餐飲公司發(fā)票管理制度

餐飲公司發(fā)票管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)本餐飲公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，保障公司合法經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各門(mén)店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)，包括但不限于餐飲服務(wù)、商品銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)所開(kāi)具和取得的各類(lèi)發(fā)票。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、開(kāi)具、核銷(xiāo)及稅務(wù)申報(bào)等工作。定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票的安全與準(zhǔn)確使用。協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展發(fā)票檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的申請(qǐng)、取得和傳遞工作。按照發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。配合財(cái)務(wù)部做好發(fā)票的相關(guān)管理工作，接受財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督。門(mén)店店長(zhǎng)負(fù)責(zé)本門(mén)店發(fā)票管理工作的組織和實(shí)施，確保門(mén)店嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度。對(duì)門(mén)店發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部報(bào)告。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍1.增值稅發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于向一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票。紙質(zhì)發(fā)票適用于向小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具；電子發(fā)票具有與紙質(zhì)發(fā)票同等法律效力，通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具，主要用于電商、電信、金融、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)，方便消費(fèi)者隨時(shí)獲取和保存。2.通用機(jī)打發(fā)票：主要用于尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如部分未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。三、發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具原則發(fā)票開(kāi)具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票；未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具流程顧客消費(fèi)開(kāi)票申請(qǐng)：顧客在結(jié)賬時(shí)提出開(kāi)具發(fā)票需求，收銀員應(yīng)詢(xún)問(wèn)顧客開(kāi)票信息，包括單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等（如為個(gè)人消費(fèi)，只需提供姓名）。信息錄入與審核：收銀員將顧客開(kāi)票信息準(zhǔn)確錄入收銀系統(tǒng)，并提交給當(dāng)班店長(zhǎng)或指定審核人員進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性，確保與顧客提供的信息一致。發(fā)票開(kāi)具：審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員根據(jù)系統(tǒng)記錄的交易信息，選擇相應(yīng)的發(fā)票種類(lèi)進(jìn)行開(kāi)具。增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)；增值稅普通發(fā)票和通用機(jī)打發(fā)票開(kāi)具時(shí)，也應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，如顧客名稱(chēng)、消費(fèi)項(xiàng)目、金額、稅額等。發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具完成后，由收銀員將發(fā)票交給顧客。如顧客要求郵寄發(fā)票，應(yīng)按照公司規(guī)定的郵寄流程辦理，確保發(fā)票安全、及時(shí)送達(dá)顧客手中。3.特殊情況處理退貨及折讓?zhuān)喊l(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定開(kāi)具發(fā)票：購(gòu)買(mǎi)方已取得專(zhuān)用發(fā)票的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。購(gòu)買(mǎi)方未取得專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方應(yīng)在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后，重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；如無(wú)法收回原發(fā)票，應(yīng)在取得購(gòu)買(mǎi)方有效證明后，開(kāi)具紅字發(fā)票。對(duì)于發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方應(yīng)按照折讓后的金額開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票作廢：當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存，并在收銀系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)處理。跨月的發(fā)票不得作廢，應(yīng)按照開(kāi)具紅字發(fā)票的規(guī)定進(jìn)行處理。四、發(fā)票的取得1.取得原則公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得要求業(yè)務(wù)人員在采購(gòu)商品、接受服務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱(chēng)（章）等。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷(xiāo)售方名稱(chēng)一致。取得的電子發(fā)票應(yīng)及時(shí)下載并保存，可通過(guò)打印等方式作為記賬憑證，但需確保電子發(fā)票的完整性和可讀性。3.不符合規(guī)定發(fā)票的處理對(duì)于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等，應(yīng)及時(shí)要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具或補(bǔ)正。如銷(xiāo)售方拒絕重新開(kāi)具或補(bǔ)正，公司有權(quán)拒收該發(fā)票，并不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，相關(guān)費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。財(cái)務(wù)人員在審核發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處理。如因業(yè)務(wù)人員疏忽導(dǎo)致取得不符合規(guī)定發(fā)票，給公司造成損失的，應(yīng)追究業(yè)務(wù)人員的相應(yīng)責(zé)任。五、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或丟失。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專(zhuān)用場(chǎng)所，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜，按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的電子存儲(chǔ)設(shè)備中，如硬盤(pán)、光盤(pán)等，同時(shí)做好數(shù)據(jù)加密和防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。空白發(fā)票和已開(kāi)具發(fā)票應(yīng)分開(kāi)存放，避免混淆。已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限保存，期滿(mǎn)后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.盤(pán)點(diǎn)與檢查財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等，并填寫(xiě)《發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表》。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜或其他異常情況，應(yīng)立即查明原因，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如掛失、登報(bào)聲明等，以防止發(fā)票被非法使用。稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行發(fā)票檢查時(shí)，發(fā)票保管人員應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票的保管、使用情況等資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。六、發(fā)票的使用登記與核銷(xiāo)1.使用登記財(cái)務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票使用登記簿，對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、取得、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位名稱(chēng)、金額、稅額、用途、開(kāi)具人、領(lǐng)用人等信息，確保每一張發(fā)票的使用情況都可追溯。業(yè)務(wù)人員在領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票使用登記簿上簽字確認(rèn)；發(fā)票開(kāi)具人員在開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息登記在登記簿上。2.核銷(xiāo)管理發(fā)票核銷(xiāo)是指將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)與相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)發(fā)票使用情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并按規(guī)定進(jìn)行處理的過(guò)程。每月終了，財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)發(fā)票使用登記簿和財(cái)務(wù)記賬憑證，對(duì)當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票開(kāi)具金額與銷(xiāo)售收入是否一致，發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)，作廢發(fā)票是否全聯(lián)次留存等。在完成發(fā)票核銷(xiāo)工作后，應(yīng)編制《發(fā)票核銷(xiāo)表》，詳細(xì)記錄發(fā)票的核銷(xiāo)情況，并將相關(guān)資料裝訂成冊(cè)，妥善保管。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送發(fā)票核銷(xiāo)資料時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理、報(bào)送，確保公司發(fā)票使用情況符合稅務(wù)管理要求。七、稅務(wù)申報(bào)與繳納1.發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和方式，準(zhǔn)確報(bào)送發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)。對(duì)于使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)上傳；對(duì)于使用其他發(fā)票的，應(yīng)填寫(xiě)相關(guān)報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送內(nèi)容包括發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位名稱(chēng)、銷(xiāo)售額、稅額等信息，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.稅款計(jì)算與繳納根據(jù)發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)收入情況，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款，如增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅等。在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)通過(guò)電子稅務(wù)局或其他稅務(wù)申報(bào)平臺(tái)進(jìn)行納稅申報(bào)，并及時(shí)繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)確保賬戶(hù)余額充足，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)資料留存公司應(yīng)妥善留存與發(fā)票管理和稅務(wù)申報(bào)相關(guān)的各類(lèi)資料，如發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、納稅申報(bào)表、完稅憑證等。這些資料是公司稅務(wù)合規(guī)的重要證明，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限進(jìn)行保管，以備稅務(wù)檢查。八、發(fā)票違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定公司員工在發(fā)票管理過(guò)程中，如有下列行為之一的，屬于發(fā)票違規(guī)行為：虛開(kāi)發(fā)票，即開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，如未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、開(kāi)具內(nèi)容不完整、不真實(shí)等。未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票、應(yīng)取得而未取得發(fā)票等。丟失發(fā)票未及時(shí)報(bào)告并采取補(bǔ)救措施。擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)或發(fā)票登記簿。拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或隱瞞、謊報(bào)發(fā)票使用情況。2.違規(guī)處理措施對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對(duì)于初次發(fā)生且情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予警告處分，并要求責(zé)任人立即整改，確保不再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。對(duì)于多次發(fā)生或情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，除給予警告處分外，還將視情況扣減責(zé)任人績(jī)效獎(jiǎng)金、崗位津貼等，情節(jié)特別嚴(yán)重的，將予以辭退處理。因發(fā)票違規(guī)行為給公司造