審計(jì)師專業(yè)知識(shí)掌握試題及答案

審計(jì)師專業(yè)知識(shí)掌握試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利性

D.完美主義

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.人力資源政策

C.信息與溝通

D.報(bào)告

3.以下哪些情況可能表明企業(yè)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.企業(yè)業(yè)績(jī)突然大幅上升

B.高層管理人員頻繁更換

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

D.重大交易缺乏合理商業(yè)理由

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間安排

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模總體

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，但樣本數(shù)量有限的情況

C.判斷抽樣適用于總體規(guī)模較小，但樣本數(shù)量較多的情況

D.上述說法均正確

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)？

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的合法性

D.證據(jù)的代表性

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)報(bào)告的格式

C.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告的簽署

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的合理性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

C.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的禮品、招待等

D.上述說法均正確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估其重要性。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行抽樣檢查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和范圍。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露所有審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無論其重要性如何。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說明審計(jì)師如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的兩種審計(jì)程序：檢查記錄和觀察程序。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任，包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，包括預(yù)防、識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊的策略。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，以及獨(dú)立性的重要性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最常用的方法是：

A.概率分析

B.專家判斷

C.財(cái)務(wù)比率分析

D.以上都是

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.謹(jǐn)慎

B.獨(dú)立

C.惰性

D.勤奮

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則不包括：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.私利性

D.保密性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部生成的證據(jù)比外部生成的證據(jù)更可靠

B.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)更可靠

C.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

D.直接獲得的證據(jù)比間接獲得的證據(jù)更可靠

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)首先采取的措施是：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.暫停審計(jì)工作，進(jìn)行調(diào)查

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間安排

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，錯(cuò)誤的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)?？傮w

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，但樣本數(shù)量有限的情況

C.判斷抽樣適用于總體規(guī)模較小，但樣本數(shù)量較多的情況

D.上述說法均正確

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些內(nèi)容進(jìn)行披露？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)程序的實(shí)施情況

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其處理結(jié)果

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)不包括以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的代表性

D.證據(jù)的合法性

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)程序的實(shí)施情況

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其處理結(jié)果

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則不包括私利性，私利性可能導(dǎo)致審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)產(chǎn)生利益沖突。

2.B

解析思路：人力資源政策屬于企業(yè)的內(nèi)部管理事項(xiàng)，不是內(nèi)部控制要素。

3.A,B,C,D

解析思路：以上四項(xiàng)都是企業(yè)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)范圍、時(shí)間安排和審計(jì)程序。

5.D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、判斷抽樣和分層抽樣，其中判斷抽樣適用于總體規(guī)模較小，但樣本數(shù)量較多的情況。

6.C

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)包括充分性、可靠性和代表性，不包括合法性。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見的類型、格式和內(nèi)容。

8.A,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)意見的合理性負(fù)責(zé)，以及對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

10.D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免利益沖突、不接受不當(dāng)禮品和招待等。

二、判斷題

1.√

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，但不一定立即報(bào)告給管理層。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段確實(shí)需要確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估其重要性。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)檢查整個(gè)總體的樣本，而非僅對(duì)一部分進(jìn)行檢查。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和范圍。

6.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)是審計(jì)過程中的一項(xiàng)基本要求。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)披露重大問題，但不是所有問題都需要披露。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注并評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

9.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)，但應(yīng)對(duì)其審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，審計(jì)師通過評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序和管理審計(jì)質(zhì)量來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：檢查記錄程序包括檢查文件、記錄和憑證等，觀察程序則包括觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理層的行為。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括對(duì)審計(jì)工作的適當(dāng)性、審計(jì)意見的公正性、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性