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G/HR07.15-2010合肥燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)QG/HR07.15-2010物資入庫、出庫管理規(guī)定 1 主題內(nèi)容與適用范圍1.1 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了物資的歸口管理以及物資的入庫、出庫及臺賬管理。1.2 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司及下屬各單位物資的管理。2 物資的歸口分級管理2.1 集團(tuán)公司財務(wù)處為全公司物資的綜合管理部門,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司具體情況,制定全公司物資管理制度,并監(jiān)督檢查與考核,協(xié)調(diào)處理物資管理中出現(xiàn)的問題。2.2 集團(tuán)公司生產(chǎn)安全處為全公司產(chǎn)成品綜合管理部門,組織執(zhí)行公司有關(guān)產(chǎn)成品的管理規(guī)定,積極主動協(xié)調(diào)處理產(chǎn)成品管理中的問題。2.3 管線運(yùn)行公司、物流供應(yīng)公司、安裝工程公司、安燃工貿(mào)公司、物業(yè)管理公司等二級單位具體負(fù)責(zé)本單位的物資管理。根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)的物資管理辦法并組織執(zhí)行,可根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行合理的業(yè)務(wù)分工。3 材料入庫的管理3.1 物流供應(yīng)公司的材料入庫。3.1.1采購員在材料到達(dá)倉庫后5個工作日內(nèi)在集團(tuán)公司EAS管理系統(tǒng)上填寫“入庫單”;每月25日后到庫的材料,在填寫“入庫單”時將錄入時間寫為次月1日,同時在備注欄中寫明真實(shí)到庫時間。3.1.2材料到達(dá)倉庫時,倉庫保管員按照有關(guān)規(guī)定對材料進(jìn)行驗收,若材料驗收合格并且“入庫單”與到庫材料規(guī)格型號、數(shù)量一致,保管員應(yīng)在采購員生成“入庫單”后5個工作日內(nèi)進(jìn)行審核;若材料驗收合格但“入庫單”與到庫材料規(guī)格型號、數(shù)量不一致,保管員應(yīng)在5個工作日內(nèi)與采購員進(jìn)行核對;若驗收不合格,保管員應(yīng)在當(dāng)日通知采購員辦理相應(yīng)退貨手續(xù)。3.2 其他單位材料的入庫管理管道維修倉庫,由管線運(yùn)行公司負(fù)責(zé)日常管理。4 材料出庫的管理4.1日常領(lǐng)料的材料出庫。4.1.1 各領(lǐng)料單位指定專人領(lǐng)料,將專職領(lǐng)料員資料報市場發(fā)展處、財務(wù)處、物流供應(yīng)公司;物流供應(yīng)公司倉庫應(yīng)拒絕非專職領(lǐng)料員的領(lǐng)料要求。4.1.2倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料員的要求,由經(jīng)審核的領(lǐng)料申請下推生成領(lǐng)料單并打印二份,一份交領(lǐng)料員,一份自己留存。對于領(lǐng)料單位自提的材料,保管員對照領(lǐng)料單發(fā)貨,領(lǐng)料員核對后在保管員留存領(lǐng)料單上簽字認(rèn)可,保管員開具出門證;對于需送貨的材料,領(lǐng)料員在保管員留存領(lǐng)料單上簽字認(rèn)可并注明現(xiàn)場收貨人員、聯(lián)系方法及送貨詳細(xì)地址,倉庫與領(lǐng)料員協(xié)商確定送貨時間,保管員填寫送貨單后發(fā)放材料、開具出門證,收貨人員在材料送達(dá)現(xiàn)場并驗收后在送貨單上簽字。4.2約定配送領(lǐng)料的材料出庫。4.2.1 需求單位將需配送的材料形成領(lǐng)料申請單,倉庫與需求單位約定配送時間。4.2.2 保管員于配送日前一天將領(lǐng)料申請單下推生成領(lǐng)料單并打印三份。4.2.3 配送日當(dāng)天,保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放材料,押運(yùn)員對照領(lǐng)料單核對無誤后在保管員留存的一份領(lǐng)料單上簽字認(rèn)可并交保管員,保管員開具出門證。4.2.4 押運(yùn)員將材料送到需求單位,需求單位核對無誤后在押運(yùn)員的一份領(lǐng)料單上簽字認(rèn)可同時自留一份,押運(yùn)員將需求單位簽字認(rèn)可的領(lǐng)料單交倉庫并換回自己簽字的領(lǐng)料單。4.3應(yīng)急搶險材料的出庫。4.3.1倉庫負(fù)責(zé)人接物流供應(yīng)公司領(lǐng)導(dǎo)的指令后安排保管員發(fā)料,同時做好記錄。4.3.2保管員發(fā)放材料,開具出門證同時注明“應(yīng)急搶險”并由倉庫負(fù)責(zé)人簽字。4.3.3應(yīng)急搶險單位于次日補(bǔ)齊領(lǐng)料手續(xù),保管員制作領(lǐng)料單。4.4未安裝EAS系統(tǒng)或領(lǐng)料申請客戶端的單位,在需領(lǐng)料時可以填寫紙質(zhì)領(lǐng)料單(一式四聯(lián))并由單位負(fù)責(zé)人審批,留存自留聯(lián),將其它三聯(lián)交保管員領(lǐng)料;保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放材料、開具出門證,當(dāng)日在EAS系統(tǒng)上完成領(lǐng)料單錄入,留存紙質(zhì)領(lǐng)料單的倉庫聯(lián),在當(dāng)月25日前將其它二聯(lián)交財務(wù)處。5 建安領(lǐng)料材料退料的管理5.1市場發(fā)展處填寫退料申請并進(jìn)行一級審核。5.2物流公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核。5.3單個、完整的且不影響二次銷售的工程剩余材料,辦理退庫手續(xù)。退庫單以紅字、按領(lǐng)料單的填寫格式填寫,并須經(jīng)市場發(fā)展處審核。5.4非完整的工程剩余材料,辦理“假退料”手續(xù)。退料單以紅字、按領(lǐng)料單的填寫格式填寫,并須經(jīng)市場發(fā)展處審核。領(lǐng)料單以藍(lán)字、按領(lǐng)料單的填寫格式填寫,用途注明新工程名稱,并須經(jīng)市場發(fā)展處審核。5.5退料單位將需退回的材料送到倉庫,保管員驗收合格后,由經(jīng)審核的退料申請下推生成退料單并打印四份,一份由領(lǐng)料員簽字后交保管員留存,其余三份交領(lǐng)料員。5.6倉庫負(fù)責(zé)人在二份退料單上簽字,自留一份。5.7倉庫負(fù)責(zé)人簽字的二份退料單經(jīng)物流公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,退料單位可作為完成退料的證明交市場發(fā)展處辦理工程結(jié)算。6 物資的盤存制度和報表報送制度6.1 盤存制度。各倉庫保管員應(yīng)于每月25日前將當(dāng)月入庫單、領(lǐng)料單審核并對分管的物資進(jìn)行盤存,向財務(wù)部門報送盤點(diǎn)報表。各倉庫庫存物資不允許以白條抵充庫存。各保管員對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析,并提出處理意見報領(lǐng)導(dǎo)審批,因管理不善造成損失的要追查各環(huán)節(jié)責(zé)任,給予經(jīng)濟(jì)直至行政處罰,并追究其領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。6.2 報表報送制度。各物資倉庫必須按月及時向財務(wù)部門報送收、發(fā)、存報表,以及領(lǐng)料單,入庫單稽核聯(lián)。各單位材料會計要每月審核各庫報表,做到賬賬相符。7物資的核算制度7.1 物資的盤存制度一律采用永續(xù)盤存制。各單位在每月所增加的物資以及銷售、耗用的物資,都要根據(jù)物資收發(fā)的憑證,依次計入物資明細(xì)賬,對物資的增減便動進(jìn)行連續(xù)記錄,并根據(jù)物資增減數(shù)量的登記,隨時在物資明細(xì)賬中結(jié)出物資的結(jié)存數(shù)量。7.2 物資實(shí)際成本的構(gòu)成。7.2.1 對于存在購貨折扣的各單位,物資成本一律采用“總價法”進(jìn)行核算。物資價值和應(yīng)付賬款金額都按發(fā)票總價記賬,另設(shè)“購貨折扣”賬戶,核算所取得的現(xiàn)金折扣。7.2.2 附帶成本的核算附帶成本是指物資成本中除了購買價格外,購入物資和保管這些物資需要支付的各相費(fèi)用。7.2.2.1 對于屬于商品流通企業(yè)性質(zhì)的單位,商品的附帶成本不計入商品的成本,而列作單位的期間費(fèi)用,以便于核算已銷商品的毛利。7.2.2.2 其他企業(yè)性質(zhì)的單位,將采購物資在入庫前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)計入相關(guān)物資價值,作為物資采購成本的內(nèi)容;屬于工業(yè)企業(yè)性質(zhì)的單位,材料入庫后所發(fā)生的材料保管費(fèi),列為期間費(fèi)用。7.3 物資的計價方法7.3.1 對于包括在集團(tuán)公司財務(wù)核算體系中的各種物資,按實(shí)際價格進(jìn)行核算。物資入庫、出庫時按實(shí)際成本核算。物資采用實(shí)際成本核算中的加權(quán)平均法,在每月進(jìn)貨時,以物資的實(shí)際價入賬,同時重新計算一個加權(quán)平均單價,并據(jù)以計算發(fā)出的成本。每月發(fā)出物資時,根據(jù)加權(quán)平均單價計算出本期發(fā)出物資成本,并確定期末結(jié)存物資的實(shí)際成本。7.3.2 對于商品流通企業(yè)性質(zhì)的單位,其物資則采用進(jìn)銷差價法進(jìn)行核算。入庫的庫存商品一律以商品的零售價格入賬,零售價格高于商品進(jìn)價成本的差額,計入商品成本差異賬戶。商品銷售以后,按已經(jīng)銷售商品的零售價格先計入銷售成本賬戶,月末計算出已銷商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的商品成本差異后,將平時按零售價格記錄的銷售成本調(diào)整成為進(jìn)價成本,以便確定經(jīng)營損益。年末,還應(yīng)對庫存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn),求得年末結(jié)存商品實(shí)際負(fù)擔(dān)的成本差異額,并按實(shí)際成本差異與賬面成本差異的差額對已經(jīng)銷售商品所負(fù)擔(dān)的成本差異進(jìn)行調(diào)整。 6.3.3 其他各單位,物資采用實(shí)際成本核算中的移動加權(quán)平均法,在每次進(jìn)貨時,以物資的實(shí)際價入賬,同時重新計算一個加權(quán)平均單價,并據(jù)以計算發(fā)出的成本。每次發(fā)出物資時,根據(jù)加權(quán)平均單價先計算期末物資成本,然后計算本期發(fā)出物資成本,以便優(yōu)先保證物資結(jié)存數(shù)的正確性,使單價的尾差進(jìn)入發(fā)出物資成本。8 獎懲8.1 未按規(guī)定執(zhí)行材料出、入庫管理的,每次扣1分,并扣責(zé)任人100元。8.2 材料核算員未按規(guī)定對保管員明細(xì)賬進(jìn)行稽核的,每次扣100元。8.3 未按規(guī)定建立、登記倉庫臺帳的,每筆扣責(zé)任人50元。未按規(guī)定保管料單及帳冊的,扣責(zé)任單位15分。8.4 未執(zhí)行物資盤存制度的,每次扣責(zé)任單位2分,扣責(zé)任人100元。8.5 未按規(guī)定報送報表的,每次扣責(zé)任單位1分,扣責(zé)任人30-50元

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