2025年稅法考點(diǎn)梳理試題及答案

2025年稅法考點(diǎn)梳理試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收訴訟

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款或取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.罰款、滯納金

D.利息支出

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.工資、薪金所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，按年計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.以上說(shuō)法均正確

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率

D.以上說(shuō)法均正確

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.以上說(shuō)法均正確

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要辦理稅務(wù)登記

D.以上說(shuō)法均正確

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)查賬、查庫(kù)、查票

B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

D.以上說(shuō)法均正確

9.下列關(guān)于稅收征收管理法實(shí)施條例的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收征收管理法實(shí)施條例是對(duì)稅收征收管理法的重要補(bǔ)充

B.稅收征收管理法實(shí)施條例的立法目的是為了保證稅收征收管理的順利進(jìn)行

C.稅收征收管理法實(shí)施條例的適用范圍是所有納稅人和扣繳義務(wù)人

D.以上說(shuō)法均正確

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對(duì)納稅人給予減免稅款的措施

B.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在稅收法律法規(guī)中明確規(guī)定

D.以上說(shuō)法均正確

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

B.稅務(wù)登記

C.具有獨(dú)立的法人資格

D.有穩(wěn)定的收入來(lái)源

E.有能力履行納稅義務(wù)

3.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

4.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.一次申報(bào)繳納

B.分月預(yù)繳

C.分季預(yù)繳

D.按年匯算清繳

E.按次預(yù)繳

5.土地增值稅的征收范圍包括：

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓

D.建設(shè)用地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

E.農(nóng)村集體土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取的措施包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)檢查

D.稅收保全

E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

7.下列屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的情況有：

A.增值稅一般納稅人之間的貨物交易

B.增值稅小規(guī)模納稅人之間的貨物交易

C.增值稅一般納稅人向境外購(gòu)買貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人向境外購(gòu)買貨物

E.增值稅一般納稅人之間的勞務(wù)交易

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.費(fèi)用

C.損失

D.捐贈(zèng)支出

E.資產(chǎn)減值損失

9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人在以下情況下，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅：

A.沒有辦理稅務(wù)登記

B.稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅

C.納稅人發(fā)生變更登記

D.納稅人注銷稅務(wù)登記

E.納稅人從事跨境貿(mào)易

10.稅收優(yōu)惠政策包括以下類型：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

E.稅收免征

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)取得收入的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的貨物交易和勞務(wù)交易。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為固定比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

4.土地增值稅的納稅人只需繳納增值稅即可，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)拒絕。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除職工福利費(fèi)。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人，每年只需繳納一次個(gè)人所得稅。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。（）

10.稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)確定，納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其各自的稅收優(yōu)惠政策。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限及逾期申報(bào)的后果。

4.簡(jiǎn)要解釋什么是土地增值稅的“增值額”，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

5.列舉稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。

6.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策中的“稅收抵免”，并舉例說(shuō)明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)檢查等，但不包括稅收訴訟，稅收訴訟屬于司法程序。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失等，但不包括罰款、滯納金。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法包括按月、按次、按年或按次預(yù)繳，以及按年匯算清繳。

5.D

解析思路：土地增值稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均在《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》中有明確規(guī)定。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%和15%兩檔。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票，領(lǐng)購(gòu)需要辦理稅務(wù)登記。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)查賬、查庫(kù)、查票，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款。

9.D

解析思路：稅收征收管理法實(shí)施條例是對(duì)稅收征收管理法的重要補(bǔ)充，立法目的是為了保證稅收征收管理的順利進(jìn)行，適用范圍廣泛。

10.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅、稅收延期繳納和稅收免征，旨在鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。

2.A,B,D,E

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，以及稅務(wù)登記等條件。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。

4.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括一次申報(bào)繳納、分月預(yù)繳、分季預(yù)繳、按年匯算清繳和按次預(yù)繳。

5.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓、建設(shè)用地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和農(nóng)村集體土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取的措施包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人之間的貨物交易、向境外購(gòu)買貨物和之間的勞務(wù)交易。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用、損失、捐贈(zèng)支出和資產(chǎn)減值損失。

9.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，包括未辦理稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記和從事跨境貿(mào)易等情況。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅、稅收延期繳納和稅收免征，旨在鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

2.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的交易，但不包括所有交易。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為固定比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅人需要同時(shí)繳納增值稅和企業(yè)所得稅，兩者是并列的稅種。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查是合法職權(quán)，納稅人無(wú)權(quán)拒絕，但可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這是增值稅專用發(fā)票的基本使