1章 稅法概論.doc

第一章 稅法概論一、判斷1按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)可包括地方財(cái)政機(jī)關(guān)。（ ） 【答案】【解析】按規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中的部分稅種可以由財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。目前我國(guó)的耕地占用稅在部分地區(qū)由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收。2地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下級(jí)政府行使。（ ） 【答案】【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)的同級(jí)政府，不能層層下放。3國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位。（ ） 【答案】【解析】中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定的暫行條例，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位，其法律效力高于行政法規(guī)，為待條件成熟上升為法律作好準(zhǔn)備。4稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅（ ）。 【答案】【解析】稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征、納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，不是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范。稅務(wù)機(jī)關(guān)與國(guó)家不是等同概念，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是代表國(guó)家來行使征稅的職權(quán)。5在稅收法律關(guān)系中，征、納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。( ) 【答案】【解析】在稅收法律關(guān)系中，征、納雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。6稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。( ) 【答案】【解析】稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體包括兩個(gè)方面，權(quán)利主體的一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。該命題只提到一方而遺漏了另一方。7在稅收法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體。（ ） 【答案】【解析】稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體包括兩個(gè)方面，一方是代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。履行納稅義務(wù)的法人、自然人也是權(quán)利主體。二、單項(xiàng)選擇1下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ ）。 A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征、納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】B【解析】稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目；征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志；納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人、自然人及其他組織；稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。2稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）。 A、稅權(quán)的劃分 B、事權(quán)的劃分C、財(cái)權(quán)的劃分 D、收入的劃分【答案】A【解析】稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。三、多項(xiàng)選擇1下列說法正確的有（ ）。A我國(guó)目前除地方對(duì)車船稅等個(gè)別小稅種有補(bǔ)充性的有限的立法權(quán)外，基本上我國(guó)稅收立法權(quán)均屬于中央 B稅法體系就是通常所說的稅收制度（簡(jiǎn)稱稅制）C我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由18個(gè)稅種構(gòu)成D省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行地方政府和國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，以地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制【答案】ABD【解析】A為新增知識(shí)點(diǎn)；B為教材中的原文；我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由實(shí)體法和程序法構(gòu)成，C只談到了實(shí)體法，所以不全面；D為教材中的原文。2下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（ ）。 A.緩期征稅權(quán)B.稅收行政法規(guī)制定權(quán) C.稅法執(zhí)行權(quán)D.提起行政訴訟權(quán)【答案】AC【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的特殊困難在稅法規(guī)定的期限內(nèi)批準(zhǔn)其延期納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)具有稅法執(zhí)行權(quán)。但B項(xiàng)所表述的行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的；行政訴訟權(quán)的特點(diǎn)是民告官，稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告，行政訴訟不由稅務(wù)機(jī)關(guān)提起。3中國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有( )。 A.全額累進(jìn)稅率 B.超率累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率【答案】BC【解析】本題考點(diǎn)在于考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅率種類的了解，我國(guó)現(xiàn)行稅率種類僅限于：比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。4.稅收征管法屬于我國(guó)稅法體系中的（ ）。A稅收基本法 B稅收實(shí)體法 C稅收程序法 D國(guó)內(nèi)稅法【答案】CD【解析】我國(guó)目前沒有稅收基本法，征管法屬于稅收普通法；作為稅務(wù)管理方面的法律，征管法不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法；作為我國(guó)自主制定的內(nèi)部稅收制度，征管法屬于國(guó)內(nèi)稅法。5.下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的稅收法律有（ ）。A.增值稅 B.企業(yè)所得稅C.關(guān)稅 D.個(gè)人所得稅【答案】BD【解析】AC為國(guó)務(wù)院發(fā)布的條例；BD為人大正式立法。 6下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。 A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、財(cái)政部C、國(guó)務(wù)院辦公廳 D、海關(guān)總署【答案】ABD【解析】國(guó)務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)發(fā)布稅收規(guī)章。7稅收立法程序通常包括的階段有（ ）。 A、提議階段 B、審議階段C、通過和公布階段 D、試行階段【答案】ABC【解析】試行階段不在立法程序中。8下列企業(yè)中，所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有（ ）。 A2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營(yíng)企業(yè)B2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè) C2001年12月進(jìn)行工商登記，2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè) D2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)【答案】AD【解析】2002年1月新設(shè)企業(yè)的所得稅的征收由國(guó)稅局負(fù)責(zé)；在2002年1月前設(shè)立，只是2002年1月后辦理變更登記的集體企業(yè)，仍由原主管地稅局負(fù)責(zé)征收所得稅；2001年12月進(jìn)行工商登記，2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)，仍按原規(guī)定由地稅局負(fù)責(zé)征收所得稅；2002年1月之后某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登