論高校教職工個(gè)人所得稅納稅籌劃-最新年精選文檔

1、論高校教職工個(gè)人所得稅納稅籌劃高校教職工收入主要包括：月工資（含績(jī)效工資預(yù)發(fā)）、年 終績(jī)效工資結(jié)算、勞務(wù)報(bào)酬所得（加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、閱卷費(fèi)、評(píng)審 費(fèi)等工資績(jī)效以外領(lǐng)取的收入）。一、納稅籌劃的原則和意義（一）納稅籌劃的原則1. 合法性熟悉國(guó)家稅法規(guī)定， 個(gè)人所得稅納稅籌劃要在稅法許可的范 圍內(nèi)開展， 做到應(yīng)該交納的個(gè)人所得稅， 單位全額代扣并及時(shí)代 繳。可以籌劃的收入通過(guò)納稅籌劃降低教職工稅負(fù)， 增加個(gè)人收 入。堅(jiān)決不做偷稅漏稅的事情。2. 利益最大 納稅籌劃工作首先要理清教職工的收入來(lái)源和適應(yīng)的稅法 規(guī)定，按照收入適應(yīng)的稅法不同進(jìn)行納稅籌劃， 經(jīng)過(guò)計(jì)算選擇稅 負(fù)最小的方案進(jìn)行收入發(fā)放調(diào)整。3. 可

2、操作性個(gè)人所得稅納稅籌劃最終的目的是要有可操作性。 籌劃方式 要簡(jiǎn)單容易理解和操作， 教職工可以根據(jù)自己的收入進(jìn)行合理籌 劃。提前進(jìn)行個(gè)稅測(cè)算，避免財(cái)務(wù)部門代收代繳后，教職工對(duì)計(jì) 稅數(shù)據(jù)有疑問(wèn)提出調(diào)整申請(qǐng)，造成財(cái)務(wù)工作的不便。4. 可適應(yīng)性我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法是 2011年 6月頒布的，納稅籌劃的設(shè)計(jì)需要考慮稅法變化造成的免稅扣除額、 稅率、 抵扣范圍等變 化帶來(lái)的影響，及時(shí)調(diào)整適應(yīng)變化。（二）納稅籌劃的意義 在高校開展個(gè)人所得稅納稅籌劃工作， 有利于促進(jìn)教職工熟 悉國(guó)家稅法規(guī)定， 提高教職工自覺納稅意識(shí)， 減輕教職工個(gè)人所 得稅稅負(fù)， 增加實(shí)際收入， 有利于教職工與財(cái)務(wù)工作者之間加深 溝通和

3、了解， 提高教職工對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和滿意度， 有利于財(cái) 務(wù)信息公開。二、納稅籌劃的思路和難點(diǎn)（一）納稅籌劃的思路 現(xiàn)行的個(gè)人所得稅主要包括：工資薪金、全年一次性獎(jiǎng)金、 勞務(wù)報(bào)酬三種計(jì)稅法律規(guī)定。 在熟悉稅法政策前提下， 可以通過(guò) 均分收入、 平衡月工資和年終一次性計(jì)稅收入、 減少勞務(wù)報(bào)酬增 加工資薪金收入、增加教職工社保福利、收入福利化、利用互聯(lián) 網(wǎng)等方法進(jìn)行設(shè)計(jì)和納稅籌劃。（二）納稅籌劃的難點(diǎn)1. 教職工全年收入數(shù)據(jù)取得 教職工每月工資數(shù)據(jù)和年底績(jī)效工資結(jié)算金額相對(duì)固定， 但 課時(shí)費(fèi)、科研業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)、其他工作獎(jiǎng)勵(lì)等收入，校內(nèi)各部門需要 根據(jù)教職工當(dāng)年工作業(yè)績(jī)情況計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)， 年初無(wú)法獲得， 造成

4、納 稅籌劃困難。2. 人事部門對(duì)教職工納稅籌劃工作的重視程度納稅籌劃工作的開展， 需要全校各部門的配合， 特別是人事 部門，教職工的評(píng)聘、工薪兌現(xiàn)、調(diào)整、統(tǒng)計(jì)、結(jié)算等工作都是 由人事部門牽頭， 所以人事部門對(duì)納稅籌劃工作的重視程度決定 了納稅籌劃工作的開展效果。3. 納稅籌劃程度 納稅籌劃工作開展是做到適用于大部分人的政策理論性籌 劃，還是進(jìn)行針對(duì)教職工每人的納稅籌劃需要定位清晰。 需要進(jìn) 一步提高教職工對(duì)納稅籌劃的重視和積極參與。4. 納稅籌劃人員以前高校對(duì)納稅籌劃工作的重視度不高， 怎樣提高學(xué)校和領(lǐng) 導(dǎo)對(duì)納稅籌劃工作的認(rèn)識(shí)和重視是前提。 配備專人負(fù)責(zé)學(xué)校納稅 籌劃工作，使用互聯(lián)網(wǎng)方式將學(xué)校

5、各部門和教職工都參與到納稅 籌劃活動(dòng)中。三、納稅籌劃的方法（一）加大宣傳加大在高校開展納稅籌劃工作的意義， 提高學(xué)校和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)納 稅籌劃工作的重視， 由學(xué)校統(tǒng)一安排協(xié)調(diào)校內(nèi)各部門參與到納稅 籌劃工作中，將納稅籌劃工作開展起來(lái)， 為學(xué)校和教職工謀實(shí)惠。（二）使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅籌劃采用互聯(lián)網(wǎng)收入申報(bào)和統(tǒng)計(jì)平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃， 為教職工個(gè) 人參與到納稅籌劃搭建平臺(tái)。 教職工通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)可以查詢個(gè)人收 入明細(xì)、個(gè)稅情況，也可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)、測(cè)算領(lǐng)取收入交納 的個(gè)稅，達(dá)到自助納稅籌劃的目的。（三）平衡月工資、年終績(jī)效、其他收入由財(cái)務(wù)部門編制各種收入適用的稅率表，注明對(duì)應(yīng)收入?yún)^(qū) 間、計(jì)稅盲點(diǎn)區(qū)間，注明稅前扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容，對(duì)各類收入計(jì)稅舉 例說(shuō)明。方便校內(nèi)各部門和教職工查詢對(duì)照，進(jìn)行收入調(diào)整。（四）增加教職工社會(huì)保險(xiǎn)福利充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)稅前扣除的免稅政策，通過(guò)增加教職工社 會(huì)保險(xiǎn)扣款和單位繳費(fèi)增加教職工福利，降低個(gè)人所得稅。（五）增加教職工福利化收入將教職工補(bǔ)貼、福利收入可以考慮通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)銷的方式進(jìn)行 領(lǐng)取，可以按照每季度報(bào)銷或一年一次報(bào)銷的方式領(lǐng)取，體現(xiàn)了學(xué)校對(duì)教職工的關(guān)心，也達(dá)到了降低稅負(fù)的目的。 可以通過(guò)通訊 費(fèi)、交通費(fèi)、書報(bào)費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行教職工福利支出。小結(jié)教職工個(gè)人收入納稅籌劃工作的重