2025年稅法復(fù)習(xí)計(jì)劃示例試題及答案

2025年稅法復(fù)習(xí)計(jì)劃示例試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)入的下列哪項(xiàng)資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.辦公室裝修費(fèi)用

B.辦公家具

C.員工培訓(xùn)費(fèi)用

D.廣告費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為30%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為20%

4.個(gè)人所得稅的征收方式不包括以下哪項(xiàng)？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報(bào)

C.每季度自行申報(bào)

D.每月自行申報(bào)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

6.企業(yè)購(gòu)入的下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不計(jì)入固定資產(chǎn)？

A.辦公樓

B.辦公設(shè)備

C.辦公家具

D.辦公車輛

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的稅率分為四級(jí)

B.土地增值稅的稅率分為三級(jí)

C.土地增值稅的稅率分為二級(jí)

D.土地增值稅的稅率分為一級(jí)

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.印花稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

D.印花稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

E.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)300萬(wàn)元

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)損失

B.加計(jì)扣除

C.抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.資產(chǎn)折舊

E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

E.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格

9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出售建筑物

C.出售構(gòu)筑物

D.出售其他土地附著物

E.出租土地使用權(quán)

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.財(cái)產(chǎn)抵押合同

D.財(cái)產(chǎn)擔(dān)保合同

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額扣除。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有權(quán)人。（）

7.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人和單位。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的百分比來(lái)確定的。（）

9.企業(yè)在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅可以計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其支付的職工福利費(fèi)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.請(qǐng)解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.列舉并解釋增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

6.解釋土地增值稅的征稅范圍和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.E

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.A

解析思路：根據(jù)最新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每年自行申報(bào)和代扣代繳與自行申報(bào)相結(jié)合，不包括每季度自行申報(bào)。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，用于增值稅的抵扣和退稅，而增值稅普通發(fā)票、財(cái)稅通用發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票不屬于專用發(fā)票。

6.C

解析思路：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理或提供勞務(wù)而持有的使用期限超過(guò)一年的資產(chǎn)，辦公家具屬于固定資產(chǎn)。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值，即房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。

8.A

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率從30%到60%不等。

9.A

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率是根據(jù)合同金額的百分比來(lái)確定的。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值，即房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABCDE

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和服務(wù)支付的增值稅。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

4.CDE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括利息、股息、紅利所得，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

6.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元或200萬(wàn)元。

7.ABE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)損失、加計(jì)扣除和職工福利費(fèi)。

8.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物、出售構(gòu)筑物和出售其他土地附著物。

10.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、財(cái)產(chǎn)抵押合同、財(cái)產(chǎn)擔(dān)保合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是稅法規(guī)定的。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，這是稅法規(guī)定的。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有扣除限額，不是全額扣除。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有權(quán)人，這是稅法規(guī)定的。

7.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人和單位，這是稅法規(guī)定的。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的百分比來(lái)確定的，這是稅法規(guī)定的。

9.√

解析思路：企業(yè)在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅可以計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，這是稅法規(guī)定的。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其支付的職工福利費(fèi)，這是稅法規(guī)定的。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法是根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.請(qǐng)解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人繳納、納稅人繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅證明等環(huán)節(jié)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的不同檔次適用不同的稅率，比例稅率是按照所得額的一定比例征收。

4.列舉并解釋增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞