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稅收理論與實務(wù)03任務(wù)-0004 試卷總分：100 測試時間:- 單選題 |多選題 |判斷題 1.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的有 ( )。 在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) 在美國注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨資企業(yè) 在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處2.下列各項中，不符合關(guān)稅法有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。 運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格（注：加工費(fèi)和料件費(fèi)以及相關(guān)運(yùn)費(fèi)） 租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格 留購的進(jìn)口貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格 準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格 運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格（注：加工費(fèi)和料件費(fèi)以及相關(guān)運(yùn)費(fèi)）3.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過( )個月。 3 6 9 12 64.某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬 元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬元。 50 60 70 80 805.以下進(jìn)口的貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是( )。 進(jìn)口1年內(nèi)在境內(nèi)使用的貨樣 為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料 在境外運(yùn)輸途中遭受損壞的物品 外國政府贈送的物資 6.按照關(guān)稅的計征方式，可以將關(guān)稅分為（ ）。 從量關(guān)稅 從價關(guān)稅 復(fù)合關(guān)稅 選擇性關(guān)稅 滑動關(guān)稅 從量關(guān)稅7.進(jìn)口貨物的成交價格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價格不能確定的，可以使用（ ）方法估定該貨物的完稅價格。 相同或類似貨物成交價格法 倒扣價格法 計算價格法 比較價格法 相同或類似貨物成交價格法8.下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )。 進(jìn)口貨物的收貨人 進(jìn)口貨物的代理人 出口貨物的發(fā)貨人 出口貨物的代理人 進(jìn)口貨物的收貨人9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有( )。 居民企業(yè)來源于境外的所得 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得 未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 居民企業(yè)來源于境外的所得10.關(guān)于完稅價格，下列說法正確的是( )。 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價格規(guī)定來審定完稅價格 租賃方式進(jìn)口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進(jìn)口時到岸價格作為完稅價格（以海關(guān)審定留購價） 接受捐贈進(jìn)口的貨物如有類似貨物成交價格的，應(yīng)按該類似貨物成交價格作為完稅價（一般進(jìn)口貨物的完稅價） 出口的貨物一般以境外買方向賣方實付或應(yīng)付的貨價為基礎(chǔ)確定完稅價格 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價格規(guī)定來審定完稅價格11.按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。 分期收款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天 代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天 預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當(dāng)天 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天 分期收款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天12.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有( )。 為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi) 為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費(fèi)用 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi) 企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險 為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)13.關(guān)稅政策可以分為（ ）。 財政關(guān)稅 特惠關(guān)稅 保護(hù)關(guān)稅 普遍關(guān)稅 財政關(guān)稅14.資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有( )。 以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅 以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅 對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40 以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅15.我國原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括( )。 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) 實質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 16.納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。 17.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時的到岸價格作為完稅價格。 18.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。 19.進(jìn)口貨物成交價格中已包括進(jìn)口人向其境外代理人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)，并且能夠單獨分列的，可從完稅價格中扣除。 20.在海關(guān)對進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價格審定時，如海關(guān)不接受申報價格，而認(rèn)為有必要固定完稅價格時，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商。 21.某企業(yè)向海關(guān)報名后將一臺價值65萬元的機(jī)械運(yùn)往境外修理，機(jī)械修復(fù)后準(zhǔn)時復(fù)運(yùn)進(jìn)境，假設(shè)該機(jī)械的關(guān)稅稅率為5%，支付的修理費(fèi)和料件費(fèi)為35萬元，（經(jīng)海關(guān)審查確定），該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為1.75萬元。 22.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計攤銷。 23.在納稅義務(wù)人