《企業(yè)資金管理內(nèi)部控制研究7800字（論文）》

PAGEPAGEPAGE13資金管理內(nèi)部控制研究—以S機(jī)電有限公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u12441摘要 113227一、相關(guān)基礎(chǔ)概念 19585（一）內(nèi)部控制的概念 116925（二）資金管理內(nèi)部控制的概念 111605二、中山市S機(jī)電有限公司資金管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 28810（一）公司簡(jiǎn)介 228581（二）公司資金管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2205941.內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀 2109402.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀 325404三、中山市S機(jī)電有限公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題 327473（一）控制環(huán)境薄弱 326433（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制落后 431764（三）資金管理控制活動(dòng)執(zhí)行不力 551601.資金業(yè)務(wù)管理方面 5140712.費(fèi)用報(bào)銷管理方面 5342四、中山市S機(jī)電有限公司資金管理內(nèi)部控制體系優(yōu)化對(duì)策 628167（一）資金管理內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化 6225211.改進(jìn)公司組織結(jié)構(gòu) 640332.強(qiáng)化人力資源管理 613950（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化設(shè)計(jì) 728781.增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 7226642.設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門 7232253.建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制 828651（三）資金管理內(nèi)部控制流程優(yōu)化設(shè)計(jì) 83890五、結(jié)語(yǔ) 915929參考文獻(xiàn) 10摘要隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展和技術(shù)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，隨時(shí)面臨各種危機(jī)。因此，企業(yè)建立健全內(nèi)部管理體系，做到有效規(guī)避各類經(jīng)營(yíng)和資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展將具有重要意義。企業(yè)經(jīng)營(yíng)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展，從領(lǐng)導(dǎo)層到普通員工都要重視資金管理內(nèi)部控制管理工作，對(duì)資金管理內(nèi)部控制管理的嚴(yán)謹(jǐn)性要有明確的態(tài)度，不斷學(xué)習(xí)其他成功企業(yè)的經(jīng)營(yíng)之道，擇其優(yōu)點(diǎn)使用于本企業(yè)。同時(shí)，也要總結(jié)其他失敗企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中導(dǎo)致其失敗的原因，審視本企業(yè)是否存在類似的問題或跡象，從而提升本企業(yè)的管理水平，將不利因素防范于未然。本文從相關(guān)基礎(chǔ)概念出發(fā)，以中山市S機(jī)電有限公司為實(shí)際案例，分析其資金管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及其問題，最后探討其相關(guān)對(duì)策，希望為我國(guó)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。關(guān)鍵詞：資金管理；內(nèi)部控制；監(jiān)督；優(yōu)化方案近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出前所未有的高速發(fā)展趨勢(shì)。國(guó)家需要具有競(jìng)爭(zhēng)力的公司在做好國(guó)內(nèi)供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時(shí)走出國(guó)門、參與到國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中去。雖然我國(guó)已經(jīng)頒布了內(nèi)部控制相關(guān)的規(guī)范和指引，用于指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，但是由于我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制的應(yīng)用較晚，企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄，目前大部分企業(yè)的內(nèi)部控制仍然處于初級(jí)的構(gòu)建階段，理論上針對(duì)內(nèi)部控制的研究也不夠充足和完善。針對(duì)房電子產(chǎn)品行業(yè)，很多電子產(chǎn)品公司更多地把注意力集中在業(yè)務(wù)的快速擴(kuò)張上，而忽視了內(nèi)部控制的建設(shè)。本文深入研究了中山市S機(jī)電有限公司的資金管理內(nèi)部控制，對(duì)公司及其并購(gòu)項(xiàng)目資金管理內(nèi)部控制體系的建立提出了一些理論上的方法，希望研究結(jié)論可以對(duì)目前具有相似情況的公司提供一些指導(dǎo)與方向，同時(shí)能夠豐富我國(guó)公司關(guān)于資金管理內(nèi)部控制的理論研究。一、相關(guān)基礎(chǔ)概念（一）內(nèi)部控制的概念2008年6月，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)所有成員參與的，包括董事會(huì)、經(jīng)理層和所有員工，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程：確保企業(yè)遵循法律法規(guī)、確保信息真實(shí)和可靠，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，保障戰(zhàn)略得到有效實(shí)施。（二）資金管理內(nèi)部控制的概念資金管理內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)中的各種行為進(jìn)行規(guī)范，通過(guò)一系列科學(xué)合理的措施和手段，制定一套適合本企業(yè)的相關(guān)資金管理制度和規(guī)定，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整、引導(dǎo)、控制和監(jiān)督，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)，以期達(dá)到預(yù)期資金管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。資金管理內(nèi)部控制是以資金管理管理為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)應(yīng)對(duì)、有效監(jiān)管為目的，適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而形成的資金管理管理措施和控制手段，其本質(zhì)就是從資金管理管理的角度出發(fā)去實(shí)施內(nèi)部控制，從而最大限度地保證公司企業(yè)資金管理信息及時(shí)可靠?？傮w而言，資金管理活動(dòng)是一種過(guò)程控制，而資金管理內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，所以本文將資金管理內(nèi)部控制作為研究的核心內(nèi)容。二、中山市S機(jī)電有限公司資金管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析（一）公司簡(jiǎn)介中山市慧龍機(jī)電有限公司部位于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的珠江三角洲中部的廣東省中山市東鳳鎮(zhèn)，本公司專業(yè)從事工業(yè)控制產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的高科技企業(yè)。截止2018年12月，中山市S機(jī)電有限公司現(xiàn)有員工300人，總資產(chǎn)10億元，其中固定資產(chǎn)凈值2億元，在建工程2億元。業(yè)務(wù)板塊主要是智能制造設(shè)備的研發(fā)生產(chǎn)銷售、可穿戴設(shè)備渠道銷售、新能源產(chǎn)品研發(fā)生產(chǎn)銷售、傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)件產(chǎn)品生產(chǎn)銷售等。（二）公司資金管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀（1）資產(chǎn)管理制度中山市S機(jī)電有限公司在設(shè)立時(shí)制定且頒布了《資金管理制度》。隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，公司先后制定了《費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范》、《出差管理辦法》，為員工出差及各類費(fèi)用報(bào)銷列出了詳細(xì)的規(guī)范及操作流程，通過(guò)對(duì)管理制度的不斷完善修訂，規(guī)范各類費(fèi)用的核算，控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支，使公司費(fèi)用管理趨于合理。為推進(jìn)公司高效率處理報(bào)銷費(fèi)用、采購(gòu)單據(jù)審批及付款流程，制定了《授權(quán)制度》的管理規(guī)定，明確了各級(jí)管理人員的簽批權(quán)限，相關(guān)人員及部門必須按流程要求執(zhí)行。從系統(tǒng)前端梳理了費(fèi)用報(bào)銷及采購(gòu)的審批程序。設(shè)定了不同層級(jí)的費(fèi)用報(bào)銷簽核權(quán)限；在采購(gòu)方面，按照原材料、固定資產(chǎn)、設(shè)備維修等進(jìn)行分類，并按不同金額限定不同級(jí)別的審批人。（2）資產(chǎn)保全對(duì)于財(cái)產(chǎn)保全方面，企業(yè)建立了常規(guī)性的管理制度，設(shè)立了比較完整的倉(cāng)庫(kù)管理體制，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，最大限度的保證了資產(chǎn)的安全完整。另外，對(duì)于總經(jīng)理和資金管理負(fù)責(zé)人調(diào)任的情況也規(guī)定進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金管理方面，因?yàn)檎麄€(gè)公司企業(yè)很少有現(xiàn)金存留，而且金額太小，因此雖然有現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，但一般不引起管理層重視。（3）預(yù)算管理中山市S機(jī)電有限公司制定了較為完善的預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理當(dāng)中的職責(zé)權(quán)限，并且對(duì)預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行也做了明確的規(guī)定。公司依據(jù)國(guó)家關(guān)于內(nèi)部控制的法律法規(guī)，并參照公司管理制度，以各企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為基礎(chǔ)，制定了適合本企業(yè)的預(yù)算管理制度，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)與內(nèi)部控制的協(xié)同性，保證了企業(yè)員工在實(shí)際操作時(shí)的可行性。企業(yè)內(nèi)部通過(guò)全面預(yù)算，提前預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量和利潤(rùn)，并且能夠監(jiān)督戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，因此現(xiàn)行的全面預(yù)算的工作較好的規(guī)劃出下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀中山市S機(jī)電有限公司目前沒有建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠合作的第三方鑒定，比如是外部審計(jì)、律師、評(píng)估機(jī)構(gòu)、證券公司、及外部融資機(jī)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部許多部門都有各自風(fēng)險(xiǎn)管理要求，比如消防部門希望公司所有門都敞開，所有通道都通暢無(wú)阻，主要是考慮放便應(yīng)急疏散；然而安全部門則要求每一道門都要設(shè)有門禁，只有開通權(quán)限的人員才可以進(jìn)出，主要是考慮人員和資產(chǎn)的安全保密性。針對(duì)這類情況目前還沒有制定出一個(gè)通用的框架管理制度，主要是缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念。三、中山市S機(jī)電有限公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題（一）控制環(huán)境薄弱一是資金管理隊(duì)伍人員不充足且人員變動(dòng)率較大。中山市S機(jī)電有限公司的業(yè)務(wù)繁雜、數(shù)量較多，資金管理人員工作強(qiáng)度較大，但資金管理崗位人員卻始終不夠充足，無(wú)法滿足業(yè)務(wù)精細(xì)化的需要，經(jīng)常出現(xiàn)憑證無(wú)人整理、費(fèi)用報(bào)銷大排長(zhǎng)隊(duì)的事件。其次，資金管理人員流動(dòng)性較強(qiáng)，自項(xiàng)目接管以來(lái)，資金管理部門離職率達(dá)到20%，且有不斷上升的趨勢(shì)。同時(shí)，公司對(duì)資金管理部門的資源投入不足，部門缺少對(duì)新老員工的資金管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，也從未聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行業(yè)務(wù)講解。資金管理人員對(duì)資金管理內(nèi)部控制制度理解不同一、執(zhí)行不一致，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤率較高，工作效率也隨之降低。（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制落后電子產(chǎn)品行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜，房電子產(chǎn)品開發(fā)公司產(chǎn)品周期長(zhǎng)、投入成本較高，這樣的特點(diǎn)決定了電子產(chǎn)品項(xiàng)目必須具有良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來(lái)規(guī)避和應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。在資金管理內(nèi)部控制中，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的管理尤為重要。然而目前階段，中山市S機(jī)電有限公司卻并未建立完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、未設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、未制定明確的風(fēng)險(xiǎn)承受度，也未設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。由于資金管理分工較為細(xì)化，資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制分散于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理制度中。總賬、銷售會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、稅務(wù)、成本、出納、檔案保管等工作雖然都由區(qū)域公司下發(fā)過(guò)工作手冊(cè)，但在實(shí)際卻未按照工作指引進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。雖然資金管理內(nèi)部控制檢查小組會(huì)對(duì)資金管理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)給予提示，但檢查報(bào)告形式上內(nèi)容較多，給出的建議在實(shí)際應(yīng)用中比較困難或根本無(wú)法實(shí)施。比如為了減少錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，公司要求資金管理經(jīng)理在月初自查上月憑證以對(duì)業(yè)務(wù)查缺補(bǔ)漏，可是由于人手不充足、業(yè)務(wù)量過(guò)大，每月的憑證在下月初之前很難整理完全，大量銀行對(duì)賬單不能及時(shí)附在憑證上，有時(shí)當(dāng)月會(huì)計(jì)檔案甚至要過(guò)兩個(gè)月才能整理完，那么要求下月初進(jìn)行自查就完全成了紙上談兵。又如，付款審批制度在表面上設(shè)置了費(fèi)用會(huì)計(jì)—出納—出納—資金管理經(jīng)理審批四個(gè)步驟，然而卻出現(xiàn)了一筆款項(xiàng)付款兩次的情況，沒有任何一個(gè)步驟出現(xiàn)警告，四個(gè)步驟與一個(gè)步驟無(wú)異。公司上上下下設(shè)定了許多資金管理目標(biāo)，但卻沒有擬定具體方法來(lái)識(shí)別目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行分析，導(dǎo)致在日常資金管理管理工作中容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法將不確定因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。除了資金管理業(yè)務(wù)操作上的風(fēng)險(xiǎn)之外，中山市S機(jī)電有限公司內(nèi)部整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，在資金管理內(nèi)部控制工作中，鮮少有員工將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作當(dāng)作自己的責(zé)任，對(duì)于一些不規(guī)范的、甚至可能產(chǎn)生資金管理風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程，即使意識(shí)到也不會(huì)主動(dòng)提出改進(jìn)的措施。資金管理部門如此，其他部門對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注更是少之又少。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也不盡完善。在分析中山市S機(jī)電有限公司的資金管理控制問題時(shí)，筆者發(fā)現(xiàn)中山市S機(jī)電有限公司的成本費(fèi)用利用率偏低、資金回收率偏低，而資產(chǎn)負(fù)債率在整個(gè)電子產(chǎn)品行業(yè)中處于較高位置。這說(shuō)明企業(yè)在內(nèi)部資金管理管理上存在一定的問題，在資金管理內(nèi)部控制活動(dòng)中，資金管理管理人員對(duì)于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃制定不足或不能及時(shí)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行修正，從而導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)累積。中山市S機(jī)電有限公司將資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理工作集中于資金管理內(nèi)部控制檢查報(bào)告、集中在資金管理部門，但事實(shí)上，公司的業(yè)務(wù)部門不僅與資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制息息相關(guān)，而且掌握著更多對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷有利的外部信息點(diǎn)，因此中山市S機(jī)電有限公司有必要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門，收集有關(guān)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的各方面信息，設(shè)立科學(xué)合理的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)中山市S機(jī)電有限公司的資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控。（三）資金管理控制活動(dòng)執(zhí)行不力1.資金業(yè)務(wù)管理方面中山市S機(jī)電有限公司體量較大、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)繁多，前后經(jīng)手的兩家公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)并不一致、業(yè)務(wù)處理方法也多有不同，在交接過(guò)程中遺失了很多原始單據(jù)。在銀行賬戶管理方面，交接手續(xù)后部分銀行賬戶開銷戶、變更法人審批單據(jù)缺失，多筆銀行賬戶開戶證明遺失。資金日?qǐng)?bào)的賬戶、會(huì)計(jì)賬套中銀行賬戶與實(shí)際賬戶明細(xì)不一致。項(xiàng)目資金賬戶管理不善，存在多個(gè)長(zhǎng)期未使用且不必需的賬戶未進(jìn)行銷戶現(xiàn)象，閑置了多份小額資金。在往來(lái)款劃撥管理方面，往來(lái)資金劃撥業(yè)務(wù)存在無(wú)資金劃撥審批單、無(wú)銀行回單、無(wú)收款方收據(jù)、記賬不及時(shí)，月末依據(jù)銀行流水一次性記賬等問題。2.費(fèi)用報(bào)銷管理方面中山市S機(jī)電有限公司費(fèi)用管控要求不夠清晰明確，費(fèi)用報(bào)銷流程效率較低。公司多次強(qiáng)調(diào)所有費(fèi)用類報(bào)銷均須在資金管理系統(tǒng)中操作后，仍然存在系統(tǒng)外線下直接報(bào)銷的情況。其次，各個(gè)部門對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷的金額標(biāo)準(zhǔn)并沒有統(tǒng)一的規(guī)范，例如對(duì)于最基本的差旅費(fèi)火車票報(bào)銷，仍然有不符合高鐵一等座報(bào)銷的員工遞交材料申請(qǐng)報(bào)銷一等座票價(jià)，但在詢問之下發(fā)現(xiàn)很多人并不知道自己的職級(jí)可以報(bào)銷幾等座位。部分部門的業(yè)務(wù)費(fèi)用使用范圍缺少明確規(guī)定也沒有約束監(jiān)督機(jī)制，一些部門借用職務(wù)之便將業(yè)務(wù)費(fèi)用攬進(jìn)了自己的腰包。其次，各個(gè)部門費(fèi)用報(bào)銷所需要提交的附件也缺少標(biāo)準(zhǔn)。如登機(jī)牌是否應(yīng)該附在單據(jù)后，自駕出差是否可以報(bào)銷加油費(fèi)及加油費(fèi)用所參照的標(biāo)準(zhǔn)是什么等問題在實(shí)際業(yè)務(wù)中頻頻出現(xiàn)。四、中山市S機(jī)電有限公司資金管理內(nèi)部控制體系優(yōu)化對(duì)策（一）資金管理內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化1.改進(jìn)公司組織結(jié)構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并不是一蹴而就的，而是需要將大的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為一個(gè)個(gè)小的目標(biāo)，再將不同的目標(biāo)任務(wù)下發(fā)給不同的部門，進(jìn)而過(guò)渡到更小的崗位之上，由一個(gè)個(gè)崗位垂直構(gòu)成權(quán)力系統(tǒng)，而部門間的協(xié)作構(gòu)成了水平的合作系統(tǒng)。企業(yè)的組織架構(gòu)就是為了達(dá)成公司總體目標(biāo)而進(jìn)行的組織關(guān)系分配。一個(gè)合理的組織架構(gòu)能夠?yàn)楣緺I(yíng)造更好的控制環(huán)境——控制體系的重要部分，因此，中山市S機(jī)電有限公司優(yōu)化資金管理內(nèi)部控制體系的第一步應(yīng)該從梳理和完善公司組織結(jié)構(gòu)做起。隨著項(xiàng)目的逐漸增加，公司體量逐步擴(kuò)大，中山市S機(jī)電有限公司所屬公司應(yīng)該考慮將項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)更多下放給項(xiàng)目經(jīng)理，這樣不同的項(xiàng)目就可以根據(jù)自身的特色制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，使得公司的組織結(jié)構(gòu)更為靈活，使得資源部署的效率提升。2.強(qiáng)化人力資源管理優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的手段之一就是提升人力資源的管理效率，要加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，中山市S機(jī)電有限公司需要關(guān)注資金管理部門的人員數(shù)量、人員質(zhì)量和人力投出產(chǎn)出效果，采用一定的預(yù)測(cè)方法確定資金管理部門所需要的人才供給，進(jìn)而為公司和項(xiàng)目輸送資金管理人才，使企業(yè)戰(zhàn)略與人員配置的匹配度提高。在資金管理人才的選拔方面，資金管理部門的管理人員應(yīng)及時(shí)將用人需求和標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá)至人力資源部門，配合人力資源部門為公司和項(xiàng)目崗位招聘到合適的專業(yè)人才。在人員儲(chǔ)備方面也應(yīng)予以重視，如果處于銷售旺季，銷售會(huì)計(jì)崗位的壓力就會(huì)增大，就要增設(shè)銷售會(huì)計(jì)儲(chǔ)備人員以滿足業(yè)務(wù)的需求，避免出現(xiàn)崗位失衡等情況。在資金管理人才的培養(yǎng)方面，中山市S機(jī)電有限公司需要增加投入比例。除了在意識(shí)上鼓勵(lì)員工加強(qiáng)資金管理專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，還應(yīng)該在實(shí)際行動(dòng)上為員工專業(yè)技能的提升提供培育的土壤，即為員工提供專業(yè)的資金管理課程、崗位操作課程及資金管理內(nèi)部控制相關(guān)的課程內(nèi)容，或者邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家開展專題課堂，豐富資金管理人員的知識(shí)儲(chǔ)備。（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化設(shè)計(jì)1.增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)為了達(dá)到增強(qiáng)員工資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的目的，中山市S機(jī)電有限公司可以采取以下方案：第一，為員工開辦風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)講座，收集各行業(yè)尤其是房電子產(chǎn)品行業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范成功與失敗的案例，請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員為公司全體員工進(jìn)行講解，要讓大家意識(shí)到，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)并不只是資金管理部門員工的責(zé)任，資金管理風(fēng)險(xiǎn)是存在于公司的整體運(yùn)營(yíng)之中的，也就存在于全體部門的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，要讓每一位員工成為資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任人和處理人，使得資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)根植于每一位員工的心中。第二，公司可以采用定期講座、發(fā)放宣傳文件、設(shè)定獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制或不定期監(jiān)督檢查等手段持續(xù)激發(fā)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。針對(duì)資金管理部門的員工，應(yīng)按照員工的職位等級(jí)提出不同的風(fēng)險(xiǎn)防范要求并定期考察，可以使資金管理內(nèi)部控制工作更為順利地開展。2.設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門公司的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立于資金管理、投資、成本等其他職能部門，因此中山市S機(jī)電有限公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門的專業(yè)人員制定、運(yùn)行和維護(hù)公司的資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案，定期出具資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況不斷更新風(fēng)險(xiǎn)管理模型。3.建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制中山市S機(jī)電有限公司應(yīng)選取合適的資金管理指標(biāo)，采取一定方法建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)的敏感性預(yù)警指標(biāo)體系。對(duì)于市場(chǎng)變動(dòng)或行業(yè)政策導(dǎo)致的外部風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)將非資金管理指標(biāo)通過(guò)相應(yīng)手段轉(zhuǎn)化為可以計(jì)量的預(yù)警指標(biāo)，使得資金管理預(yù)警更加精確。通過(guò)資金管理預(yù)警機(jī)制，管理人員可以實(shí)時(shí)監(jiān)控公司的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，當(dāng)出現(xiàn)重大的波動(dòng)，預(yù)警機(jī)制可以及時(shí)發(fā)出警報(bào)，管理人員可以采取相應(yīng)的預(yù)防措施，使公司面對(duì)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控的狀態(tài)，提高公司抵抗資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。如果一些資金管理風(fēng)險(xiǎn)繞過(guò)了資金管理預(yù)警機(jī)制的監(jiān)測(cè)，導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)的效果，這時(shí)便是資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制發(fā)揮作用的時(shí)刻。應(yīng)急機(jī)制會(huì)按照設(shè)定好的應(yīng)急路線積極應(yīng)對(duì)不良事件帶來(lái)的后果，從而減輕或避免不良事件給公司造成進(jìn)一步的損失。（三）資金管理內(nèi)部控制流程優(yōu)化設(shè)計(jì)針對(duì)中山市S機(jī)電有限公司目前存在的問題，中山市S機(jī)電有限公司應(yīng)完善《現(xiàn)金、銀行存款管理制度》，以防止貪污舞弊行為，保證資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的正確，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需要，制度完善應(yīng)著重但不限于以下幾個(gè)方面：在銀行賬戶管理方面，針對(duì)現(xiàn)存在的公司銀行賬戶混亂問題，應(yīng)重新整理項(xiàng)目公司現(xiàn)有賬戶，長(zhǎng)期未使用且與融資確認(rèn)確實(shí)可銷戶處理的賬戶及時(shí)完成銷戶，并補(bǔ)齊開銷戶審批流程。對(duì)于辦理銀行賬戶的開立、變更、銷戶等業(yè)務(wù)，必須規(guī)定在線上OA系統(tǒng)提交《開、銷戶申請(qǐng)》，寫明開立、變更、注銷賬戶的性質(zhì)及原因。對(duì)于新開立的賬戶，取得賬號(hào)后將賬號(hào)補(bǔ)錄至申請(qǐng)單中。同時(shí)，新開立賬戶須辦理該賬戶的協(xié)定存款業(yè)務(wù)，從而提高公司存款收益。對(duì)于小額資金賬戶的管理也需要加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)整理，避免資金閑置在多個(gè)賬戶。在銀行票據(jù)管理方面，需要重新整理《銀行票據(jù)領(lǐng)用登記簿》，補(bǔ)齊未登記信息，保證票據(jù)登記簿票據(jù)號(hào)連續(xù)。后期在購(gòu)買、簽發(fā)銀行票據(jù)時(shí)及時(shí)登記《票據(jù)登記簿》，登記內(nèi)容包括銀行票據(jù)購(gòu)買時(shí)間、使用單位名稱、票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、經(jīng)辦人員簽字。五、結(jié)語(yǔ)對(duì)于科技企業(yè)的資金管理管理來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不確定因素較多，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，難以把控，企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。為保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展，首先要在公司內(nèi)部加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制的建設(shè),本文首先運(yùn)用資金管理內(nèi)部控制相關(guān)理論概念，介紹了資金管理內(nèi)部控制的概念，闡述了資金管理內(nèi)部控制的內(nèi)容、目標(biāo)和特點(diǎn)，闡述了企業(yè)要進(jìn)行綜合性的研究分析只有真正意識(shí)到資金管理內(nèi)部控制的重要性，才能夠發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要作用。

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