淺談企業(yè)反舞弊體系建設(shè)

淺談企業(yè)反舞弊體系建設(shè)一、如果一個新興企業(yè)，想談及反舞弊建設(shè)，并且希望做的好首先要做到4點：1、反舞弊是自上而下的，反舞弊的成果取決于高層的決心和容忍度，所有的管控都是要增加成本的，企業(yè)第一選擇是考慮生存，無法生存也就談不上管控；2、反舞弊責(zé)任部門必須具有獨立性，直接向企業(yè)所有人負責(zé)，獨立核算，不與公司業(yè)績直接掛鉤，才能守住反舞弊人員自己的誠信價值觀；3、業(yè)務(wù)行為留痕，且可溯源，不可篡改4、對反舞弊責(zé)任部門的工作記錄固定，形成完整有效的監(jiān)管鏈至少做到上面的前2點，才可以考慮如何搭建反舞弊管控體系二、反舞弊體系基礎(chǔ)理論1、首先引導(dǎo)員工有正向的價值觀，在招聘環(huán)節(jié)就需要做好背調(diào)工作，尋找與企業(yè)正能量價值觀相同的人，著重企業(yè)正向價值觀的培訓(xùn)和宣傳，過程中管理層就要以身作則，所謂‘己所不欲勿施于人’。2、其次搭建合理的組織架構(gòu)，清晰的工作流程和制度，完善的內(nèi)控機制，盡可能減少業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中人為因素，讓想舞弊的人找不到漏洞而不能做，也是變相的在保護員工，考驗'人性'的結(jié)果只能是失去'人性'。3、最后建立獨立的反舞弊責(zé)任部門，在有效的監(jiān)督機制下，保持威懾力，讓員工知道參與舞弊行為的后果嚴重性。三、企業(yè)反舞弊的核心是服務(wù)和賦能業(yè)務(wù)，并不是制約業(yè)務(wù)的發(fā)展1、企業(yè)經(jīng)營的核心目標或者說重要的目標之一就是實現(xiàn)效益的增長，管控目的不是為了管控而管控，而是’向內(nèi)部要效益‘的有效手段。2、通過查控各類舞弊行為，是為企業(yè)挽回損失，并且對企業(yè)內(nèi)部誠信文化建設(shè)起到強有力促進作用。3、要站在更高的維度去考慮企業(yè)反舞弊管控，重在事先預(yù)防和事中管控，做好業(yè)務(wù)留痕的基礎(chǔ)工作，才可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控流程和制度。最后所謂舞弊，不要只狹義的理解為內(nèi)部盜竊、職務(wù)侵占、受賄索賄等，失職瀆職、不作為亂作為也是舞弊行為。建立違規(guī)舞弊舉報機制舞弊審計一直是一個很火的話題，特別是近幾年來的反腐事件，“身邊人”功不可沒。因為身邊人最了解身邊人，而身邊人因為分贓不均、利益沖突、道德觀念等因素，在很大程度上加大了舞弊行為的爆光。最近讓全國人民憤怒的“疫苗事件”刷爆網(wǎng)絡(luò)，占據(jù)各大新聞網(wǎng)站頭條，而事件被曝光的原因，是來自于長春長生疫苗公司內(nèi)部生產(chǎn)車間員工的實名舉報；雖然不清楚舉報的起因是利益沖突還是其他因素所驅(qū)動，但事件得以曝光，充分反映了建立有效的舉報機制以及舉報渠道的重要性。站在內(nèi)部審計的角度上發(fā)散思維，針對舞弊，公司應(yīng)該建立一套有效的內(nèi)部舉報機制，放手發(fā)動人民群眾，建立各種有效的舉報渠道，全員參與監(jiān)管，以更高效、更低成本的措施防范舞弊、發(fā)現(xiàn)舞弊。舞弊審計是指審計人員針對公司內(nèi)部人員及有關(guān)人員為謀取自身利益，采用違規(guī)或違法手段使組織經(jīng)濟利益受損的不正當行為，使用檢查、查詢等審計程序進行取證并出具審計報告的活動。一、建立舉報機制1、內(nèi)審部門應(yīng)設(shè)專門舉報郵箱、舉報電話及其他舉報渠道。2、公開宣傳并公示舉報機制。公示地點可以是公司官網(wǎng)、生產(chǎn)的產(chǎn)品上、OA辦公系統(tǒng)、員工經(jīng)常交流的平臺、經(jīng)銷商和供應(yīng)商相關(guān)的平臺。3、舉報信息的常見來源：郵件、信件、網(wǎng)絡(luò)、電話、當面投訴、其他方式。4、內(nèi)審部門應(yīng)建立舉報人或證人保護機制，對舉報人或證人信息進行保密，除非舉報人愿意公開，審計部門不應(yīng)向案件經(jīng)辦人和相關(guān)審計部以外的任何人泄露信息。5、書面信函或電子郵件舉報信息，應(yīng)出具公文處理單，報審計部門負責(zé)人審批是否立案調(diào)查，并確定案件經(jīng)辦人。6、電話舉報或當面舉報，應(yīng)由審計部門負責(zé)人指定審計人員接待，編寫“電話記錄表”或“訪談記錄”，并錄音，報審計部門負責(zé)人審批是否立案調(diào)查，并確定案件經(jīng)辦人。7、如果審計過程中發(fā)現(xiàn)存在觸犯