會(huì)計(jì)電算化課程講義

1、第一章會(huì)計(jì)電算化概論教學(xué)要求：1、掌握會(huì)計(jì)電算化的含義2、了解會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容3、掌握會(huì)計(jì)電算化的作用4、了解會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程5、了解我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì)教學(xué)要點(diǎn)：會(huì)計(jì)電算化是將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)述，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化已逐步形成了一門跨學(xué)科的邊緣學(xué)科，它融會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、軟件工程學(xué)、管理科學(xué)等科學(xué)為一體，集中體現(xiàn)了計(jì)算機(jī)技術(shù)和會(huì)計(jì)學(xué)的最新發(fā)展成果。1、三個(gè)重要時(shí)間1954 年，據(jù)處理技術(shù)的算化。通用電器公司首次利用電子計(jì)算機(jī)計(jì)算職工薪金的舉動(dòng)，引起了會(huì)計(jì)數(shù)，開創(chuàng)了利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的新。率先在世界實(shí)行會(huì)計(jì)電1979 年，長(zhǎng)春第化。車

2、制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)實(shí)施，首次在我國(guó)實(shí)行會(huì)計(jì)電算1981 年，在財(cái)政部、第一機(jī)械工業(yè)部、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的支持下，車制造廠聯(lián)合召開了“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)問(wèn)題大學(xué)和長(zhǎng)春會(huì)”，我國(guó)第一次第提出會(huì)計(jì)電算化的概念2、會(huì)計(jì)電算化的基本含義會(huì)計(jì)電算化的基本含義是指將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，應(yīng)用會(huì)計(jì)指揮各種計(jì)算機(jī)設(shè)備替代手工完成、或手工很難完成、甚至無(wú)法完成的會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)科的重要組成部分，是務(wù)的一門會(huì)計(jì)邊緣學(xué)科。會(huì)計(jì)電算化的概念有廣義和狹義之分。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)理論與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)實(shí)狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。廣義的會(huì)計(jì)電

3、算化是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化的開發(fā)和應(yīng)用、會(huì)計(jì)電算化的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)、會(huì)計(jì)電算化市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。隨著會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化的含義得到了進(jìn)一步的延伸，它不僅涉及到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)決策等）的理論與實(shí)務(wù)，而且還融進(jìn)了與其相關(guān)的所有工作，如會(huì)計(jì)電算化的組織與規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施、會(huì)計(jì)電算化的管理、會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化制度的建立、計(jì)算機(jī)審計(jì)等內(nèi)容。3、會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容從會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度看，會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)。它的基本內(nèi)容包括：、計(jì)算機(jī)硬件、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)規(guī)范。是指從事會(huì)計(jì)

4、電算化工作的，包括會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)開發(fā)、A.、憑證錄入、憑證審核、會(huì)計(jì)保管等。及輸出的各種電子設(shè)備，如：B.計(jì)算機(jī)硬件。是指進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入，包括處理、計(jì)算機(jī)主機(jī)、鍵盤、電子掃描儀、條形碼掃描儀等設(shè)備；磁盤機(jī)、光盤機(jī)等設(shè)備；、顯示器等輸出設(shè)備。C.計(jì)算機(jī)：是指系統(tǒng)的應(yīng)用。系統(tǒng)包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、應(yīng)用是根據(jù)一個(gè)、一個(gè)組織、一項(xiàng)任務(wù)的實(shí)際需要而研制開發(fā)的。D.會(huì)計(jì)規(guī)范。是指對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行進(jìn)行控制的各種準(zhǔn)則、崗位責(zé)任制度內(nèi)部控制制度等。從會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，會(huì)計(jì)電算化主要分為會(huì)計(jì)核算電算化和會(huì)計(jì)管理電算化兩個(gè)階段。從會(huì)計(jì)電算化工作的角度看，電算化工作的基本內(nèi)容主要包括：會(huì)計(jì)電算

5、化工作的組織和規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的建立、會(huì)計(jì)電算化管理制度的建立、會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理、計(jì)算機(jī)審計(jì)等。的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)4、會(huì)計(jì)核算電算化的主要任務(wù)會(huì)計(jì)核算電算化的主要任務(wù)是：設(shè)置會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、進(jìn)行成本計(jì)算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，即運(yùn)用會(huì)計(jì)核算5、會(huì)計(jì)管理電算化的主要任務(wù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理電算化。會(huì)計(jì)管理電算化是在會(huì)計(jì)核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會(huì)計(jì)核算提供的數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)管理提供的功能幫助會(huì)計(jì)管理合理地籌措、運(yùn)用、控制成本費(fèi)用開支、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、輔助管理者進(jìn)行投資、籌資、生產(chǎn)、銷售決策分析等。6、會(huì)計(jì)電算化的作用減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地提

6、供會(huì)計(jì)信息提高會(huì)計(jì)素質(zhì)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變促進(jìn)會(huì)計(jì)技術(shù)的發(fā)展，推進(jìn)會(huì)計(jì)管理制度的推動(dòng)企業(yè)管理現(xiàn)代化7、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：第一階段（50 年代60 年代）：主要表現(xiàn)為單項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理，局部代替手工勞動(dòng)；第二階段（70 年代80 年代）：利用計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合加工處理，并具有一定的反饋功能，開始為基層和中層管理決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。第三階段（90 年代今）：將計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理、會(huì)計(jì)管計(jì)和會(huì)計(jì)決策，并且得顯著的經(jīng)濟(jì)效益。務(wù)管理以及會(huì)目前計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)已由最初的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，經(jīng)歷了管理信息系統(tǒng)，正向著決策支持系統(tǒng)方向發(fā)展，我

7、國(guó)的8、國(guó)外的商品化會(huì)計(jì)國(guó)外的商品化會(huì)計(jì)公司也已推出企業(yè)資源計(jì)劃級(jí)管理-U8。，一般包括總賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三個(gè)功能模塊。9、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段緩慢發(fā)展階段（1983 年以前）：適用于單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的電算化開發(fā)和應(yīng)用自發(fā)發(fā)展階段（1983 年1987 年）：電算化缺乏管理的開發(fā)處于各自為戰(zhàn)、閉門造車的狀況，穩(wěn)步發(fā)展階段（1987 年至今）：國(guó)家已出臺(tái)相應(yīng)制度，逐漸規(guī)范電算化的開發(fā)，大量電算化的推出，初步形成了會(huì)計(jì)市場(chǎng)和會(huì)計(jì)產(chǎn)業(yè)10、制約我國(guó)電算化會(huì)計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題是發(fā)展會(huì)計(jì)電算化的瓶頸問(wèn)題，長(zhǎng)期以來(lái)，一直是制計(jì)電算化發(fā)展速度的關(guān)鍵。11、我國(guó)

8、相關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)章，財(cái)政部制定了會(huì)計(jì)核算管理的幾項(xiàng)規(guī)定。提出了“會(huì)計(jì)核算的十條基本要求”。把對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求分為輸入、處理、輸出、安全四個(gè)方面。1994 年，財(cái)政部制定了會(huì)計(jì)電算化管理辦法1994 年，財(cái)政部制定了會(huì)計(jì)核算基本功能規(guī)范。標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展走上了正軌。其中包括六個(gè)方面：總則、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸出、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、附則。1996 年，財(cái)政部制定了會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范12、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展趨勢(shì)會(huì)計(jì)電算化普及程度將有很大提高會(huì)計(jì)電算化管理將更加規(guī)范商品化會(huì)計(jì)更加實(shí)用會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)更加成熟13、我國(guó)商品化會(huì)計(jì)的發(fā)展方向商品化會(huì)計(jì)展。從功能、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、適用范圍

9、等方面將進(jìn)一步向深度和廣度發(fā)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)的功能體系向管理型發(fā)展。向多元化發(fā)展。14、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)會(huì)計(jì)核算程序趨于簡(jiǎn)化：會(huì)計(jì)核算程序即賬務(wù)處理程序是指憑證、賬簿及報(bào)表相互關(guān)系及其填制方法。手工方式下有記賬憑證核算程序、科目匯總表核算程序等。信息載體不同：由紙介質(zhì)變成發(fā)以磁盤、光盤等電磁介質(zhì)。財(cái)政部仍要求實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的定期把有關(guān)賬表打印出來(lái)，賬要求天天打印，明細(xì)賬、總賬至少一年打印一次。內(nèi)部控制方式不同：控制方式從單純控制相結(jié)合的全面內(nèi)部控制。工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、傳輸形式趨于自動(dòng)化：如條形碼掃描等。會(huì)計(jì)工作組織體系不同會(huì)計(jì)不同：手工會(huì)計(jì)的是會(huì)計(jì)師，電算會(huì)計(jì)的的系統(tǒng)設(shè)

10、計(jì)師。賬簿形式和錯(cuò)賬更正方法不同：手工會(huì)計(jì)下賬、總賬要用訂本式賬簿，明細(xì)賬要用活頁(yè)式；賬簿的錯(cuò)誤要用劃線更、紅字更或藍(lán)字補(bǔ)記法；賬頁(yè)中的空行、空頁(yè)要用紅線劃銷。電算化輸出的賬頁(yè)是卷帶狀的可裝成活頁(yè)，不可能是訂本式。在電算化會(huì)計(jì)中，輸入數(shù)據(jù)要經(jīng)過(guò)邏輯性校驗(yàn)，因此不需要用劃紅更正法來(lái)更正賬簿，如果賬簿留下改動(dòng)痕跡。有錯(cuò)，也只能通過(guò)“更正憑證”加以修改，以便第二章電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)要求：1、掌握有關(guān)基本概念2、掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特征3、掌握電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程4、了解電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響5、了解電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系教學(xué)要點(diǎn)：1、數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)是對(duì)客觀事物

11、屬性的描述，是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)。數(shù)據(jù)可以是具體的數(shù)字，也可以是文字或圖形等形式。信息是反映客觀世界中各種事物特征和變化的知識(shí)，是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果。信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是信息。2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指下的會(huì)計(jì)事實(shí)，是產(chǎn)生會(huì)計(jì)計(jì)信息的源泉。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)包括數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)與非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)工作中，不同來(lái)源、取得的各種原始資料、原始憑證及記賬憑證等都屬于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。一般來(lái)講，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不能直接作為人們判斷、得出結(jié)論的可靠依據(jù)，還需進(jìn)一步加工處理。會(huì)計(jì)信息特指在會(huì)計(jì)核算和管理中需要的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)信息、負(fù)債信息、生產(chǎn)費(fèi)用和成本信息、收入信息，以及有關(guān)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配的信息。

12、從使用層次看，會(huì)計(jì)信息可以分為兩類：財(cái)務(wù)信息、管理和決策信息。會(huì)計(jì)信息的外形是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，其內(nèi)核是起決策作用。3、信息的特點(diǎn)信息具有可靠性、相關(guān)性、時(shí)效性、完整性、易理解性，以及可校驗(yàn)性等特點(diǎn)。4、系統(tǒng)的概念系統(tǒng)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的元素或子系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)某一目的而組成的具有一定功能的整體。系統(tǒng)可分為自然系統(tǒng)和社會(huì)系統(tǒng)，在實(shí)際應(yīng)用中，根據(jù)其自動(dòng)化程度可以分為人工系統(tǒng)、自動(dòng)系統(tǒng)和基于計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)。5、系統(tǒng)的特點(diǎn)系統(tǒng)具有獨(dú)立性、目的性、層次性、運(yùn)動(dòng)性、適應(yīng)性的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息6、信息系統(tǒng)的概念信息系統(tǒng)以收集、處理和提供信息為目標(biāo)的系統(tǒng)，即該系統(tǒng)可以收集、輸入

13、、處理數(shù)據(jù)；、管理、控制信息；向信息的使用者7、信息系統(tǒng)的基本功能信息，使其達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。數(shù)據(jù)的收集和輸入信息的信息的傳輸信息的加工信息的輸出8、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)組織處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并為企業(yè)管理者、投資人、債權(quán)人、部門提供財(cái)務(wù)信息、分析信息和決策信息的實(shí)體。該系統(tǒng)通過(guò)收集、存貯、傳輸和加工各種會(huì)計(jì)信息，并將其反饋給各個(gè)有關(guān)部門，為經(jīng)營(yíng)和決策活動(dòng)提供幫助。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。目前人們把基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)稱為電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)或簡(jiǎn)稱為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)9、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展階段按自動(dòng)化程度分：手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段：基本工具為紙、筆、算盤等，以手工計(jì)算

14、、分類、匯總各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。機(jī)械會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段：借助機(jī)械裝置實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的、計(jì)算、分類和匯總等。例如穿孔卡片系統(tǒng)，整個(gè)系統(tǒng)由穿孔機(jī)、驗(yàn)孔機(jī)、分類機(jī)、卡片整理機(jī)、機(jī)械式計(jì)算機(jī)及制表機(jī)等幾個(gè)部分組成，在當(dāng)時(shí)它屬于比較先進(jìn)的機(jī)械化數(shù)據(jù)處理技術(shù)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段：利用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)信息，并實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的分析、為決策活動(dòng)服務(wù)。10、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為管理信息系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，具有以下特點(diǎn)：數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格數(shù)據(jù)的及時(shí)性要求高數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求嚴(yán)格。數(shù)據(jù)具有可效驗(yàn)性同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密1

15、1、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)同手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比較，又增加了一些新的特征：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性明顯提高 數(shù)據(jù)處理速度明顯提高提供信息的系統(tǒng)性、全面性、共享性大大增強(qiáng)各種管理模型和決策方法的引入，使系統(tǒng)增強(qiáng)了和決策能力。12、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的一般流程會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集或錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)信息或輸出13、手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程數(shù)據(jù)收集：收集原始憑證、填制和審核記賬憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理：登記現(xiàn)金賬和存款賬，登記往來(lái)明細(xì)賬、費(fèi)用明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬等各種明細(xì)賬，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：提取各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表：以紙張形式存放14、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程在電算化會(huì)計(jì)信息系

16、統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、加工處理、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的都發(fā)生了的變化，主要表現(xiàn)為：數(shù)據(jù)輸入的方式有直接輸入、間接輸入和自動(dòng)輸入。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，方式有：成批處理、實(shí)時(shí)處理。會(huì)計(jì)信息的輸出有：顯示輸出、打印輸出、磁盤輸出等。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，無(wú)論是憑證、賬簿還是會(huì)計(jì)報(bào)表都以數(shù)據(jù)庫(kù)文件形式保存在磁性介質(zhì)中。15、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的直接輸入方式指財(cái)會(huì)根據(jù)原始憑證或記賬憑證，通過(guò)鍵盤、屏幕將數(shù)據(jù)直接送入計(jì)算機(jī)存入憑證文件的方式，這樣生成的憑證稱為人工憑證，類似于手工填制的憑證。16、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的間接輸入方式也稱為脫機(jī)輸入方式，指財(cái)會(huì)先將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄制在磁性介質(zhì)上，再將其轉(zhuǎn)換成計(jì)算

17、機(jī)所能接受的憑證，并保存在憑證文件中。17、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的自動(dòng)輸入方式指計(jì)算機(jī)自動(dòng)編制憑證，并保存在憑證文件中。這種方式生成的憑證稱為機(jī)制憑證，主要用于期末結(jié)轉(zhuǎn)的各種轉(zhuǎn)賬憑證的生成，包括：各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)后自動(dòng)編制的機(jī)制憑證；財(cái)務(wù)子系統(tǒng)自動(dòng)生成的機(jī)制憑證。18、憑證的審核靜態(tài)審核，即人工審核，指將打印的憑證與人工憑證進(jìn)行核對(duì)屏幕審核，指對(duì)屏幕上顯示的憑證進(jìn)行人工審核二次錄入校驗(yàn)，指重復(fù)輸入數(shù)據(jù)，進(jìn)行比較，適用于少量數(shù)據(jù)的核對(duì)19、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的成批處理指定期收計(jì)數(shù)據(jù)，按組或按批進(jìn)行處理的方式。成批處理是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中使用最廣泛的一種處理方式記賬常采用成批處理方式20、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)處理指當(dāng)產(chǎn)生一數(shù)

18、據(jù)或財(cái)會(huì)有一次處理要求時(shí)，計(jì)算機(jī)立即進(jìn)行處理的方式。材料核算的先進(jìn)先出法，通常采用實(shí)時(shí)處理方式21、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一次，與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)相比，不僅僅是處理工具的變化，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程、處理方式、內(nèi)部控制方式及組織機(jī)構(gòu)等方面都與手工處理有許多不同之處，主要體現(xiàn)在：會(huì)計(jì)科目編碼的變化記賬憑證的變化會(huì)計(jì)核算形式的變化賬簿和報(bào)表的變化 內(nèi)部控制的變化會(huì)計(jì)職能、方法的變化22、關(guān)于會(huì)計(jì)科目手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)就已開始使用會(huì)計(jì)科目電算化方式下科目編碼的目的表現(xiàn)在：簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式，以利于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、加工處理和傳輸；利于計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總。電

19、算化方式下科目編碼的要求：代碼應(yīng)具有擴(kuò)展性，代碼的位數(shù)不宜過(guò)長(zhǎng)，科目編碼體系要能體現(xiàn)出科目之間的層次關(guān)系。23、電算化方式下科目編碼的方法我國(guó)公布的有關(guān)會(huì)計(jì)制度對(duì)一級(jí)科目及其編碼做了一級(jí)科目代碼的長(zhǎng)度固定為 3 位規(guī)定第一位為 1 代表資產(chǎn)類科目，第一位為 2 代表負(fù)債類科目，第一位為 3 代表所有者權(quán)益類科目，第一位為 4 代表成本類科目，第一位為 5 代表?yè)p益類科目24、電算化方式下科目編碼的方式會(huì)計(jì)科目通常采用群碼方式，它是一種分段組合編碼，每一段有固定的位數(shù)，第一段表示一級(jí)科目代碼，第二段表示二級(jí)明細(xì)科目代碼，第三段表示三級(jí)明細(xì)科目代碼，以此類推?？颇看a的結(jié)構(gòu)是指科目代碼共分幾段，每

20、段有幾位。代碼總長(zhǎng)度、級(jí)數(shù)及每級(jí)的位數(shù)均固定的編碼方式代碼總長(zhǎng)度固定，級(jí)數(shù)固定，但每級(jí)的位數(shù)不固定的編碼方式代碼總長(zhǎng)度固定，但級(jí)數(shù)及每一級(jí)的位數(shù)可隨科目而異的編碼方式代碼總長(zhǎng)度、級(jí)數(shù)及各級(jí)位數(shù)均不固定的編碼方式本實(shí)例中使用的科目編碼方案為：32222使用五級(jí)科目編碼方案第一級(jí)科目 3 位，第二級(jí)、第三級(jí)、第四級(jí)、第五級(jí)科目均為 2 位例：1230201 表示“原材料乙材料價(jià)款”，即為 322 結(jié)構(gòu)。 25、記賬憑證的分類方法第一種分類方法：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證第二種分類方法：現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、憑證第三種分類方法：只設(shè)一種通用的記賬憑證收款憑證、很行付款憑證、轉(zhuǎn)賬記賬憑證通用憑

21、證憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)收銀收現(xiàn)付銀付26、電算化方式下記賬憑證的變化與手工方式相比，電算化方式下的記賬憑證在內(nèi)容上基本保持一致，但記賬憑證的產(chǎn)生、取得及分類卻有很大的不同。在電算化方式下，記賬憑證有三個(gè)來(lái)源：人工輸入計(jì)算機(jī)形成的人工憑證 各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證由賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，即派生憑證。27、電算化方式下會(huì)計(jì)核算形式的變化在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，記賬工作完全由會(huì)計(jì)完成記賬工作。手工記賬程序和方法失去了本來(lái)的意義28、電算化方式下賬簿和報(bào)表的變化代替，高速、快捷、及時(shí)、準(zhǔn)確地在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，賬簿和報(bào)表都發(fā)生了變化：紙張介質(zhì)改變?yōu)楣?、電磁介質(zhì)賬

22、簿輸出由手工相關(guān)數(shù)據(jù)的抄寫，改變?yōu)橛?jì)算機(jī)根據(jù)需求從數(shù)據(jù)庫(kù)中自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，從屏幕輸出、打印輸出或軟盤輸出賬簿的分類失去了本來(lái)的意義，賬簿數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛蓵?huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中按指定要求進(jìn)行排序或索引報(bào)表編制由手工自動(dòng)完成賬轉(zhuǎn)表相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算、填制完成，轉(zhuǎn)變?yōu)槿斯ざx格式、公式，由計(jì)算機(jī)29、電算化方式下內(nèi)部控制的變化控制范圍由財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)會(huì)部門和計(jì)算機(jī)處理部門；控制的方式從單純控制工控制轉(zhuǎn)變?yōu)榻M織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面內(nèi)部30、電算化方式下會(huì)計(jì)職能及方法的變化會(huì)計(jì)職能進(jìn)一步擴(kuò)展會(huì)計(jì)方法發(fā)生變化并得以發(fā)展會(huì)計(jì)管理職能進(jìn)一步強(qiáng)化31、工業(yè)企業(yè)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)功能模

23、塊的統(tǒng)的劃分亦不完全相同。工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)：，即子系統(tǒng)的劃分帶有明顯的行業(yè)特點(diǎn)，行業(yè)不同子系、銷。商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)：進(jìn)、銷、存。下面以工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)為例具體說(shuō)明各子系統(tǒng)的功能。賬務(wù)處理系統(tǒng)：是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的一個(gè)主要子系統(tǒng)工資核算子系統(tǒng)：核算工資、計(jì)算個(gè)稅、自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證，傳給賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)等。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)：主要是和管理固定資產(chǎn)卡片。材料核算子系統(tǒng)：主要根據(jù)有關(guān)憑證，進(jìn)行材料采購(gòu)的核算；按計(jì)劃或?qū)嶋H計(jì)價(jià)兩種方式中的任意一種，完成庫(kù)存材料收、發(fā)、結(jié)存的核算。往來(lái)賬款核算子系統(tǒng)：主要根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)（應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)）的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往

24、來(lái)業(yè)務(wù)的登記、核銷等往來(lái)業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作。產(chǎn)品銷售核算子系統(tǒng)（或商品進(jìn)行銷存子系統(tǒng)）：是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)成品收、發(fā)、存核算。成本核算子系統(tǒng)：是根據(jù)會(huì)計(jì)核算和管理的要求，計(jì)算全部生產(chǎn)費(fèi)用支出和產(chǎn)品的總成本與成本，打印輸出規(guī)定的成本表，并為成本分析、成本控制、核算銷售利潤(rùn)提供必要的成本數(shù)據(jù)資料。目前，商品化成本核算子系統(tǒng)不多，通用性比較差。因此，有的企業(yè)利用報(bào)表子系統(tǒng)進(jìn)行成本核算。報(bào)表子系統(tǒng)：主要根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)（如賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的總賬及明細(xì)賬等數(shù)據(jù)），完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作。財(cái)務(wù)分析與查詢子系統(tǒng)（會(huì)計(jì)分析與會(huì)計(jì)決策）：是能夠利用會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)管理

25、和分析的子系統(tǒng)。32、電算化系統(tǒng)中各子系統(tǒng)的相互聯(lián)系電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，各子系統(tǒng)的相互關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。單向接收型：報(bào)表子系統(tǒng)單向發(fā)送型：工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)雙向聯(lián)系型：賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)第三章基層會(huì)計(jì)電算化的組織與實(shí)施教學(xué)要求：1、理解會(huì)計(jì)電算化工作的組織與計(jì)劃的重要性2、了解電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立3、掌握選擇通用會(huì)計(jì)的利弊，了解選擇通用會(huì)計(jì)應(yīng)考慮的問(wèn)題4、了解會(huì)計(jì)電算化管理制度5、了解電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的宏觀管理和微觀管理的有關(guān)內(nèi)容教學(xué)要點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)電算化工作的組織與計(jì)劃的重要性會(huì)計(jì)電算化的組織工作涉及內(nèi)部的各個(gè)方面，需要的人力、物力、財(cái)力等

26、多項(xiàng)資源。因此，必須由責(zé)這項(xiàng)工作?；蚩倳?huì)計(jì)師親自抓，建立一個(gè)會(huì)計(jì)電算化組織策劃?rùn)C(jī)構(gòu)具體負(fù)2、會(huì)計(jì)電算化工作的組織機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)和職責(zé)制定本會(huì)計(jì)電算化工作發(fā)展規(guī)劃；組織電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立；建立會(huì)計(jì)電算化管理制度；組織本財(cái)會(huì)參加會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)與學(xué)習(xí)；負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)投入運(yùn)行。3、會(huì)計(jì)電算化實(shí)施計(jì)劃的主要內(nèi)容實(shí)施計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)及件開發(fā)和購(gòu)置計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算。4、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立配置計(jì)劃、計(jì)算機(jī)及其它硬件設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、軟電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立主要是指硬件的配置，系統(tǒng)計(jì)制度等。5、硬件的配置會(huì)計(jì)的配置，制定會(huì)硬件的配置是指會(huì)計(jì)電算化所需硬件系統(tǒng)的統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等模式。模

27、式。目前主要有單機(jī)系統(tǒng)、多用戶系單機(jī)系統(tǒng)是指整個(gè)系統(tǒng)中只配置一臺(tái)計(jì)算機(jī)和相應(yīng)的外部設(shè)備。其優(yōu)點(diǎn)：投資規(guī)模小，見效快。其缺點(diǎn)：可靠性差，一臺(tái)機(jī)器發(fā)生故障，會(huì)使整個(gè)工作中斷；不利于設(shè)備、數(shù)據(jù)共享，容易造成資源的浪費(fèi)。這種系統(tǒng)適用于經(jīng)濟(jì)和技術(shù)力量比較薄弱的小。多用戶系統(tǒng)是指整個(gè)系統(tǒng)配置一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)和多個(gè)終端，數(shù)據(jù)通過(guò)各終端分散輸入，由主機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理。其優(yōu)點(diǎn)：分散輸入、集中處理的方式，很好地實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，提高了系統(tǒng)效率且具有良好的安全性。其缺點(diǎn)：系統(tǒng)比較龐大，要求高。這種系統(tǒng)適用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大、地理分布較集中、雄厚且具有一定力量的。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主要是指用通訊線連接多臺(tái)具有信息處理能力的微機(jī)，共

28、享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的硬件資源和資源。網(wǎng)絡(luò)體系包括客戶機(jī)/服務(wù)器方式和文件服務(wù)器方式，現(xiàn)多用客戶機(jī)/服務(wù)器方式。其優(yōu)點(diǎn)：能夠在網(wǎng)絡(luò)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)硬件、數(shù)據(jù)的共享，以較低的費(fèi)用，方便地實(shí)現(xiàn)較大范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)通訊，具有較高的傳輸速度，且容易，可靠性較高，使用簡(jiǎn)單方便，結(jié)構(gòu)靈活，具有可擴(kuò)展性。其缺點(diǎn)：安全性不如多用戶系統(tǒng)。這種系統(tǒng)適用于大多數(shù)用戶。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)不僅是世界范圍計(jì)算機(jī)應(yīng)用的潮流，也是財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的潮流。6、系統(tǒng)系統(tǒng)系統(tǒng)的配置的配置指會(huì)計(jì)電算化所需系統(tǒng)的選擇主要應(yīng)考慮以下技術(shù)指標(biāo)：，主要有：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。與所選計(jì)算機(jī)的兼容性。數(shù)據(jù)處理能力是否滿足企業(yè)要求。是否能支持財(cái)會(huì)中漢字處理的要求。數(shù)據(jù)

29、安全性。數(shù)據(jù)的能力。性能價(jià)格比較高。是否滿足總體規(guī)劃的要求。7、會(huì)計(jì)的配置會(huì)計(jì)的配置有三種方式：選擇通用會(huì)計(jì)；定點(diǎn)開發(fā)；通用會(huì)計(jì)與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合。的利弊8、選擇通用會(huì)計(jì)選擇通用會(huì)計(jì)選擇通用會(huì)計(jì)具有成本低、見效快、質(zhì)量高、有保障的優(yōu)點(diǎn)。具有對(duì)會(huì)計(jì)要求較高、不能完全滿足的核算要求的缺點(diǎn)。9、會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算的通用性的通用性是指會(huì)計(jì)針對(duì)不同的企事業(yè)，不同的會(huì)計(jì)工作需要以及同一會(huì)計(jì)工作不同時(shí)期需要的適用性。會(huì)計(jì)核算的通用性包括：縱向通用性：即會(huì)計(jì)橫向通用性：即會(huì)計(jì) 10、選擇通用會(huì)計(jì)能滿足同一不同時(shí)期會(huì)計(jì)工作的需要。能滿足不同會(huì)計(jì)工作的需要。應(yīng)考慮的問(wèn)題會(huì)計(jì)所需的計(jì)算機(jī)硬件和環(huán)境商品化會(huì)計(jì)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件

30、環(huán)境的要求，主要是指對(duì)計(jì)算機(jī)硬件配置的要求，如單機(jī)版會(huì)計(jì)，應(yīng)配置的微機(jī)數(shù)據(jù)處理速度、內(nèi)存等。商品化會(huì)計(jì)要求等。對(duì)計(jì)算機(jī)環(huán)境的要求，主要是指對(duì)操作系統(tǒng)、中文環(huán)境、數(shù)據(jù)庫(kù)的會(huì)計(jì)的功能包括：會(huì)計(jì)需要等。的行業(yè)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的特別需要、會(huì)計(jì)電算化工作發(fā)展的會(huì)計(jì)的操作方便性包括：會(huì)計(jì)的操作是否便于學(xué)習(xí)、會(huì)計(jì)的操作是否簡(jiǎn)單方便等。會(huì)計(jì)的安全可靠性包括：會(huì)計(jì)安全可靠性措施的完備性、會(huì)計(jì)安全可靠性措施的有效性、會(huì)計(jì)軟件安全可靠性措施的合理性和實(shí)用性。會(huì)計(jì)使用手冊(cè)的通俗易懂性會(huì)計(jì)的可靠性包括：是否提供會(huì)計(jì)公司的日常和用戶培訓(xùn)、版本升級(jí)、會(huì)計(jì)再開發(fā)等。11、建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的意義建立、健全會(huì)計(jì)電

31、算化崗位責(zé)任制，一方面可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保護(hù)的安全；另一方面，可以提供會(huì)計(jì)電算化工作效率，充分發(fā)揮電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的作用。12、會(huì)計(jì)崗位的劃分會(huì)計(jì)電算化工作開展后，會(huì)計(jì)崗位可以分為兩大類：基本會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管、出納、物資核算、工資核算、成本核算、收入利潤(rùn)核算、核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核等工作崗位。電算化崗位：系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、憑證審核員、員。員、會(huì)計(jì)資料保管系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)需設(shè)立此崗位。的，系統(tǒng)操作員：系統(tǒng)操作員可上除出納崗位以外的其他各崗位會(huì)計(jì)兼任。憑證審核員：由具有

32、會(huì)計(jì)師以上的財(cái)會(huì)擔(dān)任較好。員：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、員一般不對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。的正常運(yùn)行，要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)。會(huì)計(jì)資料保管員：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全工作。13、會(huì)計(jì)電算化高級(jí)：掌握計(jì)算機(jī)專業(yè)、會(huì)計(jì)專業(yè)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)方法等多學(xué)科的知識(shí)，能夠進(jìn)行會(huì)計(jì)分析設(shè)計(jì)。中級(jí)：掌握計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)，了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)過(guò)程，掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理和技術(shù)。初級(jí)：掌握計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)的基本概念，掌握會(huì)計(jì)相應(yīng)硬件的使用和操作，了解會(huì)計(jì)電算化工作的基本過(guò)程等。14、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理電算化會(huì)計(jì)

33、信息系統(tǒng)的管理，是指對(duì)已建立的系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，保證安全、正常運(yùn)行。它一般包括宏觀管理和微觀管理。宏觀管理：主要包括管理電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行、申請(qǐng)采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬，以及規(guī)劃電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的進(jìn)一步發(fā)展等。微觀管理：包括日常使用管理、管理以及會(huì)計(jì)管理等內(nèi)容。15、采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的條件按照會(huì)計(jì)電算化管理辦法的規(guī)定，采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的下基本條件：，應(yīng)具備以使用的會(huì)計(jì)核算達(dá)到會(huì)計(jì)核算基本功能規(guī)范的要求。配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)或電子計(jì)算機(jī)終端，并配有熟練的專職或者操作。用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與手工會(huì)計(jì)核算同時(shí)運(yùn)行 3 個(gè)月以上，取得相一致的結(jié)果。有

34、嚴(yán)格的操作管理制度。1、操作的工作職責(zé)和工作權(quán)限。2、預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施。3、預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)制度。核對(duì)而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施。4、必要的上機(jī)操作有嚴(yán)格的硬件、管理制度。1、保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施。2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度。安全的措施。3、修改會(huì)計(jì)核算的審批和有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度。16、申請(qǐng)計(jì)算機(jī)替代手工記賬申請(qǐng)甩賬報(bào)送申請(qǐng)資料時(shí)，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化管理工作規(guī)范及會(huì)計(jì)電算化管理辦法等制度要求報(bào)送以下相關(guān)資料：1. 正式申請(qǐng)。計(jì)算機(jī)代替手工記賬申請(qǐng)表。建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。試運(yùn)行階段打印輸出的憑證、賬

35、簿、報(bào)表樣張。5. 具體操作取得的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格復(fù)印件（兩人以上）。驗(yàn)收部門在接到以上材料后，就材料是否齊全、內(nèi)容是否規(guī)范、是否具備開展會(huì)計(jì)電算化工作條件等予以，并在 10 天內(nèi)對(duì)是否給予評(píng)審驗(yàn)收作答復(fù)。例：申請(qǐng)甩帳的A、正式的申請(qǐng)報(bào)送申請(qǐng)資料有：（ AC）B、各種會(huì)計(jì)崗位制度C、試運(yùn)行階段打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表樣張D、操作取得會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格復(fù)印件一人以上17、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的微觀管理日常使用管理：包括機(jī)房管理和上機(jī)操作管理。1、機(jī)房管理：旨在為計(jì)算機(jī)設(shè)備創(chuàng)造一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境。2、上機(jī)操作管理：主要包括上機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)的規(guī)定、操作，使用人同的職責(zé)、操作權(quán)限與操作程序等。此外，操作

36、的應(yīng)予以，嚴(yán)格越權(quán)操作、操作等，這也是計(jì)算機(jī)替代手工記賬后日常使用管理應(yīng)該注意的問(wèn)題。管理：包括硬件和。是整個(gè)系統(tǒng)生命周期中最重要、最費(fèi)時(shí)的環(huán)節(jié)。包括硬件和。主要包括正確性、適應(yīng)性和完善性三種。例：會(huì)計(jì)是整個(gè)系統(tǒng)生命周期中最重要、最費(fèi)時(shí)的環(huán)節(jié)。（ 對(duì)）管理：包括記賬憑證的生成與管理、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表的生成與管理、磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的管理、關(guān)于電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開檔資料的管理。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要是指打印輸出的各種賬簿、報(bào)表、憑證、存貯會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存貯介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。記賬憑證的生成與管理。計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑證的生成有如下兩種方式：1、

37、根據(jù)原始憑證直接編制記賬憑證。2、手工事先做好記賬憑證然后錄入計(jì)算機(jī)。會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理。計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均應(yīng)由計(jì)算機(jī)打印輸出并以形式保存。財(cái)政部都有明文規(guī)定，同時(shí)，考慮到計(jì)算機(jī)打印的特殊情況，在會(huì)計(jì)資料生成方面作了一些靈活規(guī)定。包括：賬每天打印，一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、年打印。1.發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可滿頁(yè)打印。2.現(xiàn)金、存款賬可采用打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂。3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替代。4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中表格線可

38、適當(dāng)減少。關(guān)于磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的管理。存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成形式之前，應(yīng)妥善保管并留有副本，這些介質(zhì)應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料或進(jìn)行保存，直至其中的會(huì)計(jì)信息完全過(guò)時(shí)為止。關(guān)于電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開檔資料的管理。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料，視同會(huì)計(jì)保管。第四章商品化會(huì)計(jì)教學(xué)要求：1、理解會(huì)計(jì)2、了解會(huì)計(jì)3、了解會(huì)計(jì)的基本概念的分類的功能結(jié)構(gòu)4、掌握商品化會(huì)計(jì)的特點(diǎn)和基本功能，了解商品化會(huì)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)教學(xué)要點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)的基本概念會(huì)計(jì)是以會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)方法為，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象，以為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供信息資料為目標(biāo)，將計(jì)

39、算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的2、會(huì)計(jì)的分類系統(tǒng)。會(huì)計(jì)屬于計(jì)算機(jī)應(yīng)用的范疇。會(huì)計(jì)從其功能上劃分，可分為核算型會(huì)計(jì)、管理型會(huì)計(jì)高度集成化、網(wǎng)絡(luò)化的未來(lái)企業(yè)型會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)從其開發(fā)目的和適用范圍劃分，可分為結(jié)合本企業(yè)實(shí)際開發(fā)設(shè)計(jì)的、為上市銷售開發(fā)設(shè)計(jì)的通用的商品化。會(huì)計(jì)從其軟硬件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上劃分，可分為單機(jī)版、網(wǎng)絡(luò)版。3、會(huì)計(jì) 核算型會(huì)計(jì)核算型會(huì)計(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系較弱。管理型會(huì)計(jì)管理型會(huì)計(jì)的功能結(jié)構(gòu)的功能結(jié)構(gòu)： 主要由八個(gè)模塊。各模塊模擬系統(tǒng)手工工作方式，其間獨(dú)立性較強(qiáng)，的功能結(jié)構(gòu)：是在核算型會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上通過(guò)對(duì)核算型會(huì)計(jì)的改進(jìn)，增加一些輔助核算和輔助管理功能而形成的一種會(huì)計(jì)模式。六個(gè)專項(xiàng)核算管理系統(tǒng)與賬務(wù)處理系統(tǒng)的聯(lián)

40、系由原來(lái)的單向數(shù)據(jù)傳遞變?yōu)殡p向數(shù)據(jù)傳遞。4、商品化會(huì)計(jì)的特點(diǎn)商品化會(huì)計(jì)主要有以下特點(diǎn)：通用性：縱向通用性指能適應(yīng)一個(gè)會(huì)計(jì)工作不同時(shí)期變化的需求；橫向通用性指軟件能滿足不同會(huì)計(jì)專業(yè)的不同需求。通用性是商品化會(huì)計(jì)的決定之一。性：對(duì)商品化由廠家而言，商家不向用戶提供原程序代碼，只提供加密的：。與與相比，易學(xué)性較弱相比，安全性、可靠性、穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性等的性能指標(biāo)較高。的基本功能要求5、商品化會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理功能：包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出。A.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入：要求具有初始化功能、憑證輸入功能、外幣核算功能。B.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理：要求具有根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證登記賬、總分類賬和各種明細(xì)賬的功能，并

41、給出相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額；要求要求提供自動(dòng)對(duì)賬功能，并生成存款余額調(diào)節(jié)表；應(yīng)同時(shí)提供國(guó)家會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法，按會(huì)計(jì)規(guī)定要求自動(dòng)生成符合規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表或用戶自定義報(bào)表功能、自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)功能。C.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸出：要求應(yīng)有查詢和打印輸出機(jī)內(nèi)記賬憑證、賬、總分類賬和各種明細(xì)分類賬、往來(lái)賬項(xiàng)的結(jié)算情況，到期票據(jù)的結(jié)算情況，各種會(huì)計(jì)報(bào)表等；還應(yīng)有期末進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行強(qiáng)份的功能。系統(tǒng)控制功能：包括數(shù)據(jù)完整性、可靠性控制數(shù)據(jù)安全性檢查保留足夠的審計(jì)線索。系統(tǒng)操作的簡(jiǎn)便性和容錯(cuò)性功能：包括系統(tǒng)菜單層次應(yīng)符合日常會(huì)計(jì)核算流程系統(tǒng)初始設(shè)置工作的用戶操作量應(yīng)盡量減少系統(tǒng)應(yīng)具有良好的人-機(jī)界面。

42、系統(tǒng)的可移植性：指系統(tǒng)可以應(yīng)用于不同的系統(tǒng)環(huán)境，便于升級(jí)。6、商品化會(huì)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)通用性：各種企業(yè)均使用的模塊將進(jìn)一步向各行業(yè)通用的方向發(fā)展，如賬務(wù)處理模塊、報(bào)表處理模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、經(jīng)理查詢模塊、模塊等；管理部分模塊將按行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)一步分離，在行業(yè)特定范圍內(nèi)，通用化程度進(jìn)一步提高。核算與管理：核算功能的進(jìn)一步完善與發(fā)展；進(jìn)一步拓展高度集成化：的管理功能。的功能不斷得以拓展，中的各模塊專業(yè)化程度不斷提高，各相對(duì)獨(dú)立的模塊集成為一個(gè)系統(tǒng)，充分發(fā)揮其功能；通過(guò)應(yīng)用統(tǒng)；進(jìn)行不同層次的會(huì)計(jì)核算和管理，將系統(tǒng)集成為一個(gè)完整的系進(jìn)一步與其他計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)信息的共享和

43、功能的相：用。開發(fā)設(shè)計(jì)規(guī)模化；生產(chǎn)工業(yè)化；專業(yè)化。第五章系統(tǒng)運(yùn)行管理教學(xué)要求：1、了解會(huì)計(jì)安裝前的準(zhǔn)備工作及安裝方法。2、了解電算主管理的作用，理解操作方法。分工的意義，知道分工的依據(jù)和分工的3、理解數(shù)據(jù)的意義和作用。教學(xué)要點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)2、會(huì)計(jì)必須安裝到計(jì)算機(jī)硬盤上才能正常運(yùn)行。安裝前的準(zhǔn)備工作硬盤：包括查、殺計(jì)算機(jī)、騰出足夠的硬盤空間、重整磁盤文件等。安裝漢字。校準(zhǔn)計(jì)算機(jī)時(shí)鐘。3、會(huì)計(jì)的安裝要求按照會(huì)計(jì)核算功能規(guī)范的規(guī)定：對(duì)在磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)上的程序文件，會(huì)計(jì)核算應(yīng)具有必要的加密或者保護(hù)措施，以防止被篡改。一旦發(fā)現(xiàn)程序文件被非法篡改，應(yīng)當(dāng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序，恢復(fù)會(huì)計(jì)核算的運(yùn)行。4、會(huì)計(jì)核算功

44、能規(guī)范對(duì)操作分工管理的規(guī)定會(huì)計(jì)核算功能規(guī)范規(guī)定：會(huì)計(jì)核算具有輸入操作崗位分工情況，防止非指定5、擅自使用的功能和對(duì)指定操作分工的根據(jù)實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。進(jìn)行操作責(zé)和權(quán)限的規(guī)定。分工的主要根據(jù)是基本會(huì)計(jì)崗位分工和會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制中有關(guān)職6、分工的意義分工的意義是為了避免與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的或防止無(wú)權(quán)限的對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作；通過(guò)明確了的權(quán)限和職責(zé)，確保會(huì)計(jì)各司其職，從而使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在有效地控制下正常運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保證了系統(tǒng)使用的安全性和會(huì)計(jì)信息7、電算主管的作用性。電算主管享有會(huì)計(jì)的最高權(quán)限，具有財(cái)務(wù)分工功能。8、操作分工的操作分工，包括設(shè)置操作、操作權(quán)限、操作的規(guī)定等。9、會(huì)計(jì)核算功

45、能規(guī)范對(duì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)核算功能規(guī)范規(guī)定：對(duì)根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿和生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算不能提供直接修改功能。10、通用會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)功能包括運(yùn)行過(guò)程中的自動(dòng)、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、重建索引，恢復(fù)數(shù)據(jù)至記賬前狀態(tài)、清除以前年份的數(shù)據(jù)等功能。11、數(shù)據(jù)備份的作用對(duì)硬盤數(shù)據(jù)建立副本，以便得到長(zhǎng)期保存；防備意外事故造成的硬盤數(shù)據(jù)丟失、篡改和破壞，一旦發(fā)現(xiàn)硬盤數(shù)據(jù)文件被篡改或被破壞，能夠利用備份數(shù)據(jù)使系統(tǒng)數(shù)據(jù)得到盡快恢復(fù)，以保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。12、必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份的幾種情況每月結(jié)賬前和業(yè)務(wù)處理結(jié)束后；要更新版本時(shí)硬盤需要進(jìn)行格式化時(shí)；會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí)13、數(shù)據(jù)備份的注意事項(xiàng)必須使用

46、已格式化的軟盤作備份盤； 切勿將裝有有用文件的軟盤作備份盤；不要在備份的過(guò)程中抽出軟盤，除非系統(tǒng)提示換盤；軟盤備份應(yīng)備兩份，分別存放在不同的地方。14、會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算功能規(guī)范對(duì)數(shù)據(jù)恢復(fù)的規(guī)定功能規(guī)范規(guī)定：會(huì)計(jì)核算具有在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障或由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他原因引起內(nèi)存和外存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。15、數(shù)據(jù)恢復(fù)的作用當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)被破壞時(shí)，用軟盤上的最新備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤；當(dāng)硬盤上某年的數(shù)據(jù)已被刪除，但又需要查詢時(shí)，用往年的數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤。16、數(shù)據(jù)恢復(fù)的注意事項(xiàng)不要在恢復(fù)過(guò)程中關(guān)機(jī)、關(guān)電源或重新啟動(dòng)、抽出軟盤；恢復(fù)備份數(shù)據(jù)會(huì)將硬盤中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)覆蓋，只有在硬盤數(shù)據(jù)被

47、破壞的情況下才能使用該功能；在進(jìn)行恢復(fù)操作前，必須先將硬盤數(shù)據(jù)備份，保存最新的數(shù)據(jù)，以便于恢復(fù)；應(yīng)控制恢復(fù)數(shù)據(jù)的的操作權(quán)限。17、重建索引的作用發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)順序發(fā)生，系統(tǒng)的運(yùn)行異常，必須重建索引；恢復(fù)了備份數(shù)據(jù)后，為防止數(shù)據(jù)造成18、備份數(shù)據(jù)的保管，必須對(duì)所恢復(fù)的數(shù)據(jù)庫(kù)重建索引。記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金用磁性介質(zhì)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)計(jì)丟失。賬和存款賬、報(bào)表等等應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行打印，并，要定期進(jìn)行檢查、，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作。經(jīng)同意借出的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字。大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、光盤、微縮膠片

48、等介質(zhì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量少采用軟盤。保存期限與打印輸出的形成的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表相同。第六章賬務(wù)處理系統(tǒng)（上）教學(xué)要求：1、掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)。2、了解賬務(wù)處理系統(tǒng)功能。3、掌握賬務(wù)處理初始化。4、掌握憑證處理的內(nèi)容和方法。5、掌握期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方法。教學(xué)要點(diǎn)：1、賬務(wù)處理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)記賬憑證處理、記賬、月末轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及賬簿輸出、系統(tǒng)必備的功能。對(duì)賬、往來(lái)核算等是賬務(wù)處理商品化會(huì)計(jì)在上述基本核算處理功能的基礎(chǔ)上，又進(jìn)一步拓展了輔助核算與輔助業(yè)務(wù)管理的功能。國(guó)內(nèi)賬務(wù)處理主要功能結(jié)構(gòu)有：初始設(shè)置、憑證處理、期末處理、賬簿輸出、出納管理、往來(lái)管理、部門管理、項(xiàng)目管理、系統(tǒng)服務(wù)。2、賬務(wù)處理系

49、統(tǒng)的功能賬務(wù)處理系般包括初始設(shè)置、記賬憑證處理、記賬、月末轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及賬簿輸出、對(duì)賬、往來(lái)賬以及一些輔助核算與輔助業(yè)務(wù)管理功能。3、初始化設(shè)置功能模塊賬務(wù)處理系統(tǒng)初始設(shè)置功能模塊有：設(shè)置賬簿、管理、科目設(shè)置、憑證類型、常用摘要定義、常用憑證定義、余額錄入、匯率管理、結(jié)算方式。4、初始化前的準(zhǔn)備工作初始化前的準(zhǔn)備工作包括：會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備、會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)備包括：分工的準(zhǔn)備和系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的準(zhǔn)備。仔細(xì)閱讀使用手冊(cè)，選定適合本的功能和設(shè)置方法。準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目，包括：會(huì)計(jì)科目編碼、科目名稱、科目類型、賬戶類別、輔助核算要求等。準(zhǔn)備科目余額，即準(zhǔn)備各個(gè)科目在開始使用賬務(wù)系統(tǒng)處理時(shí)的本年年初余額，若開始使用額。時(shí)

50、間不是年初，還需要準(zhǔn)備從本年年初至開始使用前各月各科目的借貸方發(fā)生準(zhǔn)備各賬戶的未達(dá)賬項(xiàng)，包括：來(lái)賬的未達(dá)賬項(xiàng)等。賬的未達(dá)賬項(xiàng)、的未達(dá)賬項(xiàng)、各往確定記賬任證類型。憑證類型一旦確定，在今后的使用中不能更改。5、初始化設(shè)置工作初始化設(shè)置工作一般包括：設(shè)置賬簿；管理；科目設(shè)置；設(shè)置憑證類型；錄入科目余額；常用摘要定義；常用憑證定義；匯率管理；結(jié)算方式設(shè)置。為了防止系統(tǒng)初始設(shè)置的不正確、不完整，賬務(wù)系統(tǒng)提供一項(xiàng)建賬正確性檢查的功能，通過(guò)該功能，用戶在初始設(shè)置工作全面完成后，應(yīng)進(jìn)行建賬正確性的檢查與核對(duì)。6、設(shè)置賬簿設(shè)置賬簿，即建立核算的核算賬套。建賬時(shí)需要輸入賬套的描述參數(shù)，包括：賬套號(hào)、賬套名稱、企業(yè)

51、性質(zhì)、會(huì)計(jì)科目編碼方案、啟用年月、記賬本位幣、匯率方式、打印紙類型和指定會(huì)計(jì)主管、設(shè)置相應(yīng)7、管理等。管理即財(cái)務(wù)分工，也就是設(shè)置允許操作使用賬務(wù)系統(tǒng)的操作及相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，包括操作8、科目設(shè)置、權(quán)限等?？颇吭O(shè)置，就是將企業(yè)會(huì)計(jì)核算中所使用的會(huì)計(jì)科目逐一地按系統(tǒng)要求描述給系統(tǒng)。包括：設(shè)置科目編碼一般來(lái)說(shuō)，用戶可根據(jù)需要選擇預(yù)裝一級(jí)會(huì)計(jì)科目，但需要進(jìn)一步設(shè)定其相應(yīng)的下級(jí)或明細(xì)科目。各個(gè)科目編碼必須唯一；一級(jí)科目編碼應(yīng)按財(cái)政部的是全碼，即從一級(jí)科目都本級(jí)科目的科目編碼。輸入科目名稱編碼方案編制；科目編碼必須科目名稱，即本級(jí)科目名稱。只需要輸入本級(jí)科目名稱即可。設(shè)置科目類型即確定科目的性質(zhì)?？颇款愋陀?/p>

52、：1-資產(chǎn)、2-負(fù)債、3-權(quán)益、4-成本、5-損益。助記碼用于簡(jiǎn)化科目輸入的代碼，在操作中可設(shè)置，也可不設(shè)置。設(shè)置賬類即設(shè)置科目的輔助核算的賬類。包括：個(gè)人往來(lái)核算、往來(lái)核算、部門往來(lái)核算、項(xiàng)目核算，還有設(shè)置計(jì)量賬和現(xiàn)金賬。即設(shè)置數(shù)量金額核算科目的數(shù)量計(jì)量設(shè)置外幣名稱，如噸、箱、件等。即設(shè)置有外幣核算要求的科目所使用的外幣名稱，如自動(dòng)記復(fù)式賬。設(shè)置賬頁(yè)格式。使用外幣核算的科目，系統(tǒng)即設(shè)置科目開設(shè)賬簿的明細(xì)賬格式，包括：金額式、復(fù)幣式、數(shù)量金額式、數(shù)量外幣式等。如：原材料的明細(xì)科目要求采用數(shù)量金額式。9、設(shè)置會(huì)計(jì)科目應(yīng)注意的問(wèn)題會(huì)計(jì)科目的建立順序：先建科目，后建下級(jí)科目。某一科目一旦開始使用，該

53、科目不能被刪除和修改。會(huì)計(jì)科目體系一旦開始使用，只能增加同級(jí)科目，不能再增加下級(jí)科目。存款類科目應(yīng)按企業(yè)開設(shè)的存款賬戶設(shè)置，一般地，每個(gè)賬戶應(yīng)在存款的總賬科目下設(shè)立一個(gè)相應(yīng)的二級(jí)科目。個(gè)人往來(lái)科目的設(shè)置可采用以下三種方法：在總賬科目下直接設(shè)置多個(gè)二級(jí)科目，每個(gè)二級(jí)科目與一個(gè)往來(lái)個(gè)人或往來(lái)應(yīng)，進(jìn)行相應(yīng)核算。這種設(shè)置方法，不能將最低級(jí)科目賬類描述成個(gè)人往來(lái)核算或相對(duì)往來(lái)核算。設(shè)置總賬科目，并將其設(shè)置為記個(gè)人往來(lái)核算或功能管理此類業(yè)務(wù)。往來(lái)核算，通過(guò)系統(tǒng)的往來(lái)管理在總賬科目下設(shè)立劃分業(yè)務(wù)類型的二級(jí)科目，并將各個(gè)二級(jí)科目的賬類設(shè)置為記個(gè)人往來(lái)核算或記往來(lái)核算，通過(guò)系統(tǒng)提供的往來(lái)管理功能核算管理此類業(yè)務(wù)

54、。部門核算科目的建立，可以在總賬科目下建立相應(yīng)的二級(jí)科目，并將其記部門核算，再通過(guò)系統(tǒng)提供的部門管理功能，建立相應(yīng)的部門資料，對(duì)各個(gè)部門的各項(xiàng)費(fèi)用分項(xiàng)、分部門管理。項(xiàng)目核算科目的建立，需要先建立項(xiàng)目大類，再通過(guò)在總賬科目下設(shè)置二級(jí)科目，并將其設(shè)置為記項(xiàng)目核算賬，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行核算與管理。10、設(shè)置憑證類別即按用戶的使用，設(shè)置記賬憑證的分類方式。11、錄入科目余額即錄入各個(gè)科目的年初余額，如建賬不是從年初開始，則還需錄入各科目在建賬前幾個(gè)月中，每個(gè)月的發(fā)生額。有下級(jí)明細(xì)科目的科目，可只錄入明細(xì)科目余額，由系統(tǒng)自動(dòng)生成總賬科目余額。科目余額錄入完畢，應(yīng)進(jìn)行試算平衡檢查，通過(guò)試算平衡檢查后，才能開始填制

55、憑證。12、常用摘要定義常用摘要，是為方便以后的憑證輸入，幫助用戶規(guī)范摘要而設(shè)定的功能。對(duì)于經(jīng)常使用的一些憑證摘要內(nèi)容，可通過(guò)定義常用摘要的方式，預(yù)先輸入到系統(tǒng)中，以便于今后調(diào)用。13、常用憑證定義企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會(huì)出現(xiàn)大量的同類業(yè)務(wù)，而反映這些業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證的分錄格式是相同的，不同的僅僅是發(fā)生額。為了方便這類憑證的輸入，可以用預(yù)先定義憑證分錄的方式，將這類憑證保存在系統(tǒng)中，即常用憑證，以方便調(diào)用。14、匯率管理匯率管理功能是專為外幣輔助核算服務(wù)的。通過(guò)該功能，可設(shè)置外幣的匯率計(jì)算方式、記賬匯率。15、設(shè)置結(jié)算方式企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)均有與的結(jié)算業(yè)務(wù)，這需要進(jìn)行企業(yè)與的對(duì)賬，為了便于管理和提高

56、自動(dòng)對(duì)賬的效率，需要設(shè)置企業(yè)與的結(jié)算方式。結(jié)算方式設(shè)置主要包括：結(jié)算方式16、憑證處理、結(jié)算方式、是否進(jìn)行支票管理等。憑證處理是會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中最日常性的工作，也是最基礎(chǔ)性的工作。賬務(wù)處理系統(tǒng)中的憑證處理功能主要包括：憑證輸入、憑證修改、憑證審核和記賬。17、憑證輸入的基本內(nèi)容憑證頭部分：選擇憑證類別、輸入或選擇憑證日期、輸入附單據(jù)數(shù)。憑證正文部分：輸入摘要、輸入會(huì)計(jì)科目、輸入借方或貸方金額。通過(guò)憑證輸入，將原始憑證中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，形成臨時(shí)憑證文件，保存下來(lái)。18、憑證輸入的注意事項(xiàng)憑證由系統(tǒng)按月自動(dòng)。輸入的憑證日期不能在已有的憑證日期之前，并且，只能輸入未記賬月份的憑證。分錄的一條以

57、負(fù)數(shù)表示。的金額只能有一個(gè)方向，即借或貸，并且，其金額不能為零，紅字金額一張憑證中，必須有借方和貸方科目，且借貸雙方金額必須相等。輸入會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)輸入最低級(jí)會(huì)計(jì)科目，可輸入科目名稱，也可輸入科目編碼。19、輔助核算數(shù)據(jù)的輸入有外幣核算要求的科目，系統(tǒng)會(huì)提示用戶輸入外幣金額和匯率。有數(shù)量核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入數(shù)量和單價(jià)，然后自動(dòng)計(jì)算出金額。有往來(lái)核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入往來(lái)和業(yè)務(wù)員的編碼。有個(gè)人往來(lái)核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入部門和往來(lái)個(gè)人的編碼或名稱。有部門輔助核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入部門編碼或名稱。有項(xiàng)目核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入項(xiàng)目編碼或名稱。有很行核算要求的科

58、目，系統(tǒng)將提示輸入票據(jù)日期、結(jié)算方式和票號(hào)。20、修改憑證賬務(wù)處理系統(tǒng)中，憑證的修改有兩種方式：錯(cuò)誤憑證的“無(wú)痕跡”修改對(duì)于未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的憑證，已通過(guò)審核但未記賬的憑證，可采用直接在編輯界面進(jìn)行修改的方式進(jìn)行修改。已經(jīng)審核的憑證，在修改前應(yīng)先取消審核后才能修改。錯(cuò)誤憑證的“有痕跡”修改對(duì)于已經(jīng)記賬的憑證進(jìn)行修改，必須留下足夠的審計(jì)線索。在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，可采用 “紅字沖銷法”進(jìn)行修改，即先填制一張“紅字”憑證，全額沖銷錯(cuò)誤憑證，再重新填制一張正確的“藍(lán)字”憑證。21、憑證審核憑證審核，即檢查憑證的。在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，對(duì)憑證的審核是在具有審核權(quán)限的操作認(rèn)真檢查憑證中的各個(gè)項(xiàng)目，并確定無(wú)誤后

59、，對(duì)該憑證進(jìn)行“簽字”操作。具有憑證審核權(quán)的，只能審核他人輸入的憑證。審核，或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的憑證，不能記賬。22、記賬記賬，是對(duì)已審核的憑證分別登記總賬、明細(xì)賬、賬以及各種輔助賬。記賬的過(guò)程，是將臨時(shí)憑證文件中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)變成正式憑證文件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的過(guò)程，從這一點(diǎn)來(lái)看，記賬實(shí)際上成為形成系統(tǒng)正式有效數(shù)據(jù)的一個(gè)關(guān)口。系統(tǒng)在記賬的過(guò)程中，不僅實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)移，還要進(jìn)行數(shù)據(jù)的運(yùn)算處理，將憑證文件中的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，形成各科目余額、發(fā)生額等，還為賬、部門輔助核算賬、項(xiàng)目輔助核算賬提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對(duì)賬、往來(lái)輔助核算賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬處理過(guò)程包括：選擇記賬憑證。對(duì)選擇的記賬憑證進(jìn)行驗(yàn)。打印記賬憑證

60、匯總表。正式記賬。23、記賬中的注意事項(xiàng)上月已結(jié)賬，本月才能記賬。有不平衡憑證，不能記賬。在記賬過(guò)程中，不得中斷退出。檢如果記賬中斷是發(fā)生在系統(tǒng)正式記賬開始前，用戶可直接重新記賬；但如果記賬中斷是發(fā)生在正式記賬過(guò)程中，應(yīng)在重新記賬前，先通過(guò)系統(tǒng)提供的“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”功能，將數(shù)據(jù)恢復(fù)到上次未完成記賬處理前的狀態(tài)，再重新進(jìn)行記賬處理。每月的記賬次數(shù)是任意的。24、期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是指會(huì)計(jì)在每個(gè)會(huì)計(jì)期都需要完成的一些特定的會(huì)計(jì)工作，期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要包括：期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、試算平衡、對(duì)賬、結(jié)賬和期末會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等。25、期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的內(nèi)容對(duì)各類固定期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系實(shí)驗(yàn)