審計(jì)師考試難題解析試題及答案

審計(jì)師考試難題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.客觀公正

E.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見(jiàn)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

E.重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.外部證據(jù)

E.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

E.保留意見(jiàn)+說(shuō)明

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)程序？

A.審計(jì)調(diào)整

B.審計(jì)復(fù)核

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)程序

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)舞弊？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.非財(cái)務(wù)舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

E.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)或其他利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶(hù)的內(nèi)部控制，并對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的分析和評(píng)估。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估客戶(hù)的內(nèi)部控制。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施以確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.利益沖突

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.客觀公正

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

3.內(nèi)部控制的首要要素是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)后續(xù)程序的一部分？

A.審計(jì)調(diào)整

B.審計(jì)復(fù)核

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)程序

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的措施？

A.增加審計(jì)程序

B.詢(xún)問(wèn)客戶(hù)管理層

C.依賴(lài)內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、客觀公正和保密性。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。

4.ACE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)后續(xù)程序。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部證據(jù)和審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)程序。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和保留意見(jiàn)+說(shuō)明。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)后續(xù)程序包括審計(jì)調(diào)整、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)程序。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)舞弊包括財(cái)務(wù)舞弊、非財(cái)務(wù)舞弊、內(nèi)部舞弊、外部舞弊和舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不必立即報(bào)告，應(yīng)根據(jù)情況決定。

3.正確

解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告是適當(dāng)?shù)摹?/p>

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估的重要方面。

5.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)師有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)分析客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表以評(píng)估其準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議以加強(qiáng)客戶(hù)的內(nèi)部控制。

8.正確

解析思路：增加審計(jì)程序可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

10.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，應(yīng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)方面。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制和審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。

3.解析思路：審計(jì)師獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適