【《渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題及對(duì)策研究》6300字】

1渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題及對(duì)策研究目錄 1關(guān)鍵詞 21企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)概念 21.1內(nèi)部控制的概念 31.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo) 32渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀 32.1渭南龍門(mén)鋼鐵公司基本概況 32.2渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析 42.2.1貨幣資金內(nèi)部控制 42.2.2籌資內(nèi)部控制 53渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題 63.1內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)人員分配不合理 73.2貨幣資金內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn) 73.3籌資內(nèi)部控制不完善 84優(yōu)化渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策 94.1完善公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 94.2貨幣資金內(nèi)部控制的優(yōu)化 4.3籌資內(nèi)部控制的優(yōu)化 結(jié)束語(yǔ) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。參考文獻(xiàn) 摘要每個(gè)企業(yè)盈利的金額直接影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的總值，在人們對(duì)幸福感的要求越來(lái)越高的時(shí)代，企業(yè)肩負(fù)的社會(huì)的責(zé)任也越來(lái)越重。企業(yè)要想達(dá)到長(zhǎng)足穩(wěn)定發(fā)展，就必須增強(qiáng)企業(yè)責(zé)任感，加強(qiáng)企業(yè)管理，從而達(dá)到提高企業(yè)市場(chǎng)占有率的目的。從2國(guó)內(nèi)企業(yè)歷年數(shù)據(jù)可知，近些年內(nèi)部控制實(shí)施的并不好，特別是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。因此，有必要對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行研究。本文研究的主要理論基礎(chǔ)是內(nèi)部控制理論，基于此對(duì)渭南龍門(mén)鋼鐵公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題的成因，并且借鑒了許多國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的成功經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)渭南龍門(mén)鋼鐵公司存在的問(wèn)題提出四個(gè)方面對(duì)策；首先，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境；同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督；另外，健全財(cái)務(wù)制度；最后，優(yōu)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制優(yōu)化，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督關(guān)鍵詞：渭南龍門(mén)鋼鐵公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一個(gè)企業(yè)能否健康長(zhǎng)足發(fā)展，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施水平起到一定的決定性作用。內(nèi)部控制制度作為一個(gè)企業(yè)管理過(guò)程中的重要組成部分，其完善程度也是決定該企業(yè)內(nèi)部控制體系成熟與否的關(guān)鍵因素(徐曼麗，孫杰宇，2022)。企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，要保證在整個(gè)過(guò)程不受其他因素的干擾，就需要相應(yīng)的內(nèi)部控制。事實(shí)上，違規(guī)操作和會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題在國(guó)內(nèi)許多企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中都不可避免的存在，而內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的薄弱、內(nèi)部控制的失敗、內(nèi)部控制體系的不完善等都是產(chǎn)生這一現(xiàn)象的關(guān)鍵因素(鐘天睿，邢思思，2021)?；磕康脑谟?，基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論，結(jié)合渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀，分析并得出渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)存問(wèn)題，為渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效運(yùn)行提供有效建議，提高其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理水平。從上可以可以看出該方案相比于其他方案具有更好的性?xún)r(jià)比，同時(shí)在實(shí)現(xiàn)成本、資源利用以及長(zhǎng)期維護(hù)方面也展現(xiàn)了顯著的優(yōu)勢(shì)。此外，該方案在提高工作效率、增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性方面也有著出色的表現(xiàn)。通過(guò)對(duì)多個(gè)關(guān)鍵性能指標(biāo)的對(duì)比分析，進(jìn)一步驗(yàn)證了其在實(shí)際應(yīng)用中的優(yōu)越性。因此，無(wú)論是在技術(shù)層面還是經(jīng)濟(jì)效益方面，所提出的方案都為相關(guān)領(lǐng)域的研究和實(shí)踐提供了一個(gè)極具價(jià)值的參1企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)概念31.1內(nèi)部控制的概念自20世紀(jì)30年代以來(lái)，各界對(duì)內(nèi)部控制理論有了更深刻的理解，促使了內(nèi)部控制理論的第一次飛速發(fā)展，并發(fā)生了巨大的變化。[1]被認(rèn)為是一種過(guò)程，即為了實(shí)現(xiàn)某種既定的目標(biāo)，通過(guò)分析可以看出有全部主體成員共同開(kāi)展的過(guò)程；在這種情況下，內(nèi)部控制指的是公司工作的內(nèi)容，而不是要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制-基本規(guī)范》中對(duì)內(nèi)部控制的定義為(丁翔宇，孫思悅，2021):“是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程”。[2]內(nèi)部控制包括公司經(jīng)營(yíng)的所有過(guò)程，內(nèi)部控制的執(zhí)行需要公司全體員工共同參與。完整的內(nèi)部控制體系，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)健康經(jīng)營(yíng)起到了敦促作用(趙俊杰，孫1.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各種目標(biāo)成為現(xiàn)實(shí)，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)都需要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)為指引。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的催化劑(劉凱文，陳夢(mèng)瑩，2020)。[3]企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是非常明確的，通過(guò)這些信息可以判斷出對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是有益的?？刂瓶偰繕?biāo)應(yīng)當(dāng)約束內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)，而基本目標(biāo)的達(dá)成才能確保總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是內(nèi)控制度非常重要的部分，這樣的內(nèi)控體系才完整，才能有效進(jìn)行內(nèi)部控制2渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀2.1渭南龍門(mén)鋼鐵公司基本概況渭南龍門(mén)鋼鐵公司是陜西鋼鐵制造行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕鋼鐵制造領(lǐng)域多年，渭南龍門(mén)鋼鐵在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家鋼鐵制造企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“渭南市優(yōu)質(zhì)鋼鐵制造企業(yè)”。渭南龍門(mén)鋼鐵的發(fā)展是我國(guó)鋼鐵制造企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)鋼鐵制造企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于鋼鐵制造市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于鋼鐵制造行業(yè)前沿，引領(lǐng)鋼鐵制造行42.2渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析目前，渭南龍門(mén)鋼鐵公司在貨幣資金控制程序中，渭南龍門(mén)鋼鐵公司銀行賬戶(hù)的相關(guān)工作由出納辦理，相關(guān)資料必須備案，在這樣的情境中來(lái)保障賬戶(hù)的安全；在現(xiàn)金和銀行存款收付管理上，渭南龍門(mén)鋼鐵公司建立相關(guān)的授權(quán)審批制度，將現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的職責(zé)加以明確。主要介紹以下兩種貨幣資金的控制，具體見(jiàn)表1和表2:表1庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制情況庫(kù)存現(xiàn)金關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施情況①庫(kù)存現(xiàn)金保管控制；金檢查，會(huì)計(jì)主管不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)抽查，不可有白條抵庫(kù)；③審批控制點(diǎn)。出納收付款必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批，不得利用特批報(bào)告規(guī)避制度的約束；④庫(kù)存現(xiàn)金收支控制點(diǎn)。需要審批的收款事未經(jīng)授權(quán)，出納不得直接收取任何現(xiàn)金、票據(jù)，不得進(jìn)行個(gè)人借款和報(bào)銷(xiāo)，及時(shí)將收入入賬；①龍門(mén)鋼鐵企業(yè)能夠按照規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額和安全進(jìn)行保障，但不能將超出庫(kù)存的現(xiàn)金及時(shí)送入銀行；有坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象且能缺少監(jiān)盤(pán)環(huán)節(jié)，白條抵庫(kù)現(xiàn)象也偶爾發(fā)生；按照流程審批；④各項(xiàng)現(xiàn)金的收入、偶爾存在入賬不及時(shí)的表2銀行存款內(nèi)部控制情況銀行存款關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施情況5權(quán)審批程序；字之后才可執(zhí)行監(jiān)控銀行存款余額，銀行付款業(yè)務(wù)；③票據(jù)管理控制點(diǎn)；④銀行存款的收付控制；行銀行存款余額的核對(duì)，主管會(huì)計(jì)不定期檢查銀行存款對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表；②銀行存款的收付能做到先審批后執(zhí)行；銀行存款余額情況，但存在對(duì)賬不及時(shí)情況；④票據(jù)嚴(yán)格按照龍門(mén)鋼鐵公司的制度管理；系統(tǒng)的管理，能夠按照龍門(mén)鋼鐵公司規(guī)定執(zhí)行，但網(wǎng)銀付款時(shí)存在出納一人操作的情況；很多時(shí)候都存在由出納員一個(gè)人就保管了所有的支付印章的狀況；籌資控制情況見(jiàn)表3:表3籌資內(nèi)部控制情況籌資活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施情況6①最基本也是最重要的一點(diǎn)就是籌資活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)，在對(duì)籌資活動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家和稅務(wù)相關(guān)規(guī)定的要求執(zhí)行；分工明確，責(zé)任明確到個(gè)人，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)政策；③籌資決策階段的控制，在事前控制住籌資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)作出的內(nèi)部控制要求；制應(yīng)當(dāng)有著明確合理的政策。①渭南龍門(mén)鋼鐵公司能夠按照國(guó)家法律進(jìn)行籌資活動(dòng)；籌資方案的崗位分離，但負(fù)責(zé)籌資合同擬定的崗位與負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)審批的崗位未分離；③渭南龍門(mén)鋼鐵公司能夠按照公司的預(yù)算確定好籌集資金的金額，但籌集的資金的使用未嚴(yán)格按照規(guī)定的使用用途進(jìn)行使用；審批籌資方案開(kāi)展籌資度不高，存在較大風(fēng)險(xiǎn)；⑤渭南龍門(mén)鋼鐵公司實(shí)際償還之前己經(jīng)做好預(yù)算安排，嚴(yán)格格按照籌資前的本金償還、利息支付的要求進(jìn)行償還。3渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題7得到保護(hù)，保證了資產(chǎn)安全，在這樣的情境中降低了企業(yè)成本的同時(shí)，使渭南龍門(mén)鋼鐵企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力得到提高。下面總結(jié)了渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制3.1內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)人員分配不合理首先，由于渭南龍門(mén)鋼鐵公司沒(méi)有建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不能很好的監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行和完成情況。這樣，監(jiān)督的職能可能被賦予高級(jí)管理層，從而人治的程度增加了，依據(jù)這樣的情況反而降低了制度的約束力，因此便難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和監(jiān)督效果(鄧翔宇，劉倩文，2021)。董事會(huì)下設(shè)多個(gè)部門(mén)，渭南龍門(mén)鋼鐵這些部門(mén)在對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)有更大的權(quán)力制定具體的工作條件和處理相應(yīng)的情況。但在實(shí)際工作過(guò)程中，董事會(huì)擁有絕對(duì)權(quán)力，龍門(mén)鋼鐵公司具體的職能部門(mén)只相當(dāng)于一個(gè)機(jī)器零部件，導(dǎo)致自己沒(méi)有充分融入具體的工作中，也不能履行相應(yīng)的反饋職能，這樣大大影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有其次，渭南龍門(mén)鋼鐵公司崗位設(shè)置比較簡(jiǎn)單，一些人員配備不合理。如一些不相容的職位沒(méi)有嚴(yán)格分開(kāi)，內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更大。公司出納員擔(dān)任檔案管理工作的同時(shí)還兼管賬務(wù)管理工作，這嚴(yán)重違反了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有嚴(yán)格實(shí)行崗位輪換制度?？紤]到這些情況一般來(lái)說(shuō)，鋼鐵制造企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)作為主要財(cái)務(wù)資金管理的部門(mén)，理應(yīng)承擔(dān)單位資金安全的重任，不能有半點(diǎn)疏忽，有必要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控理念，關(guān)鍵崗位人員的定期輪換是控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在這一方面處理欠佳，渭南龍門(mén)鋼鐵公司財(cái)務(wù)部門(mén)尚需改進(jìn)，需要把崗位亂換制度3.2貨幣資金內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)，渭南龍門(mén)鋼鐵公司確實(shí)在規(guī)范的約束下開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但沒(méi)有認(rèn)真審查有關(guān)規(guī)范，也沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)闡述?？v觀貨幣資金內(nèi)部控制，貨幣資金內(nèi)部控制存在諸多問(wèn)題，如缺乏執(zhí)行不到位、監(jiān)管不到位、缺乏系統(tǒng)性、缺乏全面性，這都是由于渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部制衡機(jī)制尚未完全成熟所致。渭南龍門(mén)鋼鐵公司雖然每個(gè)職位的職權(quán)都在規(guī)章制度中有明確的規(guī)定，但只是作為一種裝飾，并沒(méi)有真正的實(shí)施。每日終了清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，但主管會(huì)計(jì)人員缺乏監(jiān)督環(huán)節(jié)(趙美婷，張一豪，2021);鑒于這些條件時(shí)常出現(xiàn)，未經(jīng)會(huì)計(jì)主管或8鑒于當(dāng)前狀況運(yùn)作或其他原因?qū)е鲁黾{人員不能親自辦理自己所負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)，也未辦理授權(quán)手續(xù)，渭南龍門(mén)鋼鐵會(huì)計(jì)人員就自己接手了貨幣收支業(yè)務(wù)(周3.3籌資內(nèi)部控制不完善有著很大的影響。[5]正是由于這些籌資活動(dòng)的這些特點(diǎn)，要求企業(yè)在進(jìn)行籌資說(shuō)籌集來(lái)的資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。[6]與籌集資金相比，如何使用籌集到9按照規(guī)定用途使用籌集的資金的變得尤為重要，但渭南龍門(mén)鋼鐵公司存在沒(méi)有按照規(guī)定使用這些資金的情況。4優(yōu)化渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策渭南龍門(mén)鋼鐵公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中和其他公司一樣有其自己的特性，但也存在許多問(wèn)題，這些問(wèn)題既有常態(tài)化問(wèn)題又有非常態(tài)化問(wèn)題的，因此應(yīng)該針對(duì)于渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題，結(jié)合渭南龍門(mén)鋼鐵內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論，針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，在此提出具體的對(duì)策。4.1完善公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置建立和執(zhí)行內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)之一是完善的組織結(jié)構(gòu)配置，不完善不健全的組織結(jié)構(gòu)也深深的遏制著公司的內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化。[6]渭南龍門(mén)鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上依照公司的規(guī)章制度和具體實(shí)際情況，建立和完善公司組織結(jié)構(gòu)，促使公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的高效運(yùn)行。[7]內(nèi)部審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)信息的重新監(jiān)督，因此，渭南龍門(mén)鋼鐵公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，以提高效率和實(shí)效。使渭南龍門(mén)鋼鐵公司各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限更加明確，增強(qiáng)全體員工的工作意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的適用性和效率都有所提高的效果，假設(shè)渭南龍門(mén)鋼鐵公司的組織結(jié)構(gòu)如圖1所示：董事會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制部審計(jì)部財(cái)務(wù)部人力資源部辦公室采購(gòu)部市場(chǎng)部客服部銷(xiāo)售綜合部銷(xiāo)售副經(jīng)市場(chǎng)總監(jiān)采購(gòu)副經(jīng)常務(wù)副經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)圖1渭南龍門(mén)鋼鐵公司組織結(jié)構(gòu)圖論模式進(jìn)行研究可推導(dǎo)出以確保貨幣和賬目的完全分離。三是實(shí)行定期輪換制督的作用。四是將渭南龍門(mén)鋼鐵的票據(jù)和相關(guān)印鑒分開(kāi)管理。不允許所有的付款印章都由同一個(gè)人保管。4.3籌資內(nèi)部控制的優(yōu)化公司籌資活動(dòng)的成功與否，在很大程度上取決于籌資方案的合理性。[10]一個(gè)科學(xué)合理的籌資方案既能滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要又不產(chǎn)生資金的閑置，這樣的科學(xué)合理的方案可以說(shuō)是籌資活動(dòng)成功的一半。這足以表明制定一個(gè)科學(xué)合理的籌資方案主要包括合理確定資金需要量、分析籌資成本和收益、認(rèn)真選擇籌資來(lái)源、合理安排籌資結(jié)構(gòu)等?；I資方案的審批對(duì)于控制籌資風(fēng)險(xiǎn)非常重要，嚴(yán)格的審批制度有助于渭南龍門(mén)鋼鐵降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照分級(jí)授權(quán)審批制度審批籌資計(jì)劃。在籌集資金之前，渭南龍門(mén)鋼鐵公司應(yīng)評(píng)估籌資計(jì)劃是否符合公司的增長(zhǎng)目標(biāo)。第二、企業(yè)應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的籌資程序控制，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證龍門(mén)鋼鐵企業(yè)資產(chǎn)安全，并按崗位分離制度控制，確保實(shí)現(xiàn)不相容的崗位不同的人員任職。結(jié)束語(yǔ)本文在概述內(nèi)部控制相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，搜集渭南龍門(mén)鋼鐵公司相關(guān)資料，通過(guò)分析研究，總結(jié)了渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的現(xiàn)狀，并結(jié)合渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)渭南龍門(mén)鋼鐵公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面存在著人員配置不合理、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不完善、實(shí)施不力等問(wèn)題。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，本文