預(yù)算單位存貨管理制度

預(yù)算單位存貨管理制度?總則制度目的為了加強預(yù)算單位存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、使用、處置等行為，保障存貨安全完整，提高存貨使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本預(yù)算單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用或出售而儲存的各種資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等?；驹瓌t1.合法性原則：存貨管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的計量、記錄和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息真實可靠。3.安全性原則：確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。4.效益性原則：合理配置存貨資源，提高存貨使用效益，降低存貨成本。存貨管理職責(zé)分工單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本單位存貨管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行。2.審批重大存貨采購、處置等事項。財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定存貨財務(wù)管理制度并組織實施。2.審核存貨采購、處置等財務(wù)事項，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對存貨進(jìn)行財務(wù)清查和核算，編制財務(wù)報表。采購部門職責(zé)1.根據(jù)單位需求，編制存貨采購計劃。2.組織實施存貨采購活動，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.負(fù)責(zé)采購存貨的驗收、入庫等工作。資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建立存貨臺賬，記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.制定存貨保管、使用等管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。使用部門職責(zé)1.根據(jù)工作需要，提出存貨使用申請。2.負(fù)責(zé)本部門存貨的領(lǐng)用、使用和保管，合理使用存貨，提高存貨使用效益。存貨預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際需求，編制本部門的存貨采購預(yù)算。2.采購部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合單位實際情況，編制年度存貨采購總預(yù)算。3.財務(wù)部門對存貨采購預(yù)算進(jìn)行審核，報單位負(fù)責(zé)人審批后納入年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的存貨采購預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算采購。2.采購部門按照預(yù)算組織采購活動，控制采購成本。3.財務(wù)部門對存貨采購預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算調(diào)整1.因工作需要確需調(diào)整存貨采購預(yù)算的，由使用部門提出申請，說明調(diào)整原因和金額。2.采購部門審核后報財務(wù)部門，財務(wù)部門審核并報單位負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算和賬務(wù)處理。存貨采購管理采購計劃制定1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫存情況，定期編制存貨采購計劃，明確采購存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、時間等。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報采購部門。供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行綜合評估。2.確定合格供應(yīng)商名單，并定期進(jìn)行更新。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購實施1.采購人員按照采購合同組織采購活動，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量到貨。2.采購過程中發(fā)生的運輸、保險等費用，按照合同約定執(zhí)行。采購驗收1.采購的存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。2.驗收人員按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收，填寫驗收報告。3.驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。存貨驗收入庫管理入庫手續(xù)辦理1.驗收合格的存貨，由資產(chǎn)管理部門填制存貨入庫單，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。2.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門等留存。3.存貨入庫后，資產(chǎn)管理部門及時登記存貨臺賬，更新存貨信息。入庫分類存放1.根據(jù)存貨的性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類存放，便于管理和查找。2.對貴重存貨、危險存貨等應(yīng)設(shè)置專門的存放區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。庫存盤點1.資產(chǎn)管理部門定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.盤點前應(yīng)制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。3.盤點結(jié)束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧等情況進(jìn)行說明，并提出處理意見。存貨保管與使用管理保管制度1.資產(chǎn)管理部門建立健全存貨保管制度，明確保管人員職責(zé)。2.存貨保管場所應(yīng)保持整潔、通風(fēng)、防潮、防火、防盜等，確保存貨安全。3.定期對存貨進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。使用審批1.使用部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門審批。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)庫存情況和審批意見辦理領(lǐng)用手續(xù)。使用監(jiān)督1.使用部門應(yīng)按照規(guī)定用途使用存貨，不得擅自改變用途或挪作他用。2.資產(chǎn)管理部門定期對存貨使用情況進(jìn)行檢查，確保存貨合理使用。存貨處置管理處置申請1.存貨因報廢、毀損、過期等原因需要處置的，使用部門或資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出處置申請，說明處置原因、處置方式等。2.申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門和單位負(fù)責(zé)人審批。處置方式選擇1.根據(jù)存貨的實際情況，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈等。2.出售存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和公開拍賣，確保處置價格合理。處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的存貨處置事項，由資產(chǎn)管理部門組織實施。2.處置過程中取得的收入，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.處置結(jié)束后，編制處置報告，報財務(wù)部門備案。存貨核算與報告核算方法1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對存貨進(jìn)行核算，采用合適的計價方法。2.存貨核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、處置等情況，確保成本核算準(zhǔn)確。報告編制1.財務(wù)部門定期編制存貨財務(wù)報表，反映存貨的數(shù)量、金額、增減變動等情況。2.存貨財務(wù)報表應(yīng)與存貨臺賬、實物盤點結(jié)果等核對一致。3.單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門應(yīng)及時了解存貨財務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計部門定期對存貨管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等應(yīng)定期對存貨采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。責(zé)任追究1.對在存貨管理工作中違反本制度規(guī)定