2011年及2012年應收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù):（2）計算該公司2011年及2012年存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù):（3）分析計算得出的結(jié)果。3.某公司2012年末的資產(chǎn)負債表如下：單位：元資產(chǎn)金額權(quán)益金額現(xiàn)金26890應付票據(jù)5634交易性金融資產(chǎn)10478應付賬款54258應收賬款凈額176674應交稅費9472存貨321830其他應付款66438預付賬款16442應付債券172470固定資產(chǎn)212

6、134長期借款41686無形資產(chǎn)75008實收資本92400其他資產(chǎn)8946未分配利潤406044資產(chǎn)總計848402權(quán)益總計848402要求：計算該公司的資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)，并簡要說明三個指標的共同經(jīng)濟含義，指出分析中存在的共同問題計算分析題31.某公司2011、2012年的相關財務資料見下表項目2011年（萬元）2012年（萬元）營業(yè)外收支凈額2527資產(chǎn)總額11001300利息支出凈額1216此外，營業(yè)成本為630萬元，毛利率為30%假設全部為賒銷，無銷售退回折扣與折讓，當年的所得稅為 36萬元。要求：計算2012年的營業(yè)凈利率、營業(yè)利潤率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2. 資料：東洋公司2

7、012年底的部分賬面資料如下表：項目2012 年庫存現(xiàn)金3600銀行存款1500000交易性金融資產(chǎn)29160應收票據(jù)60000應收賬款198000存貨450000固定資產(chǎn)24540000短期借款1000000應付票據(jù)90000應交稅金60000長期借款一基建借款1800000要求：（1）計算該企業(yè)的營運資本。（2）計算該企業(yè)的流動比率（3）計算該企業(yè)的速動比率。（4）計算該企業(yè)的現(xiàn)金比率3某制造企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負債表（簡表）如下：項目2012年項目2012年流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金10,000短期借款140,000應收票據(jù)4,000應付票據(jù)2,000應收賬款20,000應付

8、賬款12,000預付款項1,000預收賬款1,500其他應收款5,000應付職工薪酬4,000存貨80,000其他應付款500流動資產(chǎn)合計120,000流動負債合計160,000非流動資產(chǎn)：非流動負債：長期股權(quán)投資15,000長期借款200,000固定資產(chǎn)380,000長期應付款40,000在建工程5,000非流動負債合計240,000負債合計400,000非流動資產(chǎn)合計400,000股東權(quán)益合計120,000資產(chǎn)總計520,000負債和股東權(quán)益合計520,000假定該行業(yè)流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的平均值為 30%要求：對該企業(yè)的資產(chǎn)負債表進行結(jié)構(gòu)分析，并對其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及負債結(jié)構(gòu)做出評價計算題41. 資料：

9、大洋公司2012年底的部分賬面資料如下表:項目2012 年庫存現(xiàn)金3600銀行存款1500000交易性金融資產(chǎn)29160應收票據(jù)60000應收賬款198000存貨450000固定資產(chǎn)24540000短期借款1000000應付票據(jù)90000應交稅金60000長期借款一基建借款1800000要求：（1計算該企業(yè)的營運資本。（2）計算該企業(yè)的流動比率（3）計算該企業(yè)的速動比率。（4）計算該企業(yè)的現(xiàn)金比率。（5）將以上指標與標準值對照，簡要說明其短期償債能力的好壞。2. A企業(yè)是一家生產(chǎn)挖掘機的制造公司，B企業(yè)是一家連鎖超市公司，下列是兩家公司的部分財務資料：A公司B公司銷售收入2 000 000 元

10、銷售收入4000 000 元總資產(chǎn)平均額2 000 000 元總資產(chǎn)平均額1000 000 元凈利潤200 000 元凈利潤200 000 元要求：根據(jù)上述資料，分別計算 A B公司下列指標并簡要分析 A、B公司 指標差異的主要原因。財務指標A公司（包括算式）B公司（包括算式）總資產(chǎn)收益率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3. 一個盈利的企業(yè)會破產(chǎn)嗎？ 一個企業(yè)發(fā)展能因現(xiàn)金流惡化而破產(chǎn)嗎？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家經(jīng)營玩具產(chǎn)品零售與批發(fā)的企業(yè),其中30%寸外出口。盡管公司總裁試圖提高經(jīng)營業(yè)績，但在近期遇到了財務危機。 2012年11月，公司逾期未付銀行借款達 3900萬元。2012年財務報

11、告披露公司 已經(jīng)無力償還該年度到期的1300萬元的抵押貸款。2013年3月初，公司現(xiàn)金余 額為零，在無法從主要供貨商獲得進貨信用后，向法院申請破產(chǎn)保護。根據(jù)破 產(chǎn)法，甲公司在法庭監(jiān)護下經(jīng)營，制定還款計劃。甲公司破產(chǎn)申請書披露：截 止2012年末資產(chǎn)總額2.78億元（其中應收賬款與存貨分別占總在資產(chǎn) 30%40%,負債1.93億元(其中流動負債占負債40%占該公司破產(chǎn)前5年的部分財 務信息匯總?cè)缦拢簡挝唬簝|元項目2012 年2011 年2010 年2009 年2008 年銷售收入107.40106.22107.7291.7583.11毛利27.7129.3127.7225.3322.34凈利潤(

12、或凈損失)3.114.998.948.388.91經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-0.51-0.45-2.069.6112.76其他資料顯示：近兩年公司在實施新戰(zhàn)略發(fā)展過程中，將大量現(xiàn)金花費在 建造新門店和門店的裝修上。假設行業(yè)銷售毛利率與銷售利潤率的平均水平分 別為 25°% 8%要求：完成下表，通過計算相關指標，分析凈利潤與經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量之差異的原因，并針對該案例對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質(zhì)量作具體的分析。項目2012 年2011 年2010 年2009 年2008 年銷售毛利率銷售利潤率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)計算題51.某公司有關數(shù)據(jù)如下表:項目2011 年2012 年營業(yè)收入3160萬元5000萬

13、元應收賬款平均余額2000萬元2500萬元營業(yè)成本1800萬元3300萬元存貨平均余額200萬元220萬元假定一年按360天計算，周轉(zhuǎn)天數(shù)的計算結(jié)果取整數(shù) 要求：(1) 計算該公司2011年及2012年應收賬款周轉(zhuǎn)率；(2) 計算該公司2011年及2012年存貨周轉(zhuǎn)率；(3)分析計算得出的結(jié)果。2.春谷公司2011年和2012年營業(yè)利潤的數(shù)額如表所示:項 目2011 年2012 年一、營業(yè)總收入565324609348二、營業(yè)總成本其中：主營業(yè)務成本482022508168營業(yè)費用134204管理費用66845621財務費用30562849資產(chǎn)減值準備0988力卩：投資收益13921508三、

14、營業(yè)利潤7482093026要求：計算兩年的營業(yè)利潤率指標值，并對該公司營業(yè)利潤率的變動狀況進行具體分析。3.東方公司是鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，下面是部分資產(chǎn)負債表資料:項目2012 年2011 年行業(yè)標準庫存現(xiàn)金200002600024000銀行存款201000018000002200000交易性金融資產(chǎn)605004816044370應收票據(jù)1500006000084000應收賬款485776482064149200存貨187050124000134000應付票據(jù)480000450000290000應付賬款982400730000643800應交稅費3500090000140000應付職工薪酬5400

15、03200080000要求：（1）計算流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率，進行同業(yè)比較分析，并做出評價（2）進行多期比較分析，并簡要評價。計算分析題61.某公司2011、2012年的相關財務資料見下表項目2011年（萬元）2012年（萬元）營業(yè)外收支凈額2527資產(chǎn)總額11001300利息支出凈額1216此外，該公司2012年的市盈率為20倍，每股市價為30元，營業(yè)成本為630 萬元，毛利率為30%假設全部為賒銷，無銷售退回折扣與折讓，公司發(fā)行在外 的普通股股數(shù)為50萬股，無優(yōu)先股，當年的所得稅為 36萬元。要求：計算2012年的普通股每股收益、營業(yè)凈利率、營業(yè)利潤率和總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率。2某制造企業(yè)2

16、012年12月31日資產(chǎn)負債表（簡表）如下:項目金額（元）項目金額（元）速動資產(chǎn)68 700流動負債97 925流動資產(chǎn)201 970長期負債80 000固定資產(chǎn)凈值237 000負債合計177 925無形資產(chǎn)138 955所有者權(quán)益400 000資產(chǎn)總計577 925負債及所有者權(quán)益合計577 925假定該行業(yè)流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的平均值為 30%要求：對該企業(yè)的資產(chǎn)負債表進行垂直分析（結(jié)構(gòu)分析），并對其資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 及負債結(jié)構(gòu)做出評價。3. 新光公司20XX年的營業(yè)收入為99400元，凈利潤為20400元。期末流 動資產(chǎn)40000元，流動負債19000元，長期負債75000元，股本100000元（每

17、股面值1元），本期到期的長期負債7000元，支付利息1000元，本期每股現(xiàn)金股利為0.1兀。其他資料如下表:編制單位；xx公司 2012 年度單位：萬元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金93900收到增值稅17000現(xiàn)金流入小計110900現(xiàn)金流出小計93700經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額17200二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-27700三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額10100四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價值凈增加額-400要求：（1）若下年預計銷售額為110000元時，如果經(jīng)營活動的結(jié)構(gòu)保持不變，則下年經(jīng)營活

18、動的現(xiàn)金流量可達到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經(jīng)營活動與債務總額比為 12%則該公司理論上的最高負債 額可達多少？（3） 有人認為該公司銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金比重較大，財務質(zhì)量不錯, 你是否同意這種觀點，并說明原因。（4）該公司總的現(xiàn)金凈流量為-400元，有人認為財務狀況肯定不良，這種觀 點是否正確，請做出判斷與說明。計算分析題71.某公司2009年至2012年有關的會計資料如下表：單位：萬元項目2009 年2010 年2011 年2012 年資產(chǎn)總額1711206127593879所有者權(quán)益996123516792394主營業(yè)務收入572077421083915516凈利潤49

19、868810911616要求：根據(jù)上述資料，計算各項目環(huán)比增長率并分析評價公司的發(fā)展能力。2.某企業(yè)2012年的速動比率為1.2，該企業(yè)流動資產(chǎn)包括存貨、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應收賬款五個部分，其中應收 賬款占整個企業(yè)流動負債的比例為 40%要求：計算該企業(yè)的現(xiàn)金比率，并作簡要評價3.某企業(yè)近二年的有關資料如下：項目2011 年2012 年總資產(chǎn)（萬元）15001600營業(yè)收入（萬元）39003500流動比率1.21.26存貨周轉(zhuǎn)率（次）7.86平均收現(xiàn)期（天）2026銷售毛利率17%15%凈利率5%3%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.62.3總資產(chǎn)收益率13%6.9%要求：

20、（1）利用杜邦分析體系全面分析該企業(yè)運用資產(chǎn)獲利能力的變化及其原因；（2）根據(jù)分析結(jié)果提出改進的措施計算分析題81.某公司2012年利潤表如下表所示：某公司2012年利潤表（單位：萬元）項目本年累計數(shù)一、營業(yè)總收入556二、營業(yè)總成本520其中：營業(yè)成本420營業(yè)費用30管理費用52財務費用18力卩：投資收益40.4三、營業(yè)利潤76.4力卩：營業(yè)外收入2.13減：營業(yè)外支出12四、利潤總額66.53減：所得稅19.96五、凈利潤46.57要求：計算該公司的銷售毛利率、銷售凈利率，并說明進行銷售毛利率、銷 售凈利率分析應注意的問題。2. 某公司的有關資料如下表所示：單位：萬元項目上年本年營業(yè)收入

21、293123142C總資產(chǎn)3659236876流動資產(chǎn)合計1325C13846要求：(計算結(jié)果保留二位小數(shù))(1) 計算上年及本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標；(2) 計算上年及本年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標;(3) 計算上年及本年的流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比率;(4) 分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變化的原因。3.某公司2011和2012年末的比較資產(chǎn)負債表有關數(shù)據(jù)如下：單位：元項目2011 年2012 年差額百分比流動資產(chǎn)：速動資產(chǎn)3000028000存貨5000062000流動資產(chǎn)合計8000090000固定資產(chǎn)凈額140000160000資產(chǎn)總計220000250000負債：流動負債4000046000長期負債2000025

22、000所有者權(quán)益：實收資本130000130000盈余公積1800027000未分配利潤1200022000所有者權(quán)益合計160000179000負債及權(quán)益合計220000250000要求：(1)將以上比較資產(chǎn)負債表填寫完整；(2)分析總資產(chǎn)項目變化的原因;(3) 分析負債項目變化的原因；(4)分析所有者權(quán)益項目變化的原因；計算分析題91. 某公司2012年有關資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)資料如下：單位：萬元資產(chǎn)年末負債及所有者權(quán)益年末流動資產(chǎn)流動負債合計300貨幣資金90非流動負債合計400應收賬款180負債合計700存貨360所有者權(quán)益合計700流動資產(chǎn)合計630非流動資產(chǎn)合計770總計1400總計14

23、00該公司2012年度銷售收入為840萬元，稅后凈利為117.6萬元。已知該公 司2011年度銷售凈利率為16%，應收賬款周轉(zhuǎn)率為4.20次，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 0.8次，權(quán)益乘數(shù)為2.2。要求：計算2012年的銷售凈利率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益 乘數(shù)，并與2011年財務指標相比有何變化，說明其含義。2. 某企業(yè)2012年期末流動比率為2,期末流動負債為8000元，期末流動資 產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為40%，其中速動資產(chǎn)8000元，期初與期末資產(chǎn)總額相同， 期末非流動負債是流動負債2倍。要求：計算速動比率、產(chǎn)權(quán)比率和資產(chǎn)負債率，簡要說明該企業(yè)償債能力情況3. 新光公司20XX年的營業(yè)收入為9

24、9400元，凈利潤為20400元。期末流 動資產(chǎn)40000元，流動負債19000元，非流動負債75000元，股本100000元（每 股面值1元），本期到期的非流動負債7000元，支付利息1000元，本期每股現(xiàn) 金股利為0.1元。其他資料如下表：單位：萬元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金93900收到增值稅17000現(xiàn)金流入小計110900現(xiàn)金流出小計93700經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額17200二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-27700三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額10100四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價值凈

25、增加額-400要求：（1）若下年預計銷售額為110000元時，如果經(jīng)營活動的結(jié)構(gòu)保持不 變，則下年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量可達到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經(jīng)營活動與債務總額比為 12%則該公司理論上的最高負債 額可達多少？（3） 有人認為該公司銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金比重較大，財務質(zhì)量不錯, 你是否同意這種觀點，并說明原因。計算分析題101.某公司2008年2012年資產(chǎn)及銷售額資料如下表所示：（單位：萬元）項目2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年流動資產(chǎn)15 69016 40022 30025 10026 750固定資產(chǎn)2 6963 5133 2933 4643 576總資產(chǎn)25 77527 12731 25034 60036 342銷售額65778 4269 1309 81810 200要求：根據(jù)上述資料，完成下表并進行簡要分析。（計算結(jié)果保留整數(shù)）項目2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年流動資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)比率銷售增長速度（環(huán)比分析）2. A企業(yè)是一家生產(chǎn)挖掘機的制造公司， B企業(yè)是一家連鎖超市公司，下列是 兩家公司的部分財務資料：A公司B公司銷售收入1 000 000