內(nèi)部控制培訓(xùn)提綱課件

內(nèi)部控制培訓(xùn)提綱（通用版）

2017年1月15日

---五九集團(tuán)公司內(nèi)控辦張才貴

1/32內(nèi)部控制培訓(xùn)提綱（通用版）

2017年1月15日

---五九1目錄部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：內(nèi)控內(nèi)部自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)2/32目錄部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)（二）缺陷整改方法2/322部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)控的推動(dòng)工作。2、組織本部門(mén)員工開(kāi)展年度內(nèi)控工作自查、缺陷整改計(jì)劃編制和實(shí)施缺陷整改工作。3、負(fù)責(zé)組織員工嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理規(guī)定，并組織定期檢查其執(zhí)行情況。4、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)員工對(duì)本部門(mén)管理制度及內(nèi)控手冊(cè)的修訂和維護(hù)工作3/32部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)3內(nèi)控專(zhuān)管員工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控辦要求，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)控的推動(dòng)工作，包括：年度內(nèi)控工作自查、缺陷整改工作。2、熟練掌握本部門(mén)各崗位工作職責(zé)、各項(xiàng)管理制度、工作流程、表單填寫(xiě)內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑。3、熟練掌握內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容、使用方法及流程圖繪制方法。4、熟練掌握內(nèi)控工作自查表、缺陷整改計(jì)劃的填寫(xiě)技巧及缺陷查找方法。5、負(fù)責(zé)本部門(mén)管理制度及內(nèi)控手冊(cè)的修訂和日常維護(hù)工作4/32內(nèi)控專(zhuān)管員工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控辦要求，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)控4

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之一什么是內(nèi)部控制？

5/32定義1“控制過(guò)程說(shuō)”：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。定義2“控制目標(biāo)說(shuō)”：內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。簡(jiǎn)單地說(shuō)：要立規(guī)矩，按規(guī)矩辦事。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之一5/32定義1“控制過(guò)程說(shuō)”：5

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之二

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景6/321、初次提出：我國(guó)系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)是在有了《會(huì)計(jì)法》之后。1999年財(cái)政部制定發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范》等7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。2、重新重視：真正把內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理形成法規(guī)，是受到美國(guó)2002年安然事件、世通公司財(cái)務(wù)欺詐案及隨后美國(guó)的薩班斯法案的影響。2006年成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，正式開(kāi)始這項(xiàng)工作.,國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是我國(guó)第一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行。

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之二

67/323、全面推廣：2010年4月26日五部委聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外上市的公司施行，同時(shí)新大洲控股公司被海南省財(cái)政廳、證監(jiān)局列為海南省第一家推行內(nèi)部控制體系建設(shè)的上市公司。自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；同時(shí)，要求國(guó)有企業(yè)、鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之二企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景7/323、全面推廣：2010年4月26日五部委聯(lián)合并發(fā)布了7第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的五個(gè)主要作用8/321、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性企業(yè)決策層要想在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有效地管理經(jīng)營(yíng)企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，以確保決策的正確性，并可以通過(guò)控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。2、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)貨幣資金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷(xiāo)售等活動(dòng)進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的五個(gè)主要作用8/8

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的作用9/324、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行企業(yè)決策層不但要制定管理經(jīng)營(yíng)方針、政策、制度，而且要狠抓貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制則可以通過(guò)制定辦法，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時(shí)，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國(guó)家的方針、政策．在遵守國(guó)家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。5、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益，而只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)．并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。總之，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的作用99

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之四企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素

10/321、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。主要包括：公司治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。

內(nèi)部環(huán)境實(shí)際上就是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行的必要條件。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)際上就是我們現(xiàn)在進(jìn)行的內(nèi)控自查和去年所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)3、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段。主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。通俗地講,控制活動(dòng)就是針對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的日常管理活動(dòng)。10/321、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建10第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之四企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素

11/324、信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。

信息與溝通實(shí)際上就是企業(yè)內(nèi)部各種表單、報(bào)告的傳遞、分析與應(yīng)用的過(guò)程。5、對(duì)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容就是我們所做的內(nèi)控自查、內(nèi)控審計(jì)和自我評(píng)價(jià)。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之四11/324、信息與溝通。信息與11第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之五

理清兩個(gè)概念12/321、內(nèi)部控制與企業(yè)日常管理的關(guān)系：內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理，是企業(yè)管理的主要組成部分，由于要嚴(yán)格按照五部委發(fā)布的內(nèi)控規(guī)范指引來(lái)設(shè)計(jì)制度和手冊(cè)，是更科學(xué)、更規(guī)范的企業(yè)管理。2、內(nèi)控手冊(cè)與管理制度的關(guān)系：管理制度是企業(yè)一切管理活動(dòng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，是管理活動(dòng)的基本文件，是具體業(yè)務(wù)操作者最終工作依據(jù)。內(nèi)控手冊(cè)是管理制度的提綱，更便于閱讀，更直觀，更容易理解，是給公司領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)外部監(jiān)督者查閱使用的。兩者只是對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)循環(huán)表述方式不一樣，但核心內(nèi)容是完全一致的。就像交通法和交通規(guī)則的關(guān)系。內(nèi)控手冊(cè)的編寫(xiě)方法：對(duì)照制度編手冊(cè)，手冊(cè)不能代替制度。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之五

理清兩個(gè)概念12/321、內(nèi)部12目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：內(nèi)控內(nèi)部自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)13/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法13/3213（一）缺陷識(shí)別技巧之一（尋找識(shí)別缺陷的突破口）：對(duì)照制度查實(shí)操或按照實(shí)操驗(yàn)制度

管理缺陷構(gòu)成要素1、職責(zé)缺陷（包括權(quán)限管理）2、工作流程缺陷3、制度缺陷（制度、操作規(guī)程、定額、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等）4、表單缺陷5、執(zhí)行缺陷14/32第二部分內(nèi)控應(yīng)用篇（一）缺陷識(shí)別技巧之一（尋找識(shí)別缺陷的突破口）：對(duì)照制度查實(shí)14（一）缺陷識(shí)別技巧之二：識(shí)別缺陷的途徑

科學(xué)性按照管理原理進(jìn)行分析運(yùn)用數(shù)量經(jīng)濟(jì)分析方法進(jìn)行定量分析比較規(guī)范性按照各業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)或行業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比按照五部委內(nèi)控指引進(jìn)行對(duì)比實(shí)用性在符合規(guī)范的前提下尊重現(xiàn)狀追求管理規(guī)范化、簡(jiǎn)約化、利益最大化15/32（一）缺陷識(shí)別技巧之二：識(shí)別缺陷的途徑

科學(xué)性按照管理原理進(jìn)15（一）缺陷識(shí)別技巧之三：反推法--根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題識(shí)別缺陷

管理缺陷認(rèn)定嚴(yán)重性

(不改善會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重后果)效益性（不改善會(huì)使企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失）效率性（不改善會(huì)降低工作效率）合規(guī)合法性（不改善會(huì)產(chǎn)生違規(guī)違法的不良后果）緊迫性（不及時(shí)改善會(huì)產(chǎn)生不良后果）16/32（一）缺陷識(shí)別技巧之三：反推法--根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題識(shí)別缺陷

16（一）缺陷識(shí)別技巧之四：沒(méi)有最好只有更好完善是相對(duì)的、暫時(shí)的，而持續(xù)地改善才是絕對(duì)的世界上任何一項(xiàng)當(dāng)前看似完善的管理活動(dòng)，隨著管理環(huán)境變化、管理目標(biāo)的變更、控制要求的變化、管理者的更替、控制手段的更新和技術(shù)進(jìn)步等等，就會(huì)逐步顯現(xiàn)出管理缺陷。。開(kāi)展全員參與的管理改善活動(dòng)我們應(yīng)該通過(guò)一定的形式，比如將管理改善計(jì)劃列入年度事業(yè)計(jì)劃中進(jìn)行管理或開(kāi)展改善提案活動(dòng)等，要求并鼓勵(lì)全體員工不斷樹(shù)立改善意識(shí)，讓改善成為員工的自覺(jué)行動(dòng)。17/32（一）缺陷識(shí)別技巧之四：沒(méi)有最好只有更好完善是相對(duì)的、暫時(shí)的17缺陷梳理自查表填寫(xiě)說(shuō)明內(nèi)控內(nèi)部自查表.xls18/32缺陷梳理自查表填寫(xiě)說(shuō)明18/3218（二）缺陷的整改

（整改是否取得成效是內(nèi)控最終是否取得成效的充要條件）確定缺陷對(duì)應(yīng)的管理事項(xiàng)（制度、流程、職責(zé)、表單、其他）制定缺陷改善方案(見(jiàn)整改計(jì)劃書(shū)樣表)（5W2H）整改結(jié)果自我檢查評(píng)價(jià)內(nèi)控管理和審計(jì)部門(mén)跟蹤評(píng)價(jià)進(jìn)一步整改（PDCA）整改的方法及過(guò)程19/32（二）缺陷的整改

（整改是否取得成效是內(nèi)控最終是否取得成效195W2H分析法5W2H法是第二世界大戰(zhàn)中美國(guó)陸軍兵器修理部首創(chuàng)。簡(jiǎn)單、方便，易于理解、使用，富有啟發(fā)意義，廣泛用于企業(yè)管理和技術(shù)活動(dòng)，對(duì)于決策和執(zhí)行性的活動(dòng)措施也非常有幫助，也有助于彌補(bǔ)考慮問(wèn)題的疏漏。

（1）WHY——為什么？為什么要這么做？理由何在？原因是什么？

（2）WHAT——是什么？目的是什么？做什么工作？

（3）WHERE——何處？在哪里做？從哪里入手？

（4）WHEN——何時(shí)？什么時(shí)間完成？什么時(shí)機(jī)最適宜？

（5）WHO——誰(shuí)？由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？誰(shuí)來(lái)完成？誰(shuí)負(fù)責(zé)？

（6）HOW——怎樣做？怎么做？如何提高效率？如何實(shí)施？方法怎樣？

（7）HOWMUCH——多少？做到什么程度？數(shù)量如何？質(zhì)量水平如何？費(fèi)用產(chǎn)出如何？20/325W2H分析法5W2H法是第二世界大戰(zhàn)中美國(guó)陸軍兵器修理部首20PDCA改善循環(huán)是最早由美國(guó)質(zhì)量管理專(zhuān)家戴明提出來(lái)的，所以又稱(chēng)為“戴明環(huán)”P(pán)-Plan計(jì)劃D-Do執(zhí)行C-Check檢查A-Action整改21/32PDCA改善循環(huán)21缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本內(nèi)控缺陷整改計(jì)劃書(shū).xls22/32缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本22/3222

（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)

核心指標(biāo)體系的建立

五部委的內(nèi)控規(guī)范●辨別虛實(shí)要細(xì)化●找出有無(wú)要補(bǔ)充適用企業(yè)的其他管理規(guī)范●對(duì)比優(yōu)劣選最佳●尊重現(xiàn)狀不遮丑最佳規(guī)范方案既●符合規(guī)范又●切合實(shí)際還●管理提升23/32

（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)

23目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部?jī)?nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)24/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法24/3224第三部分如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制設(shè)立內(nèi)控專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)（內(nèi)控辦）日常推動(dòng)與審計(jì)監(jiān)督（事業(yè)計(jì)劃）實(shí)施有效激勵(lì)（責(zé)任狀考核）持續(xù)地PDCA良性運(yùn)轉(zhuǎn)確保長(zhǎng)效運(yùn)行的三大條件25/32第三部分如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制設(shè)立內(nèi)控專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)日25目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部?jī)?nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)26/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法26/3226第四部分當(dāng)前內(nèi)控工作

存在的主要問(wèn)題及改善建議

№問(wèn)題現(xiàn)象改善建議1各單位由于人員更替導(dǎo)致部分部門(mén)負(fù)責(zé)人和專(zhuān)管員不能及時(shí)掌握內(nèi)控知識(shí)和工作技能，導(dǎo)致內(nèi)控工作有效性差。各單位內(nèi)控辦對(duì)新?lián)?dāng)?shù)牟块T(mén)負(fù)責(zé)人和內(nèi)控專(zhuān)管員進(jìn)行及時(shí)培訓(xùn)，使其掌握內(nèi)控基本知識(shí)和工作技能。2內(nèi)控是一把手工程，是常態(tài)化的工作。但各單位仍有部分部門(mén)負(fù)責(zé)人尚缺少改善管理的主動(dòng)性，影響了內(nèi)控工作的有效推動(dòng)。各單位參照控股對(duì)子公司的內(nèi)控考核辦法，在部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核中加入內(nèi)控業(yè)績(jī)考核，占一定的權(quán)重。3管理制度修改頻繁，導(dǎo)致具體工作人員無(wú)所適從，工作效率降低。制定制度編寫(xiě)規(guī)范，修訂制度時(shí)，參照內(nèi)控基本規(guī)范要求編寫(xiě)，確保一定時(shí)期內(nèi)管理制度的連續(xù)性。4內(nèi)控工作已推進(jìn)了五年，經(jīng)過(guò)持續(xù)不斷地自查、審計(jì)和缺陷整改，在制度的健全性方面有了很大的提高，但個(gè)別單位在具體執(zhí)行這些管理制度時(shí)，經(jīng)常按以往老習(xí)慣去工作，以至于內(nèi)控自查和管理改善工作的有效性一直難以提高，比如審批權(quán)限執(zhí)行問(wèn)題、規(guī)范地執(zhí)行招投標(biāo)制度問(wèn)題等等。每年度進(jìn)行內(nèi)控自查工作時(shí)，要將制度執(zhí)行的有效性列入檢查重點(diǎn)，著重檢查各種工作記錄和相關(guān)資料是否符合內(nèi)控要求，并將檢查結(jié)果納入部門(mén)考核中。32/32第四部分當(dāng)前內(nèi)控工作

存在的主要問(wèn)題及改善建議№問(wèn)題現(xiàn)27目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部?jī)?nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)28/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法28/3228①部署1-2月

②整改推動(dòng)3～6月

③內(nèi)控工作自查7～9月

④內(nèi)外部審計(jì)10-11月⑤自我評(píng)價(jià)12月⊙制定內(nèi)控事業(yè)計(jì)劃及《考核辦法》■

第五部分每年度內(nèi)控五階段工作⊙針對(duì)上年末內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，實(shí)施整改⊙針對(duì)各部門(mén)整改結(jié)果進(jìn)行自查⊙控股內(nèi)控辦進(jìn)行抽查⊙各部門(mén)開(kāi)展年度內(nèi)控工作自查⊙控股內(nèi)控辦對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行抽查⊙各子公司自行組織內(nèi)部審計(jì)，控股內(nèi)控辦抽審⊙對(duì)應(yīng)外部審計(jì)⊙控股內(nèi)控辦制定下發(fā)評(píng)價(jià)統(tǒng)一格式⊙各內(nèi)控辦組織自我評(píng)價(jià)⊙各子公司制定內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改計(jì)劃29/32①②整改③內(nèi)控工作自查7～9月④內(nèi)外⑤自我⊙制定29目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部?jī)?nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)30/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法30/3230控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)31/32一、工作及時(shí)性評(píng)價(jià)：1、每年《年度內(nèi)控工作計(jì)劃》要在控股總部?jī)?nèi)控計(jì)劃下發(fā)后5個(gè)工作日內(nèi)；2、《缺陷整改計(jì)劃》要求2月28日前；3、《內(nèi)控改善典型案例》要求2月28日前；4、《缺陷整改計(jì)劃完成情況報(bào)告》要求5月31日前；；5、《內(nèi)控自查報(bào)告》要求在8月30日前；6、《自我評(píng)價(jià)報(bào)告》要求在每年11月20日前報(bào)控股內(nèi)控辦；7、《內(nèi)控工作總結(jié)》要求在次年12月20日前報(bào)控股內(nèi)控辦；以上上報(bào)材料上報(bào)的具體時(shí)間，以當(dāng)時(shí)下達(dá)的文件要求的時(shí)間為準(zhǔn)；8、其他交辦事項(xiàng)按當(dāng)時(shí)要求評(píng)價(jià)打分。以上各工作事項(xiàng)每遲報(bào)1天分別扣0.1-0.5分。二、工作有效性評(píng)價(jià)以上各項(xiàng)工作報(bào)告中有遺漏事項(xiàng)、結(jié)論判斷不準(zhǔn)確、不全面、不完整、質(zhì)量差、缺陷整改完成率低等，分別扣1-15分?？毓煽偛繉?duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)31/32一、工作及31謝謝！32/32謝謝！32/3232內(nèi)部控制培訓(xùn)提綱（通用版）

2017年1月15日

---五九集團(tuán)公司內(nèi)控辦張才貴

1/32內(nèi)部控制培訓(xùn)提綱（通用版）

2017年1月15日

---五九33目錄部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：內(nèi)控內(nèi)部自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)2/32目錄部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)（二）缺陷整改方法2/3234部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)控的推動(dòng)工作。2、組織本部門(mén)員工開(kāi)展年度內(nèi)控工作自查、缺陷整改計(jì)劃編制和實(shí)施缺陷整改工作。3、負(fù)責(zé)組織員工嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理規(guī)定，并組織定期檢查其執(zhí)行情況。4、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)員工對(duì)本部門(mén)管理制度及內(nèi)控手冊(cè)的修訂和維護(hù)工作3/32部門(mén)負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)35內(nèi)控專(zhuān)管員工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控辦要求，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)控的推動(dòng)工作，包括：年度內(nèi)控工作自查、缺陷整改工作。2、熟練掌握本部門(mén)各崗位工作職責(zé)、各項(xiàng)管理制度、工作流程、表單填寫(xiě)內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑。3、熟練掌握內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容、使用方法及流程圖繪制方法。4、熟練掌握內(nèi)控工作自查表、缺陷整改計(jì)劃的填寫(xiě)技巧及缺陷查找方法。5、負(fù)責(zé)本部門(mén)管理制度及內(nèi)控手冊(cè)的修訂和日常維護(hù)工作4/32內(nèi)控專(zhuān)管員工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控辦要求，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)內(nèi)控36

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之一什么是內(nèi)部控制？

5/32定義1“控制過(guò)程說(shuō)”：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。定義2“控制目標(biāo)說(shuō)”：內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。簡(jiǎn)單地說(shuō)：要立規(guī)矩，按規(guī)矩辦事。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之一5/32定義1“控制過(guò)程說(shuō)”：37

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之二

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景6/321、初次提出：我國(guó)系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)是在有了《會(huì)計(jì)法》之后。1999年財(cái)政部制定發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范》等7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。2、重新重視：真正把內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理形成法規(guī)，是受到美國(guó)2002年安然事件、世通公司財(cái)務(wù)欺詐案及隨后美國(guó)的薩班斯法案的影響。2006年成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，正式開(kāi)始這項(xiàng)工作.,國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是我國(guó)第一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行。

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之二

387/323、全面推廣：2010年4月26日五部委聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外上市的公司施行，同時(shí)新大洲控股公司被海南省財(cái)政廳、證監(jiān)局列為海南省第一家推行內(nèi)部控制體系建設(shè)的上市公司。自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；同時(shí)，要求國(guó)有企業(yè)、鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之二企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景7/323、全面推廣：2010年4月26日五部委聯(lián)合并發(fā)布了39第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的五個(gè)主要作用8/321、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性企業(yè)決策層要想在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有效地管理經(jīng)營(yíng)企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，以確保決策的正確性，并可以通過(guò)控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。2、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)貨幣資金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷(xiāo)售等活動(dòng)進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的五個(gè)主要作用8/40

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的作用9/324、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行企業(yè)決策層不但要制定管理經(jīng)營(yíng)方針、政策、制度，而且要狠抓貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制則可以通過(guò)制定辦法，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時(shí)，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國(guó)家的方針、政策．在遵守國(guó)家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。5、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益，而只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)．并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)?？傊?，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之三

內(nèi)部控制的作用941

第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之四企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素

10/321、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。主要包括：公司治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。

內(nèi)部環(huán)境實(shí)際上就是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行的必要條件。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)際上就是我們現(xiàn)在進(jìn)行的內(nèi)控自查和去年所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)3、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段。主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。通俗地講,控制活動(dòng)就是針對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的日常管理活動(dòng)。10/321、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建42第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之四企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素

11/324、信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。

信息與溝通實(shí)際上就是企業(yè)內(nèi)部各種表單、報(bào)告的傳遞、分析與應(yīng)用的過(guò)程。5、對(duì)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容就是我們所做的內(nèi)控自查、內(nèi)控審計(jì)和自我評(píng)價(jià)。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之四11/324、信息與溝通。信息與43第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之五

理清兩個(gè)概念12/321、內(nèi)部控制與企業(yè)日常管理的關(guān)系：內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理，是企業(yè)管理的主要組成部分，由于要嚴(yán)格按照五部委發(fā)布的內(nèi)控規(guī)范指引來(lái)設(shè)計(jì)制度和手冊(cè)，是更科學(xué)、更規(guī)范的企業(yè)管理。2、內(nèi)控手冊(cè)與管理制度的關(guān)系：管理制度是企業(yè)一切管理活動(dòng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，是管理活動(dòng)的基本文件，是具體業(yè)務(wù)操作者最終工作依據(jù)。內(nèi)控手冊(cè)是管理制度的提綱，更便于閱讀，更直觀，更容易理解，是給公司領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)外部監(jiān)督者查閱使用的。兩者只是對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)循環(huán)表述方式不一樣，但核心內(nèi)容是完全一致的。就像交通法和交通規(guī)則的關(guān)系。內(nèi)控手冊(cè)的編寫(xiě)方法：對(duì)照制度編手冊(cè)，手冊(cè)不能代替制度。第一部分內(nèi)控基本知識(shí)之五

理清兩個(gè)概念12/321、內(nèi)部44目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：內(nèi)控內(nèi)部自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)13/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法13/3245（一）缺陷識(shí)別技巧之一（尋找識(shí)別缺陷的突破口）：對(duì)照制度查實(shí)操或按照實(shí)操驗(yàn)制度

管理缺陷構(gòu)成要素1、職責(zé)缺陷（包括權(quán)限管理）2、工作流程缺陷3、制度缺陷（制度、操作規(guī)程、定額、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等）4、表單缺陷5、執(zhí)行缺陷14/32第二部分內(nèi)控應(yīng)用篇（一）缺陷識(shí)別技巧之一（尋找識(shí)別缺陷的突破口）：對(duì)照制度查實(shí)46（一）缺陷識(shí)別技巧之二：識(shí)別缺陷的途徑

科學(xué)性按照管理原理進(jìn)行分析運(yùn)用數(shù)量經(jīng)濟(jì)分析方法進(jìn)行定量分析比較規(guī)范性按照各業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)或行業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比按照五部委內(nèi)控指引進(jìn)行對(duì)比實(shí)用性在符合規(guī)范的前提下尊重現(xiàn)狀追求管理規(guī)范化、簡(jiǎn)約化、利益最大化15/32（一）缺陷識(shí)別技巧之二：識(shí)別缺陷的途徑

科學(xué)性按照管理原理進(jìn)47（一）缺陷識(shí)別技巧之三：反推法--根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題識(shí)別缺陷

管理缺陷認(rèn)定嚴(yán)重性

(不改善會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重后果)效益性（不改善會(huì)使企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失）效率性（不改善會(huì)降低工作效率）合規(guī)合法性（不改善會(huì)產(chǎn)生違規(guī)違法的不良后果）緊迫性（不及時(shí)改善會(huì)產(chǎn)生不良后果）16/32（一）缺陷識(shí)別技巧之三：反推法--根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題識(shí)別缺陷

48（一）缺陷識(shí)別技巧之四：沒(méi)有最好只有更好完善是相對(duì)的、暫時(shí)的，而持續(xù)地改善才是絕對(duì)的世界上任何一項(xiàng)當(dāng)前看似完善的管理活動(dòng)，隨著管理環(huán)境變化、管理目標(biāo)的變更、控制要求的變化、管理者的更替、控制手段的更新和技術(shù)進(jìn)步等等，就會(huì)逐步顯現(xiàn)出管理缺陷。。開(kāi)展全員參與的管理改善活動(dòng)我們應(yīng)該通過(guò)一定的形式，比如將管理改善計(jì)劃列入年度事業(yè)計(jì)劃中進(jìn)行管理或開(kāi)展改善提案活動(dòng)等，要求并鼓勵(lì)全體員工不斷樹(shù)立改善意識(shí)，讓改善成為員工的自覺(jué)行動(dòng)。17/32（一）缺陷識(shí)別技巧之四：沒(méi)有最好只有更好完善是相對(duì)的、暫時(shí)的49缺陷梳理自查表填寫(xiě)說(shuō)明內(nèi)控內(nèi)部自查表.xls18/32缺陷梳理自查表填寫(xiě)說(shuō)明18/3250（二）缺陷的整改

（整改是否取得成效是內(nèi)控最終是否取得成效的充要條件）確定缺陷對(duì)應(yīng)的管理事項(xiàng)（制度、流程、職責(zé)、表單、其他）制定缺陷改善方案(見(jiàn)整改計(jì)劃書(shū)樣表)（5W2H）整改結(jié)果自我檢查評(píng)價(jià)內(nèi)控管理和審計(jì)部門(mén)跟蹤評(píng)價(jià)進(jìn)一步整改（PDCA）整改的方法及過(guò)程19/32（二）缺陷的整改

（整改是否取得成效是內(nèi)控最終是否取得成效515W2H分析法5W2H法是第二世界大戰(zhàn)中美國(guó)陸軍兵器修理部首創(chuàng)。簡(jiǎn)單、方便，易于理解、使用，富有啟發(fā)意義，廣泛用于企業(yè)管理和技術(shù)活動(dòng)，對(duì)于決策和執(zhí)行性的活動(dòng)措施也非常有幫助，也有助于彌補(bǔ)考慮問(wèn)題的疏漏。

（1）WHY——為什么？為什么要這么做？理由何在？原因是什么？

（2）WHAT——是什么？目的是什么？做什么工作？

（3）WHERE——何處？在哪里做？從哪里入手？

（4）WHEN——何時(shí)？什么時(shí)間完成？什么時(shí)機(jī)最適宜？

（5）WHO——誰(shuí)？由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？誰(shuí)來(lái)完成？誰(shuí)負(fù)責(zé)？

（6）HOW——怎樣做？怎么做？如何提高效率？如何實(shí)施？方法怎樣？

（7）HOWMUCH——多少？做到什么程度？數(shù)量如何？質(zhì)量水平如何？費(fèi)用產(chǎn)出如何？20/325W2H分析法5W2H法是第二世界大戰(zhàn)中美國(guó)陸軍兵器修理部首52PDCA改善循環(huán)是最早由美國(guó)質(zhì)量管理專(zhuān)家戴明提出來(lái)的，所以又稱(chēng)為“戴明環(huán)”P(pán)-Plan計(jì)劃D-Do執(zhí)行C-Check檢查A-Action整改21/32PDCA改善循環(huán)53缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本內(nèi)控缺陷整改計(jì)劃書(shū).xls22/32缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本22/3254

（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)

核心指標(biāo)體系的建立

五部委的內(nèi)控規(guī)范●辨別虛實(shí)要細(xì)化●找出有無(wú)要補(bǔ)充適用企業(yè)的其他管理規(guī)范●對(duì)比優(yōu)劣選最佳●尊重現(xiàn)狀不遮丑最佳規(guī)范方案既●符合規(guī)范又●切合實(shí)際還●管理提升23/32

（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)

55目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部?jī)?nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)24/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法24/3256第三部分如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制設(shè)立內(nèi)控專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)（內(nèi)控辦）日常推動(dòng)與審計(jì)監(jiān)督（事業(yè)計(jì)劃）實(shí)施有效激勵(lì)（責(zé)任狀考核）持續(xù)地PDCA良性運(yùn)轉(zhuǎn)確保長(zhǎng)效運(yùn)行的三大條件25/32第三部分如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制設(shè)立內(nèi)控專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)日57目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識(shí)篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識(shí)別技巧1、尋找識(shí)別缺陷的突破口

2、識(shí)別缺陷的途徑

3、識(shí)別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部?jī)?nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過(guò)程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊(cè)三、如何建立內(nèi)控長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對(duì)子公司內(nèi)控工作考核評(píng)分辦法要點(diǎn)26/32目錄內(nèi)控專(zhuān)管員的工作職責(zé)（二）缺陷整改方法26/3258第四部分當(dāng)前內(nèi)控工作

存在的主要問(wèn)題及改善建議

№問(wèn)題現(xiàn)象改善建議1各單位由于人員更替導(dǎo)致部分部門(mén)負(fù)責(zé)人和專(zhuān)管員不能及時(shí)掌握內(nèi)控知識(shí)和工作技能，導(dǎo)致內(nèi)控工作有效性差。各單位內(nèi)控辦對(duì)新?lián)?dāng)?shù)牟块T(mén)負(fù)責(zé)人和內(nèi)控專(zhuān)管員進(jìn)行及時(shí)培訓(xùn)，使其掌握內(nèi)控基本知識(shí)和工作技能。2內(nèi)控是一把手工程，是常態(tài)化的工作。但各單位仍有部分部門(mén)負(fù)責(zé)人尚缺少改善管理的主動(dòng)性，影響了內(nèi)控工作的有效推動(dòng)。各單位參照控股對(duì)子公司的內(nèi)控考核辦法，在部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核中加入內(nèi)控業(yè)績(jī)考核，占一定的權(quán)重。3管理制度