財務風險預警制度

財務風險預警制度作者：董揚琴來源：《商場現(xiàn)代化》2021年第19期警度大警輕警中警重警警限區(qū)域5%以內(nèi)5%-10%1加心0%A20%對應燈色藍燈黃燈紅燈警燈itIto--B-■上報部門責任部門分管副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長預警指標波動率對應警限區(qū)域及上報部門示意圖A有限公司財務風險預警指標預警指標子指標一、美健財務指標1.銷售收入2,消化3、回款4、凈利潤5、經(jīng)營性凈現(xiàn)金流6,應收賬款7、其他應收款主要成本費用率預算指標1,成本收入比2、銷售費用率3、研發(fā)費用三、其他重點項bl費用預算指標1■市場部費用4廣告赍用3、其他專項費用

財務風險預警指標上報流程類別指標分管高管數(shù)據(jù)上報部門部門負責人時間關鍵財務指標銷售收入總經(jīng)理商務管理部每月9日前消化副總經(jīng)理背函服務部回款總經(jīng)理商務管理部凈利潤財務總監(jiān)財務部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務總監(jiān)財務部應收賬款總經(jīng)理商務管理部其他應收款財務總監(jiān)財務部主要成本費用率頊算指標成本收入比財務總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷售費用率財務總監(jiān)背銷財務部研發(fā)費用財務總監(jiān)財務部耳他更點項目費用預算指標市場部費用財務總監(jiān)菅銷財務部廣告費用財務總監(jiān)財務部其他專項?費用財務總監(jiān)財務部財務風險預警指標匯總流程類別指標分管高管數(shù)據(jù)匯總部”時間關鍵財務指標銷售收人廄理財務部預算組每月10H前消化副總經(jīng)理回款總經(jīng)理凈利潤財務總監(jiān)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務總監(jiān)應收賬款總經(jīng)理其4也應收款財務總監(jiān)主要成本費用率菰算指標成本收人比總姓理、財務總監(jiān)銷售費用率財務總監(jiān)研發(fā)費用財務總監(jiān)其他重點項目?費用加算指標市場部費用財務總監(jiān)廣告費用財務總監(jiān)其他專項費用財務總監(jiān)

指標分管高管責任部門無警t藍警燈）5%成內(nèi)美姓財務指標銷售收入總經(jīng)理商務管理部姓理要求：責任部門進行數(shù)據(jù)分折，并上報公司分管副總經(jīng)理消化總經(jīng)理營銷服務部回款總經(jīng)理商務管理部凈利潤財務總監(jiān)財務部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務總監(jiān)財務部應收賬款總經(jīng)理商務管理部其他應收款財務總監(jiān)財務部主要成本費用率預算指標成本收入比財務總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷售費用率財務總監(jiān)營銷財務部研發(fā)費用財務總監(jiān)財務部其他重點項目費用琪算指標市場部費用財務總瞌營銷財務部廣告費用財務總監(jiān)財務部其他專項費用財務總監(jiān)財務部類別分管高管責任部門輕警（黃警燈）5^-10%關鍵財務指標銷售收人總經(jīng)理商務管理部1、 及時上報分管制總經(jīng)理;2、 在分管副總經(jīng)理指導下，責任部門S個工作日內(nèi)提交整改措施報備,3、根據(jù)預警制度要求，每月25臼前完成整改；4、 每山句分管副總經(jīng)理匯報摳改進度；5、 對當月不能完成的消化總經(jīng)理營銷服務部回款總經(jīng)理商務管理部凈利潤財?務總監(jiān)財務部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務總監(jiān)財務部應收賬款總經(jīng)理商務管理部其他應收款財務總監(jiān)財務部主要成本費用率預算指標成本收入比財務總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷皆費用率財務總噸營銷財務部研發(fā)費用財務總監(jiān)財務部其他重點項日費用預算指標市場部費用財務總瞌營銷財務部整改，資任部口持續(xù)跟蹤，直至預警警莪降為無警區(qū)域口廣告費用財務總監(jiān)財務部其他專項費用財務總監(jiān)財務部

類別指標分管高管責任部門中警（橙警燈）E%項1勃關鍵財務指標銷售收入總經(jīng)埋商務管理部L及時上報總經(jīng)理;2、 責任部門5個工作H內(nèi)向總經(jīng)理提交整改措施報告；3、 責任部門根據(jù)預警制度要求，每月25M前完成整改弁向總經(jīng)理匯報；4、 分管副總經(jīng)理將整改進度及時向總經(jīng)理匯報】5、 對當月不能完成的mjXf- 美frjYrrp141AJb消化總經(jīng)理營銷服務部回款慈經(jīng)理商務管理部凈利潤財務總監(jiān)財務部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務總監(jiān)財務部應收賬款總經(jīng)理商務管理部其他應收款財務總監(jiān)財務部主耍成本費用率預算指標成本收入比財務總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷竹費用率財務總監(jiān)營銷財務部研宏費用財務總監(jiān)財務部其他頁點項目費用預算指標市場部費用財務總監(jiān)營銷財務部整改?耽任都1］符續(xù)跟蹤，直至預警警級降為無警區(qū)域，廣告費用財務總監(jiān)財務部其他專頊費用財務總監(jiān)財務部類別指標分管高管責任部門重警（紅警燈）關鍵財務指標銷售收入總經(jīng)理商務管理部1、及時上報堇事長；L責任部門3個工作日內(nèi)向黃事長提交醵改措施報告；3、 、責任部門根據(jù)預警制度要求，每月25□前完成整改并向董事長匯報*4、 總經(jīng)理、副總經(jīng)理將整改近度及時向董事長匯報,5、 對當月不能完成的整改，責任部門持續(xù)跟蹤，直至預警警級降為無警區(qū)域。消化總經(jīng)理菅銷服務部回款總經(jīng)理商務管理部凈利潤財務總監(jiān)財務部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務總監(jiān)射務部應收賬款總經(jīng)理商務管理部其他應收款財務總監(jiān)財務部主要成本琴用率預算指標成本收入比財務總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷售費用率財務總監(jiān)營銷財務部研發(fā)費用財務總監(jiān)財務部其他重點項目費用預算指標市場部費用財務總監(jiān)營銷財務部廣告費用財務總監(jiān)財務部其他專項費用財務總監(jiān)財務部摘要邛道著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場的兼容性、多元性和開放性也日趨明顯，與此同時，市場中蘊含的一系列不確定因素也由此上升，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了一定的潛在風險。因此企業(yè)需要積極采取行之有效的措施，有效防范自身在日常運營與管理過程中的財務風險，及時發(fā)現(xiàn)財務管理過程中存在的漏洞、失誤、隱患以及財務信號的波動，本文在企業(yè)財務風險預警機制的內(nèi)涵及構成的基礎上，提出了建立健全適應社會主義市場經(jīng)濟體制的財務風險預警制度的設想。根據(jù)A有限公司董事會年初工作要求及公司年度工作目標之行政財務系統(tǒng)目標，擬定本財務風險預警制度，對于提升公司財務管理水平和抗風險能力具有重要意義。關鍵詞：財務風險;財務管理;預警制度一、 財務風險預警制度的標準企業(yè)陷入經(jīng)營危機是長期固有的一系列經(jīng)營問題集中爆發(fā)的體現(xiàn)，而不是臨時突發(fā)事件，是有征兆的。如果將經(jīng)營方式采用定量分析，加以數(shù)據(jù)化，即通過對企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營情況資料的分析，形成一定的財務數(shù)據(jù)指標，企業(yè)就可以根據(jù)財務數(shù)據(jù)指標，提前預判企業(yè)將面臨的潛在風險，這也就是企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)。財務風險預警系統(tǒng)是以財務風險預警的理論為基礎，利用定性、定量等方法，構建監(jiān)測各種財務數(shù)據(jù)的風險程度，按照事先設定的財務預警警限，得出財務處于何種風險警情狀態(tài)，從而制定下一步應對措施的系統(tǒng)體系。財務風險預警警限指標分為四級：無警、輕警、中警、重警，預警指標波動率對應警限區(qū)域及上報部門如下所示：二、 財務風險預警指標的制定根據(jù)A有限公司董事會年初工作要求，將預警指標分為關鍵財務指標、主要成本費用率預算指標、其他重點項目費用預算指標三方面，每項指標包含具體子指標，明細如下：三、 財務風險預警指標上報及匯總流程預警指標上報流程及要求預警指標上報要求：（1） 預警指標上報的數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整；（2） 必須按時間進度及時上報預警指標數(shù)據(jù)；（3） 各上報部門不限警級，需對上報數(shù)據(jù)的預算值與實際值差異做原因分析。預警指標匯總流程及要求預警指標匯總要求：（1）財務部預算組必須按時間進度準確匯總數(shù)據(jù);（2） 財務部預算組對匯總數(shù)據(jù)按預警標準進行分析、審核；（3） 財務部預算組對輕警以上的指標及時上報公司分管副總經(jīng)理。四、財務預警指標波動率在各警限區(qū)域內(nèi)處理流程及管理要求財務預警指標波動率在各警限區(qū)域內(nèi)處理流程（1） 財務預警指標波動率在無警（藍警燈）區(qū)域的處理流程（2） 財務預警指標波動率在輕警（黃警燈）區(qū)域的處理流程（3） 財務預警指標波動率在中警（橙警燈）區(qū)域的處理流程（4） 財務預警指標波動率在重警（紅警燈）區(qū)域的處理流程財務預警指標波動率在各警燈區(qū)域的處理要求（1） 藍警燈（無警區(qū)域，指標波動率在5%以內(nèi)）處理要求：責任部門進行數(shù)據(jù)分析,并上報公司分管副總經(jīng)理。（2） 黃警燈（輕警區(qū)域，指標波動率在5%-10%）處理要求：及時上報分管副總經(jīng)理；在分管副總經(jīng)理指導下，責任部門5個工作日內(nèi)提交整改措施報告；根據(jù)預警制度要求，每月25日前完成整改；每日向分管副總經(jīng)理匯報整改進度；對當月不能完成的整改，責任部門持續(xù)跟蹤，直至預警警級降為無警區(qū)域。（3） 橙警燈（中警區(qū)域，指標波動率在10%-20%）的要求：及時上報總經(jīng)理；責任部門5個工作日內(nèi)向總經(jīng)理提交整改措施報告；責任部門根據(jù)預警制度要求，每月25日前完成整改并向總經(jīng)理匯報;分管副總經(jīng)理將整改進度及時向總經(jīng)理匯報；對當月不能完成的整改，責任部門持續(xù)跟蹤，直至預警警級降為無警區(qū)域。（4）紅警燈（重警區(qū)域，指標波動率大于等于20%）的處理要求：及時上報董事長；責任部門5個工作日內(nèi)向董事長提交整改措施報告；責任部門根據(jù)預警制度要求，每月25日前完成整改并向董事長匯報；總經(jīng)理、副總經(jīng)理將整改進度及時向董事長匯報；對當月不能完成的整改，責任部門持續(xù)跟蹤，直至預警警級降為無警區(qū)域。五、財務預警指標波動率在各警限區(qū)域內(nèi)處理情況的監(jiān)督從營運風險（主要指銷售風險）進行分析首先，銷售風險已客觀存在，應正視問題的存在而不應采取回避、掩飾的態(tài)度，放任其無序發(fā)展。銷售風險主要體現(xiàn)在每月發(fā)貨指標與每月預算指標相比完成率較彳氐回款指標與預算、考核指標對比，差距較大。通過專項審計發(fā)現(xiàn)，主要表現(xiàn)形式為商業(yè)單位進銷存不平衡、商業(yè)單位庫存虛假，消化指標不真實。上述存在的經(jīng)營風險，貨幣化反映在財務上，即為潛在的財務風險。通過財務報表反映為應收賬款不真實且大幅增加;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額減少甚至為負;銷售收入不真實;銷售費用大幅增大。隨著風險的進一步擴大，將最終導致公司現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，一旦資金鏈斷裂，將面臨滅頂之災。其次，我們應正視經(jīng)營（銷售）風險，積極評估風險，將風險控制在可控范圍內(nèi)。對于公司實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題，運用財務診斷技術對公司的風險程度做出判斷，尋找造成公司財務狀況惡化的原因，使經(jīng)營者能夠掌握風險控制的主動權。再次，找出病根，對癥下藥，糾正公司經(jīng)營活動中出現(xiàn)的偏差或過失，將公司恢復到正常的經(jīng)營軌道上，一旦發(fā)生財務危機，要阻止財務危機繼續(xù)下去。最后，通過記錄財務風險發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、解除危機的各項措施，以及處理后的反饋意見等，作為未來類似情況的前車之鑒，經(jīng)驗和教訓轉(zhuǎn)化為公司管理活動的規(guī)范，以免重犯相同或者類似的錯誤，進而加強了公司的免疫功能。從財務預警角度出發(fā)，建議公司加強以下幾方面工作（1） 建立財務預警系統(tǒng)建立短期財務預警系統(tǒng)預警的前提是公司有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的公司，由于其應收、應付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應大于凈利潤。公司現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中特別重要的一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為公司提供預警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。建立長期財務預警系統(tǒng)在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務預警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇浴＋@利是公司經(jīng)營最終目標，也是公司生存與發(fā)展的前提。（2） 加強信息化系統(tǒng)建設加大公司信息化建哉進程，信息化系統(tǒng)中涉及到進銷存模塊的，應利用進銷存系統(tǒng)來監(jiān)控銷售。（3） 強化商務系統(tǒng)的組織架構的獨立性商務系統(tǒng)必須獨立于銷售隊伍之外，獨立運作，保證公司銷售的真實性。進一步調(diào)整商務組織架構，增強和提高商務組織的獨立性；在協(xié)議方面，商務人員要加強對商業(yè)單位的約束和管理，杜絕跨區(qū)域銷售或虛假銷售在價格方面，加強區(qū)域價格的控制，商務人員對本區(qū)域價格執(zhí)行情況加強監(jiān)管，對區(qū)域內(nèi)任何低價現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須立即核查或舉報，杜絕商業(yè)低價傾銷和違規(guī)補貼費用銷售，確保本區(qū)域公司價格政策的執(zhí)行；在流向管理方面，商業(yè)流向的錄入和監(jiān)管是商務人員的主要職責，商務人員必須對本區(qū)域流向的真實性負全責，堅決杜絕虛假流向和預入現(xiàn)象，對異常終端銷售情況及時舉報和核查。（4） 建立獨立市場稽查部門，確保公司內(nèi)部各項管理制度的落實為了保證公司各項制度的貫徹落實，市場稽查制度必須建立，這是監(jiān)督市場有序運行的必備手段。成立專門的稽查部門，此部門應獨立于銷售領導之外；完善稽查制度，建立完善且嚴厲的獎懲制度。（5） 制定切實可行的風險管理策略結合實際采取適當?shù)娘L險策略，在建立了風險預警指標體系后，公司對風險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應收賬款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度?？傊覀儜扇》€(wěn)健、規(guī)范的發(fā)展思路。從公司內(nèi)部治理結構上、從內(nèi)部控制上、從規(guī)范管理制度上積極評估風險、預防風險、規(guī)避風險。只要公司承認、重視經(jīng)營風險，公司各位高管從對公司負責的角度出發(fā)，上下一心，積極對市場進行調(diào)研、總結，相信一定能夠拿出各種辦法解決經(jīng)營中存在的問題。六、 各種突發(fā)事件的應急預案生產(chǎn)制造企業(yè)的突發(fā)事件可能包括：產(chǎn)品召回事件，重大質(zhì)量事故，重大安全事故，稅務部門的專項檢查，政府相關部門對物價，成本專項檢查等突發(fā)事件。建議A公司相關職能部門針對上述可能的突發(fā)事件制定應急預案。七、 結論綜上所述，企業(yè)構建財務風險預警制度，有利于提高財務人員風險意識、保證企業(yè)財務安全、提升企業(yè)市場競爭力，在當前社會顯得尤為重要。企業(yè)應當充分認識到財務風險預警制度的重要