信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)防范措施畢業(yè)論文

哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 I 摘要 信用證是國(guó)際貿(mào)易通用的結(jié)算方式，也是重要的融資方式，以其特有的融 資性、 獨(dú)立性、 流通性以及迅捷的結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易中得到了廣泛的應(yīng)用。 但是也正是由于信用證支付方式獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則的內(nèi)在缺陷以 及有關(guān)當(dāng)事人位于不同國(guó)家和地區(qū)，還有一些不法分子的貪利心理等原因，使 得信用證支付方式風(fēng)險(xiǎn)加大，從而產(chǎn)生了種種信用證欺詐行為。雖然很多缺陷 是信用證結(jié)算方式與生俱來(lái)、無(wú)法根除的內(nèi)在癥結(jié)，但是并不表示它們帶來(lái)的 負(fù)面效應(yīng)不能得到控制。 文章的目的旨在讓我們了解信用證風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，有效防范和化解結(jié)算風(fēng) 險(xiǎn)，能夠更好地利用這種結(jié)算方式。文章通過(guò)理論分析、實(shí)例研究和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)， 對(duì)信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、存在的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行了深入地分 析和研究，希望對(duì)信用證制度的完善有所啟示，對(duì)采取信用證支付方式結(jié)算的 進(jìn)出口企業(yè)和銀行也能有所幫助，同時(shí)能在實(shí)際的交易過(guò)程中起到積極的防范 作用。 關(guān)鍵詞信用證結(jié)算方式；風(fēng)險(xiǎn)；防范 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 II Abstract Letter of credit is a common method of settlement of international trade and an important means of financing, with its unique funding, independence, liquidity, and rapid method of settlement of international trade has been widely used. but also precisely because of a letter of credit and independent abstract principle and the principle of strict compliance inherent shortcomings, and relevant parties located in different countries and regions, There are a number of lawless elements of the Money-Lured psychological and other reasons, makes the increased risk of payment letter of credit, resulting in all sorts of letters of credit fraud. Although many birth defects is the letter of credit settlement can not be eradicated within the crux of the problem, but it does not mean that the negative effects they can not be brought under control. The purpose of the article let us know on the basis of letters of credit risk, settlement risk effectively prevent and dissolve better able to take advantage of this billing method. Articles by theoretical analysis, case studies and lessons learned on the credit risk causes of the risks and the corresponding risk prevention measures conducted in-depth analysis and study, and hopes some of the credit system, perfect enlightenment, for taking a letter of credit way clearing import and export enterprises and banks can also help, while in the actual transaction process can play a positive preventive effect. Key wordsLetter of credit settlement；Risk；Prevention 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 III 目錄 摘要I AbstractAbstractII 一、信用證概述1 （一）信用證含義、性質(zhì)和作用.1 1. 信用證含義1 2. 信用證性質(zhì)2 3信用證作用2 （二）信用證類型.3 （三）信用證業(yè)務(wù)操作.3 1. 信用證流程3 （四）信用證當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù).4 二、信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)6 （一）信用證的外部風(fēng)險(xiǎn).6 1國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)6 2匯率風(fēng)險(xiǎn)6 （二）各有關(guān)當(dāng)事人可能存在的風(fēng)險(xiǎn).6 1進(jìn)口商可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)6 2出口商可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)7 3銀行可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)8 三、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)起因9 （一）獨(dú)立抽象原則帶來(lái)的隱患.9 （二）信用證結(jié)算方式本身存在缺陷.9 （三）貨物與貨物憑證分離間隙的存在.9 （四）銀行和進(jìn)出口企業(yè)防范意識(shí)不強(qiáng).10 （五）企業(yè)方面的一些原因.10 四、常見信用證風(fēng)險(xiǎn)的案例分析及啟示10 （一）進(jìn)口商利用單據(jù)不符拒絕付降價(jià)案例.10 （二）出口商偽造全套單據(jù)詐騙案例.12 （三）開證行由于提貨擔(dān)保造成損失案例.13 五、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)防范措施14 （一）出口商應(yīng)采取的防范措施.14 1選擇資信良好的進(jìn)口商14 2做好對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查14 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 IV 3認(rèn)真繕制、訂立合同14 4嚴(yán)格審證，謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)14 5加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)從業(yè)人員的培訓(xùn)和審核質(zhì)15 6要與銀行保持密切聯(lián)系15 （二）進(jìn)口商應(yīng)采取的防范措施.15 1. 充分了解出口商的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及誠(chéng)信度15 2仔細(xì)審單確認(rèn)提單的真實(shí)性15 3. 仔細(xì)辨別真?zhèn)?，確認(rèn)真實(shí)后才安排發(fā)貨事宜16 4. 確保交易的主動(dòng)權(quán)16 5進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)跟蹤裝船情況，確認(rèn)提單真實(shí)狀況16 6信用證與其他支付方式結(jié)合使用16 （三）開證行應(yīng)采取的防范措施.17 1應(yīng)嚴(yán)格審單，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的控制17 2加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查17 3. 對(duì)打包放款業(yè)務(wù)的防范17 4. 針對(duì)提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范17 5. 提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)，避免因單據(jù)把關(guān)不嚴(yán)而造成的不必要的損 失17 致 謝20 參考文獻(xiàn)21 附錄一22 附錄二23 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 1 國(guó) 際 貿(mào) 易 中 傳 統(tǒng) 的 結(jié) 算 方 式 有 三 大 類 : 匯 付 (riddance) 、 托 收 (emollition)、信用證 (letter of Credit， L/C”)，基于這些基本方式又有 很多派生的服務(wù)和產(chǎn)品。這三種結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生至今一直占據(jù)主導(dǎo)地 位，每種方式都有其利弊，企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中選用何種方式與所擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)具 有直接的聯(lián)系。在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中，許多人常將信用證視為整個(gè)交易過(guò)程 的保障工具，認(rèn)為只要買家順利收到貨物，出口商就可憑借裝船單據(jù)很快取得 貨款，既安全又方便。但是這種想法過(guò)于天真，信用證只是一種付款方式，而 非保險(xiǎn)工具，而且信用證自身存在的理論上的缺陷，以及貿(mào)易是在世界各國(guó)間 進(jìn)行的，跨洋越界，涉及的范圍極為廣泛，這些都使得如果在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中， 稍不注意就可能給當(dāng)事人帶來(lái)不可挽回的損失。因此，信用證有關(guān)當(dāng)事人做好 風(fēng)險(xiǎn)的防范工作有著重要的作用，分析在信用證結(jié)算方式下各方當(dāng)事人所面 臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的預(yù)防措施，制止壞帳的發(fā)生，已成為一件非常必要 的事情。 一、信用證概述 信用證支付方式有著悠久的歷史，據(jù)記載起源于古羅馬時(shí)代。由于經(jīng)濟(jì) 的發(fā)展，商品交換的增加，在結(jié)算中開始出現(xiàn)了以匯票為基礎(chǔ)的“商業(yè)信用 證” ， 這就是今天國(guó)際結(jié)算中使用的銀行跟單信用證的前身。隨著資本主義生 產(chǎn)方式在西歐發(fā)達(dá)國(guó)家的普遍建立和發(fā)展，國(guó)際金融業(yè)、航運(yùn)業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)也 都隨之出現(xiàn)，并逐漸有了明確的分工。同時(shí)，F(xiàn)OB、CIF 價(jià)格條件也相繼出 現(xiàn)，特別是到了壟斷資本主義時(shí)代，資本主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和信用危機(jī)日 益頻繁，使銀行作為“萬(wàn)能者”的作用日益加強(qiáng)，因此以銀行信用為特征的 信用證支付方式取代了商業(yè)信用證，并迅速的發(fā)展起來(lái)。 （一）信用證含義、性質(zhì)和作用 信用證指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開 證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。 于 2007 年 7 月 1 日開始生效的 UCP600 對(duì)信用證的定義，否認(rèn)了 UCP500 中的“可撤銷信用證” ， “無(wú)論其如何命名 或描述” ，更加明確地強(qiáng)調(diào)了信用證的“不可撤銷性”和承諾的“確定性” 。 1. 信用證含義 信用證是銀行有條件的付款保證，它是銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的要求和指 示，向受益人開具，在規(guī)定的期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面保證 文件。簡(jiǎn)單地說(shuō)，信用證是銀行開立的有條件的承擔(dān)第一性付款責(zé)任的書面 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 2 文件。 2. 信用證性質(zhì) 信用證的性質(zhì)屬于銀行信用。銀行具有信用中介功能，由于銀行信用一 般優(yōu)于商業(yè)信用，所以容易被出口商接受，有利于交易的達(dá)成和國(guó)際貿(mào)易的 發(fā)展。 （1）信用證是銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任的書面承諾 由于信用證是開證銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求而對(duì)出口商開立的，以銀行為第 一付款人的書面承諾。根據(jù)UCP600規(guī)定，信用證一經(jīng)開出，只要受益人 提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就對(duì)其負(fù)有承兌付款的義務(wù)，也就是 說(shuō)只要受益人按信用證規(guī)定提交相符單據(jù)，就保證能從銀行取得貨款 1。所 以，出口商發(fā)貨后，不是向進(jìn)口商收款，而是向開證行或其指定銀行收款。 （2）信用證是一種獨(dú)立的自足性文件 信用證雖然是基于進(jìn)出口雙方的貿(mào)易合同開立的，但它是獨(dú)立于買賣合 同以外的一種契約。信用證一經(jīng)開立就不受買賣合同的約束，因此銀行只需 對(duì)信用證負(fù)責(zé)，不需要對(duì)信用證以外的行為負(fù)責(zé)，出口商只要提交的單據(jù)齊 全相符，銀行就有義務(wù)付款。 （3）信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù) 在信用證業(yè)務(wù)中， 各有關(guān)人員處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、 服務(wù)或其他行為。在實(shí)際的操作中只要做到“單單相符、單證相符” ，出口商 就可以從銀行獲得貨款，而其他單據(jù)以外的行為或原因不能構(gòu)成銀行拒付的 理由。 3信用證作用 信用證用途有四種：即信用證是為購(gòu)買國(guó)外貨物和國(guó)外設(shè)備融通資金的極 好工具；有助于開證行向進(jìn)口商融通資金，并控制資金用途；是為商業(yè)和有關(guān) 方面在交易中提供信心和安全因素的有效辦法；如果不為額外的復(fù)雜條款所累 贅，信用證將成為保障出口商得到貨款的常用工具。根據(jù)其特點(diǎn)用途可以歸納 出的信用證的如下作用。 （1）對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，信用證是開證行做出的付款憑證。只要出口商嚴(yán)格按信用 證條款規(guī)定提交合格單據(jù)，憑開證行的資信，一般可安全收款，即使進(jìn)口商有 違約現(xiàn)象或出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉等，也不影響出口商收匯的安全性。 （2）對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，雖然在申請(qǐng)開證時(shí)一般要繳存一筆開征押金，但押金比例 往往只占信用證金額的一小部分，與過(guò)去申請(qǐng)開立委付購(gòu)買證時(shí)百分之百繳存 押金相比。資金負(fù)擔(dān)已大大減輕。 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 3 （3）對(duì)開證行來(lái)說(shuō)，信用證開立時(shí)銀行并不墊出資金，只是出借自身的良好信 用，但可取得開證手續(xù)費(fèi)收入及開證押金。只有當(dāng)合格的單據(jù)向開證行提示時(shí)， 銀行才須支付貨款，但可立即獲得商業(yè)單據(jù)，享有物權(quán)的保障。 （二）信用證類型 由于信用證的使用者所從事的活動(dòng)千差萬(wàn)別，因此對(duì)信用證的功能要求各 不相同。為了滿足客戶的不同需求，信用證逐步發(fā)展演化出功能、用途各異的 多種類型。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為不同的種類。 以是否隨附單據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可分為光票信用證和跟單信用證；以是否 有另一銀行保證兌付為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證；根據(jù) 受益人交單后獲得款項(xiàng)支付的時(shí)間不同，信用證可分為即期付款信用證、延期 付款信用證、承兌信用證和議付信用證；從受益人可否轉(zhuǎn)讓信用證的可執(zhí)行權(quán) 利的角度劃分，信用證可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。 （三）信用證業(yè)務(wù)操作 熟悉信用證的流程，才能更好的防范信用證流通過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。因 為在不同的流通階段有各種不同類型的風(fēng)險(xiǎn)存在，這就需要熟悉每一個(gè)階段 所涉及的當(dāng)事人、單據(jù)等其它的事項(xiàng)。針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事先做好充分的 準(zhǔn)備工作，一方面可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保障自身的利益不受到損害；另一方面可 以促進(jìn)各當(dāng)事人之間保持良好的伙伴關(guān)系，有利于促進(jìn)交易的順利進(jìn)行。不 同類型的信用證在運(yùn)作程序上存在差異，手續(xù)繁簡(jiǎn)不一。但大體上信用證業(yè) 務(wù)從發(fā)生到終結(jié)要經(jīng)過(guò)六個(gè)主要環(huán)節(jié)。他們是進(jìn)口商申請(qǐng)開證、進(jìn)口方銀行 開立信用證、出口方銀行通知信用證、出口方銀行議付信用證、進(jìn)口方銀行 償付或付款、進(jìn)口商贖單提貨等，本文以跟單信用證為例，通過(guò)簡(jiǎn)歷圖的形 式將信用證的整個(gè)流程體現(xiàn)出來(lái)，具體參見圖 1-1。 1. 信用證流程 下面通過(guò)流程圖的形式將信用證交易的整個(gè)過(guò)程展現(xiàn)出來(lái)，此圖反應(yīng)信 用證結(jié)算方式下整個(gè)貿(mào)易的交易過(guò)程，同時(shí)也能讓閱讀者比較清晰的了解在 交易過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)， 因?yàn)樵诓煌慕灰纂A段對(duì)應(yīng)著不同的風(fēng)險(xiǎn)類型， 所以在交易之前應(yīng)該針對(duì)不同的階段，分析不同的風(fēng)險(xiǎn)所具有的特點(diǎn)，以及 這些風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害，隨之采取相應(yīng)的防范措施，這樣既能保證各當(dāng)事 人的利益不受損害，也能促進(jìn)交易的順利發(fā)展。 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 4 圖 1-1 信用證的流程 （四）信用證當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù) 信用證的當(dāng)事人較多并且業(yè)務(wù)操作也較復(fù)雜，在信用證的操作實(shí)務(wù)中， 最關(guān)鍵的是明晰信用證當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。清晰的了解當(dāng)事人所具有 的權(quán)利與義務(wù)，并且能夠熟練地掌握當(dāng)事人之間的關(guān)系，有助于我們?cè)趯?shí)際 業(yè)務(wù)當(dāng)中，履行應(yīng)盡的義務(wù)的同時(shí)維護(hù)自身?yè)碛械臋?quán)益。信用證項(xiàng)下的主要 當(dāng)事人有開證申請(qǐng)人、受益人、開證行、通知行等，各自履行應(yīng)盡的義務(wù)， 獲得應(yīng)有的權(quán)利。 了解各當(dāng)事人相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)有助于更好地掌握信用證。 具體見表 1-1。 進(jìn)口商 出口地銀行進(jìn)口地銀行 出口商1 買賣合同 3 開出信用證 8 寄單索匯 9議 付 7 議 付 6 交 單 4 通 知 信 用 證 10 贖 單 11 付 款 2 申 請(qǐng) 開 征 5 裝船 報(bào)關(guān) 檢驗(yàn) 12 提貨 結(jié)關(guān) 檢驗(yàn) 輪船 公司 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 5 表 1-1 信用證當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù) 本章主要介紹了信用證的含義和性質(zhì)，將信用證的流程以簡(jiǎn)歷圖的形式 表現(xiàn)出來(lái)。同時(shí)將信用證當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)以圖表的形式展現(xiàn)，能夠更清 晰直觀。了解清楚信用證本身的含義以及所具有的性質(zhì)有利于我們更好應(yīng)用 這種支付方式，同時(shí)也要對(duì)信用證的當(dāng)事人以及當(dāng)事人擁有的權(quán)利和義務(wù)有 一定程度上的把握， 在信用證的整個(gè)流程中每個(gè)階段都可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)， 如果對(duì)流程有很好的把握，就可以適時(shí)、適當(dāng)?shù)牟扇∠鄳?yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 將危險(xiǎn)度降到最低。 當(dāng)事人權(quán)利與義務(wù) 進(jìn)口商 按合同規(guī)定的時(shí)間申請(qǐng)開征 合理指示開征 提供開征擔(dān)保 支付開征與修改的有關(guān)費(fèi)用 向開證行付款贖單 開證行 遵照開證申請(qǐng)人的指示開立和修改信用證 合理、小心地審核單據(jù) 承擔(dān)第一性、獨(dú)立的付款責(zé)任 受益人 審核信用證條款 及時(shí)提交正確、完整的單據(jù) 要求開證行付款、承兌或議付 通知行 向出口商傳遞信用證 合理謹(jǐn)慎的審核信用證的表面真實(shí)性 接受開證行的委托通知 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 6 二、信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn) 信用證結(jié)算是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域中使用最為廣泛的一種建立在銀行信用 基礎(chǔ)上的結(jié)算方式，對(duì)于進(jìn)出口雙方來(lái)講都降低了交易風(fēng)險(xiǎn)。信用證在為交 易雙方提供便利的同時(shí)還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，與它的獨(dú)特屬性是分不開的。如 何正確把握結(jié)算業(yè)務(wù)中信用證所存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于減少國(guó)際貿(mào)易糾紛具有一 定的意義。 （一）信用證的外部風(fēng)險(xiǎn) 1國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn) 主要指政治風(fēng)險(xiǎn)，信用證項(xiàng)下，當(dāng)出口商提交了符合信用證規(guī)定要求的單 據(jù)，開證行也承諾在到期日前付款，如果在到期日前，進(jìn)口國(guó)的政治制度發(fā)生 改變，開證行也不能履行付款義務(wù)。 2匯率風(fēng)險(xiǎn) 在信用證項(xiàng)下，自信用證開出之日起到發(fā)貨，直至單據(jù)到達(dá)開證行之間及 銀行審單這段時(shí)間，間隔較長(zhǎng)，一旦所需支付的貨幣匯率升值，進(jìn)口商將支付 多于預(yù)期的本幣金額。 （二）各有關(guān)當(dāng)事人可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 在信用證結(jié)算方式下，各有關(guān)當(dāng)事人都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了更好地規(guī) 避風(fēng)險(xiǎn)就要充分了解可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 1進(jìn)口商可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn) 信用證結(jié)算方式能讓交易雙方充分的信任彼此，而且有融通資金作用和 保護(hù)作用，但是這并不意味著信用證結(jié)算方式能夠完全排除買賣雙方的所有 風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商可能遭到出口商不交貨或以壞貨、假貨、假單據(jù)進(jìn)行詐騙的風(fēng) 險(xiǎn)。 （1）出口商信用不佳交貨違反合同規(guī)定 出口商使用信用證結(jié)算方式，銀行遵循的是“單單一致、單證一致”的 原則，而不負(fù)責(zé)貨物的情況。如果出口商信用不佳或純粹是一個(gè)詐騙公司， 那么其所交貨物就有可能是假的，而做出的單據(jù)確卻是真的。這樣，銀行審 單無(wú)誤后就會(huì)付款給出口商，出口商騙取貨款后就有可能逃跑，買方付款贖 單后，憑提單提取的貨物是假貨，結(jié)果造成貨款兩空 （2）出口商偽造整套單據(jù)詐騙貨款 在信用證結(jié)算方式中，開證行是憑符合信用證條款要求的單據(jù)向出口商 付款。 UCP600中明確規(guī)定： “在信用證業(yè)務(wù)中，各當(dāng)事人處理的只是單據(jù)， 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 7 而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為” 。如果出口商信譽(yù)不佳，偽造報(bào) 檢單、保險(xiǎn)單、提單等單據(jù)以假亂真并符合信用證條款，則進(jìn)口商就有可能 在不知情的情況下付款造成錢貨兩空。 信用證結(jié)算的主要特征之一是單據(jù)交易， 但是在科技快速發(fā)展的情況下， 不法分子就有可能利用先進(jìn)技術(shù)，并收買串通船方、商檢機(jī)構(gòu)、開證行或其 他有關(guān)機(jī)構(gòu)，偽造各種單據(jù)進(jìn)行詐騙 2。在信用證是真實(shí)的情況下，不法分 子會(huì)在假單據(jù)上填充巨大的數(shù)額，并且仿真度極高，使付款方難以辨別單據(jù) 的真?zhèn)?，從而?shí)現(xiàn)騙貨騙款的不法目的。 （3）提貨擔(dān)保帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 提貨擔(dān)保是信用證方式下對(duì)進(jìn)口商的一種融資。開證行應(yīng)申請(qǐng)人要求，根 據(jù)出口商發(fā)來(lái)的提單傳真件簽發(fā)提貨擔(dān)保，就此放棄了對(duì)貨物的控制權(quán)，視同 放單。因此當(dāng)進(jìn)口商要求開證行出具此擔(dān)保時(shí)，開證行則會(huì)要求進(jìn)口商提供書 面保證，保證不論對(duì)方銀行寄來(lái)單據(jù)是否與信用證相符，都得對(duì)外付款，甚至 要求進(jìn)口方存入百分之百的保證金。這就是說(shuō)即使進(jìn)口商提貨后發(fā)現(xiàn)貨物有問(wèn) 題也不能拒付，從而造成貨款兩空。 （4）成組化運(yùn)輸帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 把貨物托盤或集裝箱中，組成較大的裝卸單位以提高裝卸效率，這種運(yùn)輸 方式稱成組化運(yùn)輸。根據(jù)UCP600規(guī)定，如果信用證沒有特別說(shuō)明，銀行可 接受表明以貨裝集裝箱及其他方式將貨物成組化的提單。這樣與合同不符的貨 物也可能通過(guò)成組化運(yùn)輸形式而瞞天過(guò)海，從而造成了不必要的損失。 （5）出口商與船公司合謀帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 在信用證結(jié)算方式下，如果進(jìn)口商采用 CIF 貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，就容易造成出口 商與承運(yùn)人相勾結(jié)，因?yàn)?CIF 術(shù)語(yǔ)是出口商負(fù)責(zé)租船訂艙，他就可以選用一 些關(guān)系較好的船公司，而出口商和承運(yùn)人為了共同的利益就可能做出真提單 假交貨的事情，最終導(dǎo)致進(jìn)口方蒙受損失。在所有的單據(jù)中提單是最主要的 一種單據(jù)，是一種物權(quán)憑證，如果承運(yùn)人得到好處和利益，就會(huì)做出真提單 交假貨的事情。我某公司向國(guó)外客戶進(jìn)口一批初級(jí)產(chǎn)品，按 CIF 價(jià)格條件即 期信用證付款方式達(dá)成交易，并由賣方以承租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開 證行已憑國(guó)外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付了款。但裝運(yùn)船只一直 未到達(dá)目的港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，而且在船舶啟 航不久已宣告倒閉，承運(yùn)船舶是一條舊船，船貨均告失蹤。這個(gè)案例正是賣 方與船方互相勾結(jié)進(jìn)行詐騙，導(dǎo)致我方蒙受重大的損失的充分體現(xiàn)。 2出口商可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn) 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 8 （1）進(jìn)口商偽造信用證騙取貨物 進(jìn)口商偽造信用證，或以根本不存在的銀行名義開立假信用證；或冒充真 實(shí)銀行名義開立偽造信用證；或竊其它銀行印好的空白格式信用證；或與已倒 閉或涉臨破產(chǎn)的銀行職員串通開出信用證等。 （2）利用合同與信用證不符拒付貨款 信用證是根據(jù)合同開立的，. （3）信用證中存在“軟條款” 一份不可撤銷的信用證中如果規(guī)定有若干賦予開證申請(qǐng)人單方面可隨時(shí)解 除付款責(zé)任主動(dòng)權(quán)的條款，便使得表面為不可撤銷的信用證變成了實(shí)質(zhì)可撤銷 的信用證。這類條款就稱“軟條款” 。這類條款對(duì)出口商很不利，由于它們的生 效方式表現(xiàn)出來(lái)的虛假性和隱蔽性，往往出口商不容易識(shí)別而疏于防范，因此 而落入款貨兩空的陷阱。 （4）單證不符，開證行拒付貨款 在信用證業(yè)務(wù)中，單證一致，單單一致是付款的前提條件。進(jìn)口商往往利 用信用證“嚴(yán)格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件或設(shè) 置一些陷井。如開出規(guī)定不確定，有文字、打印上錯(cuò)誤以及條款內(nèi)容相矛盾的 信用證。比如受益人名稱、地址、裝運(yùn)船、地址、有效期限等打錯(cuò)字；信用證 中規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單卻又禁 止轉(zhuǎn)船等自相矛盾的內(nèi)容。這些容易粗心大意的地方一旦被業(yè)務(wù)人員疏忽了， 將直接影響要求提示的單據(jù)，可能成為開證行拒付的理由。 3銀行可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn) （1）進(jìn)口出口雙方合伙欺詐 即開證申請(qǐng)人與受益人相互勾結(jié)，二者建立虛假的貿(mào)易關(guān)系，由進(jìn)口商 申請(qǐng)開出信用證， 然后由出口商也就是所謂的受益人偽造單據(jù)，提交給銀行， 騙取銀行的信用證款項(xiàng)，由二者分贓 7。 （2）信用證打包貸款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 所謂的打包貸款是指受益人收到開證申請(qǐng)人開來(lái)的信用證后，因需要資 金支付材料、生產(chǎn)費(fèi)用和裝運(yùn)費(fèi)用等，以信用證為還款保證向銀行申請(qǐng)出口 貨物裝運(yùn)前融資，當(dāng)貨物裝運(yùn)后客戶把出口單據(jù)交貸款銀行做議付，將所得 款項(xiàng)償還打包款 6。但在一些商業(yè)銀行的實(shí)際操作過(guò)程中，由于種種原因， 信用證打包貸款經(jīng)常出現(xiàn)把關(guān)不嚴(yán)、管理不善等問(wèn)題，從而可能導(dǎo)致詐騙分 子打著正常貿(mào)易的招牌，唆使受益人以國(guó)外開來(lái)的信用證作抵押，向出口地 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 9 銀行申請(qǐng)出貨前資金融通，并設(shè)法將所得款項(xiàng)轉(zhuǎn)移，有此可能造成貨款無(wú)法 按時(shí)收回或形成壞賬，銀行將遭受巨大的損失。 （3）利用提貨擔(dān)保向銀行行騙 提貨擔(dān)保是指在貨物比單據(jù)先到而收貨人急于提貨的情況下，收貨人與 銀行共同或者銀行單獨(dú)向海運(yùn)公司出具書面擔(dān)保，其憑銀行擔(dān)保先行放貨保 證收貨后及時(shí)補(bǔ)交正本提單，并負(fù)責(zé)繳納海運(yùn)公司的各項(xiàng)應(yīng)收費(fèi)用和賠償可 能遭受的損失。因此，一旦開證行向海運(yùn)公司出具了提貨擔(dān)保函，就意味著 銀行放棄了在該信用證項(xiàng)下對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)拒絕付款或承兌的權(quán)利，必須按要 求履行付款義務(wù)。更有甚者利用提貨擔(dān)保設(shè)計(jì)圈套，致使開證行重復(fù)付款， 造成開證行巨大的資金損失。 本章主要介紹了信用證各方當(dāng)事人在使用信用證結(jié)算方式時(shí)可能承擔(dān)的 風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害。過(guò)本章的介紹和分析，能夠了解在貿(mào) 易交易過(guò)程中，各方當(dāng)事人可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)類型，每種風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)會(huì) 產(chǎn)生的危害。從而總結(jié)出信用證之所以發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是有不同原因的。 三、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)起因 信用證之所以會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，有各種不同的原因，即包括自身存在的原因 也包括外在的原因。 （一）獨(dú)立抽象原則帶來(lái)的隱患 獨(dú)立抽象原則是信用證的基本法律屬性，也是信用證理論的基石，但這 一基本原則也給信用證交易埋下了隱患。諸多風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)，造成了當(dāng)事 人的重大損失。如出口商與進(jìn)口商相互勾結(jié)騙取銀行的貨款；又如出口商是 詐騙者，交出的單據(jù)是真的而所發(fā)運(yùn)的貨物卻是假的，這樣進(jìn)口商和銀行都 將承擔(dān)巨大的損失。 （二）信用證結(jié)算方式本身存在缺陷 雖然信用證在國(guó)際貿(mào)易中是一種比較可靠的結(jié)算方式，但信用證本身并 不足以避免產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全防止經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)過(guò)程中欺詐事件的 發(fā)生。信用證具有憑單據(jù)付款，不以實(shí)物為準(zhǔn)和不依附于買賣合同等特點(diǎn)， 它的這些特點(diǎn)就為詐騙分子進(jìn)行詐騙行為提供了可乘之機(jī)。 （三）貨物與貨物憑證分離間隙的存在 信用證的開立雖然是基于貨物買賣合同，但它一經(jīng)開出，即與貨物買賣合 同完全分開，是一項(xiàng)獨(dú)立的交易，即信用證交易。這項(xiàng)交易的標(biāo)的物是信用證 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 10 上所規(guī)定的貨物單據(jù)，而不是貨物買賣合同中的貨物。銀行業(yè)務(wù)處理中只管單 據(jù)，不管貨物買賣合同，也不問(wèn)貨物。銀行只要收到與信用證條款表面相符的 單據(jù)即須付款，至于單據(jù)是否真實(shí)，貨物是否存在銀行均不負(fù)責(zé)。因此，導(dǎo)致 貨物與貨物憑證之間存在了很大間隙，致使信用證下收到的合格單據(jù)憑證不能 確保進(jìn)口商收到質(zhì)量合格的貨物。雖然在信用證支付方式下，這種分離間隙的 存在，是不可避免的，但可以通過(guò)各有關(guān)當(dāng)事人共同努力來(lái)縮短和彌補(bǔ)這種間 隙，否則，必將給一方當(dāng)事人造成損害或給不法當(dāng)事人可乘之機(jī)進(jìn)行欺詐活動(dòng)。 （四）銀行和進(jìn)出口企業(yè)防范意識(shí)不強(qiáng) 信用證之所以存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，一方面是由于銀行內(nèi)部管理有問(wèn)題，讓 非法分子有機(jī)可乘， 如詐騙分子認(rèn)為銀行的業(yè)務(wù)人員不具備較好的防假能力、 業(yè)務(wù)水平和敬業(yè)精神等。又或者企業(yè)內(nèi)部的人員沒有嚴(yán)格按照要求辦事，企 業(yè)主觀上缺乏警惕性和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，也是信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。如 簽訂貿(mào)易之前不認(rèn)真調(diào)查貿(mào)易伙伴的經(jīng)濟(jì)狀況，輕易相信貿(mào)易伙伴的資信， 更有甚者對(duì)信用證的支付條款都不嚴(yán)格把關(guān)，以至于出現(xiàn)“單單不符，單證 不符”等不合格款項(xiàng)，導(dǎo)致難收回貨款等風(fēng)險(xiǎn)。 （五）企業(yè)方面的一些原因 在企業(yè)方面也存在著一些如缺少專業(yè)的外貿(mào)從業(yè)人員，從業(yè)人員不規(guī)范的 操，外貿(mào)從業(yè)人員國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算經(jīng)驗(yàn)缺乏，相關(guān)知識(shí)沒有更好的學(xué)習(xí)與 考核，從而使得業(yè)務(wù)水平較低等原因，使企業(yè)出現(xiàn)比必要的損失。 本章主要介紹了信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，通過(guò)本章的介紹和分析，能夠 了解到信用證之所以會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，有各種不同的原因，即包括自身存在的原 因也包括外在的原因。正是由于這些原因才導(dǎo)致前一章各方當(dāng)事人可能遇到 的各種風(fēng)險(xiǎn)類型，每種風(fēng)險(xiǎn)類型都具有什么樣的特點(diǎn)，為什么會(huì)出現(xiàn)這種風(fēng) 險(xiǎn)，以及這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生的危害。 四、常見信用證風(fēng)險(xiǎn)的案例分析及啟示 雖然信用證支付方式存在一定的優(yōu)越性，但由于被越來(lái)越頻繁的信用證 欺詐吞噬，致使其信譽(yù)也受到的相應(yīng)的損害。文章結(jié)合我國(guó)實(shí)際國(guó)情和對(duì)外 貿(mào)易背景，列舉了幾個(gè)典型的案例，對(duì)案例進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，并總結(jié)出一 定的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)于企業(yè)和銀行更好地掌握信用證這種支付工具，避免操作 中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)有一定的幫助，促使貿(mào)易順利穩(wěn)健的發(fā)展。 （一）進(jìn)口商利用單據(jù)不符拒絕付降價(jià)案例 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 11 信用證注重的是“單單一致、單證一致”的原則，所以有些不法的進(jìn)口 商就會(huì)以單據(jù)不符為由，拒絕付款或要求降價(jià)。因此出口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)信用證 的具體要求繕制提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等單據(jù)。規(guī)避這種情況 給出口商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 2007 年 3 月，中國(guó)某某設(shè)備進(jìn)口公司與加拿大某公司簽訂一份設(shè)備引進(jìn) 合同。根據(jù)合同，進(jìn)口商于 2007 年 4 月 30 日開立以出口商為受益人的不可 撤消的即期信用證。信用證中要求出口商在交單時(shí)，提供全套己裝船清潔提 單。2007 年 6 月 12 日，進(jìn)口商收到開證銀行進(jìn)口信用證付款通知書。 業(yè)務(wù)人員審核議付單據(jù)后發(fā)現(xiàn)出口商提交的提單存在以下疑點(diǎn):提單簽 署日期早于裝船日期；提單中沒有己裝船字樣。根據(jù)以上疑點(diǎn)進(jìn)口商采取以 下措施:向開證銀行提出單據(jù)不符點(diǎn)， 并拒付貨款； 向有關(guān)司法機(jī)關(guān)提出詐騙 立案請(qǐng)求；查詢有關(guān)船運(yùn)信息，確定貨物是否己裝船發(fā)運(yùn)；向出口商發(fā)出書 面通知，提出進(jìn)口商疑義并要求對(duì)方做出書面解釋。 出口商公司在收到進(jìn)口商通知及開證銀行的拒付函后，知道了事情的嚴(yán) 重性并向進(jìn)口商做出書面解釋并片面強(qiáng)調(diào)船務(wù)公司方面的責(zé)任。 在此情況下， 進(jìn)口商再次發(fā)函表明立場(chǎng)，并指出，由于出口商原因，設(shè)備未按合同規(guī)定期 限到港并安排調(diào)試已嚴(yán)重違反合同， 并給進(jìn)口商造成了不可估量的實(shí)際損失， 要求出口商及時(shí)派人來(lái)協(xié)商解決問(wèn)題，否則，進(jìn)口商將采取必要的法律手段 解決雙方的糾紛。 出口商遂于 2007 年 7 月派人來(lái)中國(guó)， 在進(jìn)口商出具了充分 的證據(jù)后，出口商承認(rèn)該批貨物由于種種原因并未按合同規(guī)定時(shí)間裝運(yùn)。最 終，經(jīng)雙方協(xié)商，出口商同意在總貨款 1250 萬(wàn)美元的基礎(chǔ)上降價(jià) 4 萬(wàn)美元 并提供 3 年免費(fèi)維修服務(wù)作為賠償并同意取消信用證，付款方式改為貨到目 的港后以電匯方式支付。 對(duì)本案例進(jìn)行分析總結(jié)出：出口商提交銀行的議付單據(jù)中，提單不符合 信用證規(guī)定的己裝船清潔提單的要求；由于出口商按實(shí)際業(yè)務(wù)操作己經(jīng)不可 能在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向信用證議付行提交符合要求的單據(jù)，便心存僥幸 以倒簽提單的方式做成己裝船清潔提單作為議付單據(jù)。豈不知這種做法不僅 違反了合同的有關(guān)要求，而且已經(jīng)構(gòu)成了詐騙，其行為人不僅要負(fù)民事方面 的責(zé)任還要負(fù)刑事責(zé)任。 由此案例， 可總結(jié)出以下一些經(jīng)驗(yàn):在合同和信用證中詳細(xì)清楚地規(guī)定議 付單據(jù)中的提單必須是全套清潔的己裝船提單；收到議付單據(jù)后，仔細(xì)認(rèn)真 地審核相關(guān)單證，確認(rèn)所有單據(jù)符合“單單相符，單證相符”的要求；仔細(xì) 審核提單中的每一個(gè)細(xì)節(jié)，確保所收到的提單是全套清潔的己裝船提單。 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 12 此外，企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品時(shí)一定要嚴(yán)格按照規(guī)定操作，將操作規(guī)則盡可能的 做到最完善，在交易進(jìn)行過(guò)程當(dāng)中對(duì)于貨物的裝運(yùn)、驗(yàn)收等都要嚴(yán)格認(rèn)真的 對(duì)待，否則稍有不慎或疏忽，可能造成無(wú)法挽回的局面，更會(huì)帶來(lái)巨大損失。 （二）出口商偽造全套單據(jù)詐騙案例 這種情況是指信用證受益人在貨物根本不存在的情況下，以偽造的和信 用證所要求的單據(jù)相符的單據(jù)使銀行因表面上單證相符而無(wú)條件付款，從而 達(dá)到詐取信用證項(xiàng)下貨款的目的。 在進(jìn)口信用證交易中，一些海外詐騙分子在手中根本沒有貨的情況下， 通過(guò)欺詐手段與國(guó)內(nèi)進(jìn)口商訂立國(guó)際貨物買賣合同，讓進(jìn)口商通過(guò)國(guó)內(nèi)銀行 開出以自己為受益人的不可撤銷信用證，然后再根據(jù)信用證條款的規(guī)定偽造 有關(guān)的單據(jù)，這些單據(jù)在表面上看一般都是符合信用證要求的，議付行在議 付時(shí)難以發(fā)現(xiàn)其中的破綻。而海外的銀行議付后只要不知欺詐之事就成了正 當(dāng)持票人，可以憑此向國(guó)內(nèi)開證行索匯，而國(guó)內(nèi)開證行也常常蒙在鼓里，依 據(jù)單證一致原則對(duì)外付款，有時(shí)開證行即使明知其中有詐，但面對(duì)作為正當(dāng) 持票人的議付行也只能照單付款，最后當(dāng)然還是國(guó)內(nèi)的進(jìn)口商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn) 口商付款后一般都處于要貨無(wú)著、索款無(wú)門的被動(dòng)境地，常常損失嚴(yán)重。 某年 11 月，我國(guó) A 公司委托國(guó)內(nèi) B 銀行開出以香港 C 公司為受益人， 金額為 126 萬(wàn)美元的不可撤銷信用證，用于進(jìn)口 5000 立方米印尼膠合板， 規(guī) 定貨從印尼港運(yùn)至中國(guó)天津新港。裝船期分別為 08 年 12 月 10 日和 12 月 25 日，并規(guī)定單到付款 80%，待貨到驗(yàn)收后憑中國(guó)商檢公司出具的驗(yàn)貨證明再 付其余 20%貨款。 同年 12 月 1 日， 開證行收到香港議付行 11 月 24 日議付上 述信用證項(xiàng)下全套單據(jù)，寄單面函上未標(biāo)明任何不符點(diǎn)。開證行審單后未發(fā) 現(xiàn)不符點(diǎn)于 12 月 4 日向香港議付行電付，于 12 月 6 日將款解付給受益人。 付款后 20 多天， 開證行因貨遲遲未到而展開調(diào)查， 發(fā)現(xiàn)所謂印尼提交的單據(jù) 是在香港偽造的，不少單據(jù)根本未列明地址、電話、電傳等內(nèi)容，詐騙分子 在得手后，已將全部資金轉(zhuǎn)到國(guó)外。雖然后來(lái)香港警署曾拘留過(guò)幾名主要詐 騙分子，并對(duì)其中首要分子開庭審判，但由于詐騙犯已將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移國(guó)外，開 證人最終也未能得到任何補(bǔ)償，遭受嚴(yán)重?fù)p失。 通過(guò)對(duì)本案例分析得出：開證行在開證前并未對(duì)出口商的資信狀況進(jìn)行 詳細(xì)的調(diào)查；開證行對(duì)于資信別不太了解的開證申請(qǐng)人在開證時(shí)沒有收取開 證保證金；開證行工作人員的專業(yè)素質(zhì)不完善，對(duì)單據(jù)的控制能力不強(qiáng)；開 證行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全。 由此案例本人得到的啟示：不論是信用證的哪一個(gè)當(dāng)事人，在進(jìn)行貿(mào)易 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 13 之前均要對(duì)相關(guān)合作人的資信狀況進(jìn)行詳盡的調(diào)查；開證行如果不了解開證 申請(qǐng)人的確切資信情況，在開證時(shí)收取 100%的開證保證金，進(jìn)一步加強(qiáng)保 護(hù)自身的利益；加強(qiáng)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，特別是關(guān)于單據(jù)的制作和審核。 （三）開證行由于提貨擔(dān)保造成損失案例 2007 年，香港某銀行根據(jù)其客戶舒心有限公司的指示開立了一張金額為 二萬(wàn)美元的信用證。貨物是從日本海運(yùn)到香港的一批手表，允許分批裝運(yùn)。 由于日本到香港的航程很短，在第一批貨物的單據(jù)到開證行之前，申請(qǐng)人要 求開證行出具提取這第一批貨物的提貨擔(dān)保書，并附上了相應(yīng)的金額為一萬(wàn) 美元的賠款保證，且申請(qǐng)人在開證行有三萬(wàn)美元的信用額度，所以該行出具 了提貨擔(dān)保書，允許申請(qǐng)人提貨。一星期后，第一批貨物的單據(jù)尚未收到， 申請(qǐng)人又要求出具提取價(jià)值為一萬(wàn)美元的第二批貨物的提貨擔(dān)保書。由于近 洋貿(mào)易中，郵寄單據(jù)往往需要一星期以后才能到達(dá)開證行，再則申請(qǐng)人的信 用額度也未突破，因此開證行開出了第二個(gè)提貨擔(dān)保書。幾天后，開證行獲 悉舒心有限公司倒閉了，它的董事們都不知去向。之后開證行收到了該筆信 用證項(xiàng)下的單據(jù)，金額是二萬(wàn)美元，顯然信用證下只有這一批貨物，根本不 是兩批。一個(gè)月以后，憑開證行擔(dān)保而放走兩批貨物的船公司，聲稱開證行 侵占了價(jià)值為二萬(wàn)美元的寶石手表的第二批貨物。原來(lái)該客戶少報(bào)了第一批 貨物的金額，再冒領(lǐng)了不是他的第二批貨物。 通過(guò)案例分析得出以下不足點(diǎn):在未收到正本單據(jù)而出具提貨擔(dān)保書時(shí)， 銀行往往不可能知道貨物要內(nèi)容，銀行往往不是十分清楚，只能憑客戶提供 的副本來(lái)推斷，而這種副本是很容易偽造的；行騙的進(jìn)口商有一定金額的賠 償擔(dān)?；蛐磐惺論?jù)，這樣就容易給開證行造成一個(gè)所借單據(jù)金額未突破賠償 擔(dān)保金額的假象；行騙者往往還利用相同的貨名以蒙弊船方，從而提走別人 的貨物。 從案例中得到的啟示：開證行在開證時(shí)就在信用證中明確規(guī)定貨物的嘜 頭，最好加上信用證號(hào)碼，在出具提貨擔(dān)保書時(shí)打上規(guī)定的嘜頭。這樣開證 申請(qǐng)人就只能提取該信用證中所規(guī)定的貨物，而不能輕易去冒領(lǐng)別人的貨物 了；開證行在辦理提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)重新調(diào)查開證申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及資 信情況，防止開證申請(qǐng)人的惡意欺詐。對(duì)于可疑的或金額較大的提貨擔(dān)保業(yè) 務(wù)，開證行還可以通過(guò)向議付行發(fā)查詢電的方式，了解單據(jù)的詳細(xì)情況，以 免受騙；每簽發(fā)一筆提貨擔(dān)保書，都要求申請(qǐng)人提供足額保證金，而不像上 述案例中只有一萬(wàn)美元；特殊情況下還可要求他提供足值的抵押品，或由信 譽(yù)良好的第三人提供無(wú)限責(zé)任擔(dān)保。 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 14 本章主要介紹信用證存在的風(fēng)險(xiǎn)， 以及風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害。 分別從出口商、 進(jìn)口商以及開證行的角度各自列舉了案例。 針對(duì)案例所造成的損害進(jìn)行分析， 分析其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因所在，總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并提出相應(yīng)的防范措施， 最后總結(jié)出自己的深刻體會(huì)。通過(guò)案例分析能讓各方當(dāng)事人在實(shí)際的交易過(guò) 程當(dāng)中，對(duì)各階段可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做到詳盡的了解，及早的做好防范風(fēng)險(xiǎn)的 準(zhǔn)備，切實(shí)的保障自身的利益，從而促進(jìn)交易的順利發(fā)展。 五、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)防范措施 （一）出口商應(yīng)采取的防范措施 1選擇資信良好的進(jìn)口商 選擇資信良好的進(jìn)口商，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。出口商在選擇客戶時(shí)，最好 是通過(guò)一些具有獨(dú)立性的調(diào)查機(jī)構(gòu)仔細(xì)審查客戶的基本情況，對(duì)其注冊(cè)資本、 盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備、開戶銀行所在地址、電話和賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)作風(fēng) 和過(guò)去的歷史等等，進(jìn)行必要的調(diào)查評(píng)議，選擇資信良好的客戶。同時(shí)建立客 戶信用評(píng)價(jià)體系，把合作過(guò)的客戶按照信用等級(jí)的高低進(jìn)行建檔管理，從而加 強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。 2做好對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查 重視開證行的資信調(diào)查，開證行作為第一付款人，其信用至關(guān)重要。開證 行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后，遭 到開證行的無(wú)理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)該事先了解進(jìn)口商所在國(guó) 家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況，以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，在預(yù)約時(shí) 具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對(duì)該開證行的責(zé) 任加以保兌。 3認(rèn)真繕制、訂立合同 在信用證業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎(chǔ)，故出口商可預(yù)先在買賣合同里對(duì) 信用證的內(nèi)容做出明確規(guī)定，以免日后發(fā)生爭(zhēng)議。在訂立合同時(shí)，必須做出慎 重的選擇，對(duì)于沒有把握履行的條件不要訂立或要求修改。訂立合同時(shí)，要力 爭(zhēng)客戶同意由我國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)行商品檢驗(yàn)。不但可以方便我國(guó)企業(yè)，而且 還把主動(dòng)權(quán)掌握在我們的手 4嚴(yán)格審證，謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn) 慎重訂立信用證條款。買賣合同是約束買賣雙方貿(mào)易行為的契約性文件， 任何一方違約，對(duì)方都有權(quán)要求索賠。為了防止進(jìn)口商利用信用證“軟條款” 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 15 對(duì)其進(jìn)行欺詐，在訂立信用證條款時(shí)候應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，盡量不接受“軟 條款”，出口商在收到銀行開來(lái)的信用證時(shí)，應(yīng)該對(duì)照買賣合同嚴(yán)格審核信用 證，以防假冒信用證或信用證條款與合同不符及時(shí)發(fā)現(xiàn)“軟條款”，以免給對(duì) 方提供拒付的機(jī)會(huì)。 5加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)從業(yè)人員的培訓(xùn)和審核 隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)對(duì)業(yè)務(wù)人員提出了越來(lái)越 高的要求。故外貿(mào)從業(yè)人員應(yīng)不斷積累國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)并豐富 相關(guān)知識(shí)，以提高業(yè)務(wù)水平。 6要與銀行保持密切聯(lián)系 要與銀行保持密切聯(lián)系，制定一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則。這是杜絕信用證 欺詐的有效手段。因?yàn)榧倜靶庞米C的問(wèn)題經(jīng)常出現(xiàn)在密押、簽字不符合要求等 方面，要求銀行審查時(shí)特別謹(jǐn)慎，否則會(huì)帶來(lái)巨大損失。盡量要求客戶從一些 大的、信用較好的銀行開證。由于這些銀行一般會(huì)很注意保持自身的聲譽(yù)，業(yè) 務(wù)操作也比較規(guī)范，會(huì)很認(rèn)真地對(duì)待“軟條款”問(wèn)題。 （二）進(jìn)口商應(yīng)采取的防范措施 1. 充分了解出口商的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及誠(chéng)信度 對(duì)出口方資信進(jìn)行調(diào)查。進(jìn)口商一定要加強(qiáng)對(duì)出口商的信用調(diào)查,同時(shí)選擇 信用良好的運(yùn)輸單位和質(zhì)檢部門,以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。 2仔細(xì)審單確認(rèn)提單的真實(shí)性 提單的欺詐表現(xiàn)在三方面:第一種是真提單假貨物， 此種情況是指國(guó)外不 法分子提供形式發(fā)票等來(lái)騙取進(jìn)口方開出以其為受益人的信用證， 假貨裝船， 甚至零裝運(yùn)，騙取提單，進(jìn)而騙取貨物；第二種是直接偽造提單，虛構(gòu)莫須 有的船次、船只等騙取貨物。前兩種情況都是利用單據(jù)先到貨物后到的時(shí)間 差實(shí)施犯罪。第三種是提單欺詐，利用貨物起運(yùn)地與目的地距離較遠(yuǎn)，貨物 先到單據(jù)后到的時(shí)差實(shí)施欺詐。具體做法是不法分子利用進(jìn)口方急于提貨或 避免口岸壓艙費(fèi)用的心理，一旦得知進(jìn)口方已通過(guò)開證行簽發(fā)的“提貨擔(dān)保 書”先行提貨后，并不將包括提單在內(nèi)的信用證項(xiàng)下單據(jù)通過(guò)銀行議付，而 是轉(zhuǎn)手高價(jià)賣給別人，使進(jìn)口方被迫高價(jià)贖單，進(jìn)而達(dá)到欺詐的目的。 所以，當(dāng)遇到可疑情況，為了確認(rèn)提單的真?zhèn)危梢髮?duì)方將提單傳真 過(guò)來(lái)，據(jù)此向船代和船公司等查詢核實(shí)有關(guān)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。可通過(guò) 以下途徑對(duì)船舶情況進(jìn)行查詢：中國(guó)人民保險(xiǎn)公司向英國(guó)勞合社；國(guó)際海事 局；船公司及其在國(guó)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)；直接向提單注明的裝運(yùn)港口當(dāng)局進(jìn)行船 情查詢。如果遇到假單欺詐的情況，可以爭(zhēng)取有利時(shí)機(jī)按“信用證欺詐例外 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 16 原則”啟動(dòng)請(qǐng)求“止付令”程序，從而挽回?fù)p失。 3.確認(rèn)單據(jù)的真實(shí)后才安排發(fā)貨事宜 認(rèn)真審查出口方提交的單據(jù)。進(jìn)口方收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的各種單據(jù)后,要由有經(jīng) 驗(yàn)的人員對(duì)單據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別,以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。 如有可疑之處, 應(yīng)核實(shí),單據(jù)核查屬實(shí)后再付款,否則應(yīng)立即通知銀行,凍結(jié)資金,拒絕付款 4. 確保交易的主動(dòng)權(quán) 在訂立買賣合同時(shí)，如果進(jìn)口商使用信用證結(jié)算方式，最好選用 FOB 或 FCA 貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。在此情況下，是買方租船訂艙、自行辦理保險(xiǎn)，這樣買方就 可自行選擇資信良好的船公司承運(yùn)貨物，依靠保險(xiǎn)公司的承?？梢苑乐官u方 以次充好、以假亂真的欺詐行為，也可以預(yù)防出口商與船運(yùn)公司勾結(jié)或船公 司不守信用而造成的風(fēng)險(xiǎn)。即使欺詐事件發(fā)生，例如派去的船沒有接貨，賣 方就已去結(jié)匯，買方也可以請(qǐng)求銀行拒付或向法院申請(qǐng)禁令，并且該行動(dòng)可 能比較及時(shí)防止進(jìn)口方遭受損失。 5進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)跟蹤裝船情況，確認(rèn)提單真實(shí)狀況 進(jìn)口商應(yīng)該及時(shí)的了解裝船情況，保證裝船是貨物的真實(shí)性以及貨物的情 況，確認(rèn)提單的真實(shí)狀況，從而降低進(jìn)口商的款貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。 6信用證與其他支付方式結(jié)合使用 國(guó)際貿(mào)易中，一筆交易通常只選用一種結(jié)算方式，但必要時(shí)同一筆交易可 以使用兩種甚至兩種以上不同的結(jié)算方式結(jié)合起來(lái)的做法，如此可以做到取長(zhǎng) 補(bǔ)短，相輔相成的作用，可以采取以下方式。 （1）信用證與匯付相結(jié)合 即部分貨款使用信用證支付，余數(shù)用匯付方式結(jié)算。例如進(jìn)口商對(duì)出口 商提供的貨物質(zhì)量不太放心，便可與之約定，信用證規(guī)定憑裝運(yùn)單據(jù)先付發(fā) 票金額若干成， 余數(shù)待貨物到目的地后， 根據(jù)檢驗(yàn)的結(jié)果另用匯付方式支付， 這樣做的好處是一旦出口商發(fā)來(lái)的貨物質(zhì)量不符合要求，進(jìn)口商與出口商協(xié) 商以余額作為賠償，以避免因出口商獲得足額的信用證支付而是自己陷于被 動(dòng)的地位。 （2）信用證與托收相結(jié)合 即部分貨款使用信用證支付，余數(shù)用托收方式結(jié)算。例如在出口一些貨 物時(shí)，出口商發(fā)貨時(shí)因包裝上的問(wèn)題，多裝了幾打貨物，這樣發(fā)票上的金額 就超出了信用證所允許的金額，而此時(shí)通知買方修改信用證已為時(shí)已晚，一 些出口商這時(shí)會(huì)采取擔(dān)保出運(yùn)的方法，但這樣做是有一定危險(xiǎn)的，因?yàn)閾?dān)保 哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文哈爾濱工業(yè)大學(xué)華德應(yīng)用技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文 17 出運(yùn)是買賣雙方的協(xié)議，開證行可能不理會(huì)而當(dāng)作不符點(diǎn)拒付。此時(shí)，就應(yīng) 采取信用證與托收相結(jié)合的方法，既商業(yè)發(fā)票仍按信用證金額制作以便正點(diǎn) 交單，超出的部分另做一張匯票，向買方光票托收 11。當(dāng)然如果買方不付款， 銀行也不承擔(dān)任何責(zé)任，但比起擔(dān)保出運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)徐小得多，起碼不會(huì)給開證 行拒付的借口。 （三）開證行應(yīng)采取的防范措施 1嚴(yán)格審單且加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的控制 嚴(yán)格審核信用證和單據(jù)，加強(qiáng)對(duì)虛假信用