企業(yè)業(yè)資產(chǎn)管理制度

企業(yè)業(yè)資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及資產(chǎn)的單位和個人。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：企業(yè)資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算。2.分級負(fù)責(zé)原則：按照管理權(quán)限，各級部門和單位對資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)。3.效益優(yōu)先原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。4.規(guī)范操作原則：資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他類等。（二）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.分類：按上述類別進(jìn)行明細(xì)分類。（三）流動資產(chǎn)1.定義：預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.分類：按具體資產(chǎn)類別進(jìn)行細(xì)分。（四）其他資產(chǎn)1.定義：除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等。2.分類：按具體項目進(jìn)行分類。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作。3.參與資產(chǎn)購置、驗收、處置等環(huán)節(jié)的工作。4.會同財務(wù)部門做好資產(chǎn)核算和評估工作。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。2.按照規(guī)定計提資產(chǎn)折舊、攤銷等費(fèi)用。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、評估等工作。4.審核資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算及相關(guān)費(fèi)用支出。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。2.提出資產(chǎn)購置、處置等申請，并配合相關(guān)部門做好資產(chǎn)的購置、驗收、處置等工作。3.定期對本部門資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時反饋資產(chǎn)使用情況。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門匯總。3.資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進(jìn)行審核，綜合考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)現(xiàn)狀等因素，提出調(diào)整建議，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購審批1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃納入企業(yè)年度預(yù)算管理。2.購置資產(chǎn)金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門審批；購置資產(chǎn)金額超過規(guī)定限額的，需報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.采購審批時應(yīng)嚴(yán)格審核資產(chǎn)的必要性、合理性及預(yù)算安排。（三）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的采購計劃，按照企業(yè)采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。2.采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)特點和采購金額選擇合適的采購方式。3.采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。（四）驗收1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等，驗收合格后填寫驗收報告。3.對驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。五、資產(chǎn)使用管理（一）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)驗收合格后，使用部門應(yīng)及時到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，明確資產(chǎn)使用人、使用部門、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)領(lǐng)用情況進(jìn)行登記，并建立資產(chǎn)領(lǐng)用臺賬。（二）使用保管1.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長資產(chǎn)使用壽命。3.如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，使用人應(yīng)及時報告使用部門負(fù)責(zé)人，并查明原因，采取相應(yīng)措施。（三）轉(zhuǎn)移變更1.資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門審批同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)使用部門和使用人信息。3.資產(chǎn)使用人、使用部門等發(fā)生變更時，應(yīng)及時到資產(chǎn)管理部門辦理變更登記手續(xù)。（四）清查盤點1.企業(yè)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。2.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成清查小組，對資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點、核對賬目。3.清查盤點結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，并分析原因，提出處理建議。4.對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.閑置、不需用的資產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對已無使用價值的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。2.出售：將閑置、不需用的資產(chǎn)對外出售。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.調(diào)撥：在企業(yè)內(nèi)部各部門之間調(diào)撥資產(chǎn)。5.其他：如資產(chǎn)置換等。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置前，使用部門應(yīng)提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等情況。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報財務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價值及處置對財務(wù)狀況的影響。3.資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門審批；資產(chǎn)處置金額超過規(guī)定限額的，需報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（四）處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實施。2.資產(chǎn)出售、捐贈等處置行為應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.資產(chǎn)處置過程中應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳企業(yè)財務(wù)部門，納入企業(yè)預(yù)算管理。七、資產(chǎn)核算與評估（一）核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，折舊、攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（二）評估1.企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)購置、處置、投資、重組等重大經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。2.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)，評估過程應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則。3.評估結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)決策的重要依據(jù)，評估報告應(yīng)及時報企業(yè)相關(guān)部門備案。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬目及實物的一致性等。2.對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，積極配合檢查工作。2.根據(jù)政府部門提出的意見和建議，及時完善企業(yè)資產(chǎn)管理工作。九、責(zé)任追究（一）對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定程序購置、處置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失的。2.擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)，或因保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、丟失的。3.隱瞞資產(chǎn)真實情況，虛報、漏報資產(chǎn)數(shù)據(jù)的。4.拒絕、阻礙資產(chǎn)管理部門或其他相關(guān)部門監(jiān)督檢