中國地質(zhì)大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)帳工作交流

中國地質(zhì)大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)帳工作交流當(dāng)前第1頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)交流目的

提高效率，共建和諧與時(shí)俱進(jìn)，順應(yīng)發(fā)展當(dāng)前第2頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)《會計(jì)法》《發(fā)票管理辦法》《校差旅費(fèi)管理辦法》等國家及學(xué)校相關(guān)規(guī)章政策依據(jù)當(dāng)前第3頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)一.報(bào)帳流程及結(jié)算方式二．發(fā)票管理三．報(bào)帳單據(jù)獲取及注意事項(xiàng)四.新差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法解讀當(dāng)前第4頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)一.報(bào)帳流程及結(jié)算方式現(xiàn)行報(bào)帳流程：各報(bào)帳人員持相關(guān)人員簽字的票據(jù)報(bào)帳大廳叫號會計(jì)科審核會計(jì)科復(fù)核資金結(jié)算科領(lǐng)取支票領(lǐng)取現(xiàn)金刷公務(wù)卡結(jié)算方式現(xiàn)金：現(xiàn)金，現(xiàn)金支票，公務(wù)卡，對私網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票，外部轉(zhuǎn)帳支票，電匯

當(dāng)前第5頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)(一)定義：發(fā)票是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。

(二)法律依據(jù)：我國的《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第二十二條：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十三條：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。第二十五條：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。二．發(fā)票管理當(dāng)前第6頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（三）罰則第三十六條第四款規(guī)定：未按照規(guī)定取得發(fā)票的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。第三十九條違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或騙取的稅款一倍以下的罰款。當(dāng)前第7頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)1．粘貼單據(jù)

12.5MM*26MM大小的紙張有序呈魚鱗狀依次整齊貼列2．填寫齊全、有序（升序或降序）經(jīng)手人、證明人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字所在單位蓋章（四）發(fā)票粘貼及填寫當(dāng)前第8頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)

用12.5MM×26.MM大小的紙,魚鱗狀平鋪依次貼列，票據(jù)邊緣不要超過紙張。當(dāng)前第9頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)(五)、什么樣的收據(jù)或發(fā)票為有效報(bào)銷收據(jù)或發(fā)票？1、外單位內(nèi)部使用的收據(jù)，經(jīng)營性單位出具的收據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；2、發(fā)票、收據(jù)要真實(shí)合法；3、發(fā)票具有稅務(wù)監(jiān)制章，行政事業(yè)單位收據(jù)要有財(cái)政監(jiān)制章（監(jiān)制章在紫光燈下可反光）；4、發(fā)票須加蓋有開票單位稅務(wù)登記號的發(fā)票專用章當(dāng)前第10頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)國家稅務(wù)局監(jiān)制當(dāng)前第11頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)財(cái)政監(jiān)制當(dāng)前第12頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)發(fā)票專用章當(dāng)前第13頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)(六)、如何辨別發(fā)票真假以下辨別方法都是“發(fā)票監(jiān)制章”在紫光燈下也發(fā)光的情況下采用的一些簡單方法。

1.定額發(fā)票（１）發(fā)票代碼、號碼在放大鏡下呈點(diǎn)狀分布（２）發(fā)票專用章清晰，有納稅人識別號（３）網(wǎng)絡(luò)查詢

當(dāng)前第14頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)2.其他發(fā)票鑒別方法：（1）防偽油墨。發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼仍使用紅色熒光防偽油墨印制，在紫外線下呈桔紅色螢光反映。

（2）防偽紙。多聯(lián)發(fā)票采用雙色防偽彩纖無碳紙印制，具體防偽特征：隱色劃線顯色防偽：雙色防偽彩纖無碳紙具有紙張背面劃線顯紅色的特征，即用光滑硬物或手指甲迅速劃過紙面，可觀察到紅線產(chǎn)生。

正反雙色防偽：雙色防偽彩纖無碳紙經(jīng)配頁打印使用后，可呈獨(dú)有的正面顯藍(lán)色字跡，背面顯紫紅色文字跡的雙色防偽特征。

彩色纖維防偽：自然光下，目視可見均勻的紅色和藍(lán)色彩色纖維，紙張正反面均可觀察到撕開紙張后可挑出彩色纖維。

螢光纖維防偽：紫外光照射下，目視可見清晰藍(lán)色螢光纖維。

單聯(lián)或并列多聯(lián)發(fā)票采用隱色防偽彩纖紙印制，其防偽特征：隱色劃線防偽、彩色纖維防偽、螢光纖維防偽。

（3）噴碼技術(shù)。發(fā)票號碼采用噴碼技術(shù)印制的號碼為黑色，在五倍放大鏡下呈點(diǎn)狀分布。

（4）二維碼。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具后，會自動(dòng)生成一個(gè)二維碼，通過掃描儀可查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

當(dāng)前第15頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)餐飲定額發(fā)票當(dāng)前第16頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)服務(wù)業(yè)機(jī)打發(fā)票當(dāng)前第17頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)郵政公司郵寄專用發(fā)票當(dāng)前第18頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)建筑業(yè)發(fā)票當(dāng)前第19頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)已經(jīng)作廢不可使用發(fā)票當(dāng)前第20頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)增值稅普通發(fā)票當(dāng)前第21頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)稅務(wù)代開發(fā)票當(dāng)前第22頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)國稅手工開具發(fā)票（含數(shù)量單價(jià)）當(dāng)前第23頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)國稅手工開具發(fā)票（不含數(shù)量單價(jià)）當(dāng)前第24頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)三、報(bào)帳單據(jù)獲取途徑及注意事項(xiàng)

當(dāng)前第25頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（一）內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單可報(bào)銷的業(yè)務(wù)類型：網(wǎng)費(fèi)網(wǎng)院三聯(lián)單填寫齊全交于 檢索費(fèi)收入科版面費(fèi)

當(dāng)前第26頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（二）定額報(bào)銷單1.分類、有序、匯總、簽章2.出租車票不能報(bào)連號發(fā)票3.停車費(fèi)、路橋費(fèi)填寫在市內(nèi)交通費(fèi)欄下4.注意識別假發(fā)票5.門票需有稅務(wù)監(jiān)制章6.其他定額發(fā)票如：郵寄費(fèi)、訂票費(fèi)、文印費(fèi)需備注當(dāng)前第27頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)定額報(bào)銷單填寫模版當(dāng)前第28頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)出租車票粘貼模版當(dāng)前第29頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（三）非定額報(bào)銷單1.辦公用品超過500元需要提供具體明細(xì)2.材料費(fèi)超過500元需要入耗材庫3.書費(fèi)單價(jià)大于500元需要到圖書館入庫（注意折扣）4.電話費(fèi)不得報(bào)預(yù)存話費(fèi)，以大寫金額為準(zhǔn)5.招待費(fèi)大于2000元需要校辦劉主任簽字，大于3000元需要分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字6.材料、設(shè)備、文印等需要辦理轉(zhuǎn)帳付款的業(yè)務(wù)不填列于此單據(jù)7.簽字齊全，匯總單據(jù)數(shù)量，加蓋單位公章當(dāng)前第30頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)非定額報(bào)銷單票樣當(dāng)前第31頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)國稅機(jī)打發(fā)票（指定單位名稱）當(dāng)前第32頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)國稅機(jī)打發(fā)票（附數(shù)量單價(jià)）當(dāng)前第33頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)網(wǎng)購辦公用品—折扣后數(shù)字計(jì)算當(dāng)前第34頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)圖書發(fā)票

以折扣后數(shù)字計(jì)算當(dāng)前第35頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)預(yù)付款電話費(fèi)當(dāng)前第36頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（四）差旅費(fèi)報(bào)銷單1.只填寫報(bào)銷單上顯示的內(nèi)容，如：出差期間購置的材料費(fèi)、辦公費(fèi)、餐費(fèi)等不在此單據(jù)填列。2.報(bào)銷合計(jì)不需要填寫，否則視同放棄補(bǔ)助。3.出差人職別，老師（教授、副教授、講師等）學(xué)生（不用細(xì)分本科、碩士、博士）4.補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行原規(guī)定選擇執(zhí)行以后執(zhí)行新規(guī)定5.簽字齊全，匯總單據(jù)數(shù)量，加蓋單位公章6.國際差旅，分管副院長審批簽字，牌價(jià)、境外費(fèi)用不填寫當(dāng)前第37頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（五）借款單1.前帳不清，后帳不借2.學(xué)生借款限額，行政經(jīng)費(fèi)1000元以內(nèi)，科研經(jīng)費(fèi)10000元以內(nèi)3.單位行政負(fù)責(zé)人用行政經(jīng)費(fèi)借款需分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字4.科研經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人本人用科研經(jīng)費(fèi)借款需院辦主任及以上人員簽字認(rèn)可5.5萬元以上需分管財(cái)務(wù)科長簽字認(rèn)可大額資金，20萬元以上需分管財(cái)務(wù)處長簽字，100萬元以上需校領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可6.借款人證件及簽名，填寫齊全，加蓋公章當(dāng)前第38頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)7.借款報(bào)帳時(shí)間規(guī)定國內(nèi)差旅費(fèi)或?qū)嵙?xí)費(fèi)，在返校后二十日內(nèi)報(bào)帳結(jié)算國內(nèi)貨款，最遲不超過90天；國外貨款一般不超過半年預(yù)借工程款，須在工程完工驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理結(jié)算8.對拖欠借款不報(bào)帳的處理不再向其提供新的借款，分期從工資中扣除；調(diào)動(dòng)或調(diào)離學(xué)校時(shí)，財(cái)務(wù)處和相關(guān)部門不得為其簽字辦理按單位、姓名定期在校園網(wǎng)上予以公布；對長期借款不清者，財(cái)務(wù)處將會同紀(jì)委、監(jiān)察處進(jìn)行組織談話；《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第九十四條：黨和國家工作人員或者受委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非?；顒?dòng)，或者進(jìn)行營利活動(dòng)，或者超過三個(gè)月未還，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。當(dāng)前第39頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（六）科研經(jīng)費(fèi)1.合同，需科發(fā)院蓋章2.報(bào)帳、借款均應(yīng)考慮控制額度3.合理掌握經(jīng)費(fèi)的開支范圍4.適用于野外包干的差旅費(fèi)報(bào)帳政策沒變，包干補(bǔ)助期限在60天以內(nèi)5.學(xué)生報(bào)差費(fèi)補(bǔ)助同老師待遇相同當(dāng)前第40頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（七）報(bào)帳注意事項(xiàng)1.注意經(jīng)費(fèi)開支范圍，中央高校不得開支辦公費(fèi)及商場材料，縱向經(jīng)費(fèi)不得開支招待費(fèi)等。2.取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)核銷，財(cái)務(wù)處原則上只處理開票日期為本年及上一個(gè)會計(jì)年度的發(fā)票。3.飛機(jī)票報(bào)銷需要附登機(jī)牌，一月內(nèi)可在信天游網(wǎng)站打印4.為保證學(xué)校資金安全，前來辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須是校內(nèi)師生，除特殊情況，不接受校外人員辦理財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。5.市內(nèi)住宿費(fèi)（含外招內(nèi)部轉(zhuǎn)帳），需下載“武漢市住宿費(fèi)報(bào)銷申請單”，院級領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位蓋章。6.酬金填報(bào)，校內(nèi)：學(xué)生，老師，有稅，無稅校外：參照校內(nèi)格式填寫，領(lǐng)款人親自簽名注明經(jīng)費(fèi)卡號，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，單位蓋章7.會務(wù)費(fèi)，主辦會議（4個(gè)批件），參加會議當(dāng)前第41頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)四、新差旅費(fèi)報(bào)管理

辦法解讀當(dāng)前第42頁\共有44頁\編于星期六\20點(diǎn)（一）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高1.出差補(bǔ)助由