電大會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文

1、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問題探討目 錄寫作提綱(1)內(nèi)容摘要(2)關(guān) 鍵 詞(2)正 文(2)一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述(2)二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用(3)三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析(3)四、完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理效率的具體措施(5)五、結(jié)論(8)參考文獻(xiàn)(9)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問題探討【內(nèi)容摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，知識經(jīng)濟(jì)的到來極大了提高了社會(huì)生產(chǎn)力，也給企業(yè)帶來了無限的發(fā)展機(jī)會(huì)。如何在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的快速擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的高速增長，除了選擇風(fēng)險(xiǎn)小、盈利性強(qiáng)的投資項(xiàng)目和采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)外，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制是關(guān)鍵。進(jìn)一步認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)

2、營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的完善措施。 【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制存在問題 原因分析 完善措施 企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。但是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，以致管理失控，資產(chǎn)流失、經(jīng)營失敗。因此。建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個(gè)重要問題。一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其目的

3、是幫助企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)更合理、合法化，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，貫穿于企業(yè)的方方面面，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。它主要包括五個(gè)要素：即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息與溝通、控制活動(dòng)、對控制的監(jiān)督。企業(yè)是現(xiàn)代社會(huì)中最主要的經(jīng)濟(jì)組織，沒有一個(gè)完善、科學(xué)的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不能取得預(yù)期效果。大量的管理實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，按照企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實(shí)事

4、求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系，并形成一個(gè)健全完整、運(yùn)行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用（1）、建立一個(gè)良好的企業(yè)環(huán)境 良好的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的文化建設(shè)，培育企業(yè)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，發(fā)揚(yáng)愛崗敬業(yè)的團(tuán)隊(duì)精神，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化法律和風(fēng)險(xiǎn)意識。（2）、提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要指企業(yè)識別、評估和應(yīng)對各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。良好的內(nèi)部控制可以更好地識別財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)形勢、自然災(zāi)害、管理人員勝任能力等風(fēng)險(xiǎn)。并能分析、評估、排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)付。（3）、確保信息及時(shí)地溝通當(dāng)代信息的有效溝通已成為企

5、業(yè)能否取得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。良好的內(nèi)控可以有效地收集信息，并對信息進(jìn)行篩選、核對、整合，以提高信息的有用性。而且能及時(shí)報(bào)告存在的問題并加以解決。（4）、加強(qiáng)控制活動(dòng)企業(yè)的控制活動(dòng)處于一個(gè)完整的系統(tǒng)中。加強(qiáng)內(nèi)部控制可以明確職責(zé)分離，可以使管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。同時(shí)可以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、預(yù)算合理、持之有效地運(yùn)營。（5）、強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督能有效的對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行合理地評估，好的內(nèi)部控制會(huì)實(shí)行日常監(jiān)督，專項(xiàng)監(jiān)督、與外部良好溝通，及時(shí)糾正內(nèi)控缺陷，并形成良好的自我評價(jià)體系。這樣企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督就能有效地發(fā)揮作用。三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析（1）、企業(yè)制度不健全

6、在我國，大多數(shù)企業(yè)家依靠自己對市場的判斷能力和個(gè)人的冒險(xiǎn)精神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對 會(huì)計(jì) 不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內(nèi)部控制會(huì)束縛他們的手腳。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度，老板一人說了算，會(huì)計(jì)的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見不鮮。在“內(nèi)部人控制”的企業(yè)，經(jīng)營者認(rèn)為沒有內(nèi)部制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚。（2）、企業(yè)未形成良好的企業(yè)文化氛圍企業(yè)的文化是指企業(yè)的意識形態(tài)，企業(yè)文化的發(fā)展是隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，具有連載續(xù)性。企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)是提高企業(yè)工人對企業(yè)的責(zé)任感和榮譽(yù)感，提高企業(yè)對成員的凝聚力和向心力。良好的企

7、業(yè)文化勢頭是企業(yè)好的發(fā)展勢頭的表現(xiàn)。良好的企業(yè)文化對內(nèi)可以加強(qiáng)成員的責(zé)任感，協(xié)調(diào)性和企業(yè)整體思想的統(tǒng)一，對外可以宏揚(yáng)企業(yè)面貌，提高企業(yè)的知名度。良好的企業(yè)文化在企業(yè)中所起到的作用就是穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。然而現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)的員工各自有各自的活動(dòng)范圍，各自的群體，長期來的枯燥生活縮小了各群體間相互的接觸，很多的人之間沒有交流，在封閉的環(huán)境中少了很多的活力，對很多的事情提不起興趣，人與人間的冷陌是員工之間相互交流的阻礙，使員工間的相互協(xié)調(diào)，相互配合不能夠從心里產(chǎn)生主動(dòng)，然而現(xiàn)在的生活工作環(huán)境更要求企業(yè)員工間緊密的配合，堅(jiān)固的團(tuán)結(jié)，所以企業(yè)內(nèi)部更應(yīng)該加強(qiáng)文化建設(shè)和內(nèi)部生活文化的發(fā)展。更應(yīng)該加強(qiáng)

8、政治思想的管理，更應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控意識形態(tài)的管理，樹立正確的企業(yè)思想、人生觀和社會(huì)觀。（3）、管理者內(nèi)控意識薄弱管理者是企業(yè)的靈魂人物，同樣管理思想是支配企業(yè)運(yùn)行的靈魂，是企業(yè)的價(jià)值觀、經(jīng)營理念、對社會(huì)及員工的責(zé)任觀念等的集中體現(xiàn)。管理人員對控制的態(tài)度決定了整個(gè)公司的態(tài)度和行為。我國目前許多管理者沒有端正對內(nèi)部控制的態(tài)度，認(rèn)為內(nèi)部控制可有可無，就是一堆手冊、文件、和規(guī)章制度的集合。這就導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行者對內(nèi)部控制比較淡漠，責(zé)任心不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊導(dǎo)致內(nèi)控失靈的現(xiàn)象。(4)、有關(guān)人員法制觀念淡薄由于歷史原因,加上法制宣傳不夠,致使人們法制觀念淡薄。有的公司高管人員不懂法，以

9、權(quán)代法，出于自身利益的考慮而指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員等實(shí)施財(cái)務(wù)舞弊等行為，導(dǎo)致公司在社會(huì)受到質(zhì)疑。很多企業(yè)管理者由于文化水平、眼界的限制，對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，管理者不習(xí)慣甚至不懂應(yīng)用現(xiàn)代管理的控制方法，對下屬人員的工作不能實(shí)施科學(xué)、有效的監(jiān)督。認(rèn)為內(nèi)部控制即是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部控制。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)人員，往往認(rèn)為憑個(gè)人的直接控制和直接觀察來評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果就可以了，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來監(jiān)督經(jīng)營的全過程。長期家族家長式的管理，養(yǎng)成了不講制約、不講監(jiān)督、不講授權(quán)的辦事方法。（5）、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不

10、合理實(shí)行和完善內(nèi)部控制，首先要從本單位的組織結(jié)構(gòu)開始，主要包括：確定單位的組織形式，明確相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系，以及為每個(gè)組織單位內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限。 目前，許多企業(yè)職責(zé)分離混亂，沒有實(shí)行不相容職務(wù)相分離的原則，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部弄虛作假，掩蓋舞弊行為到處都是。（6）、授權(quán)審批控制未落實(shí)到位授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。對于重大合同、重大經(jīng)營方針的轉(zhuǎn)變、重大投資等方面，大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決算審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。很多企業(yè)目前授權(quán)不到位，導(dǎo)致企業(yè)職權(quán)混亂，效率很低。（7）、缺乏財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)采取財(cái)產(chǎn)

11、記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全，嚴(yán)格控制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。但許多企業(yè)財(cái)產(chǎn)控制不得當(dāng)，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符，管理混亂，丟失嚴(yán)重。（8）、缺乏有效的內(nèi)部控制、審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度不健全是導(dǎo)致公司業(yè)績出現(xiàn)問題的另一大原因。內(nèi)部控制制度應(yīng)是由一系列控制方法、制度、措施組成的，包括組織控制制度、內(nèi)部監(jiān)督體系、人事控制制度、崗位責(zé)任制等，如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)失靈，其效能就會(huì)降低。目前有些公司雖然建立起內(nèi)部控制管理制度，但缺少科學(xué)性、連續(xù)性、針對性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)

12、各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。目前我國較多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性較弱、不能有效地監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制。四、完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理效率的具體措施（1）、完善員工職業(yè)規(guī)范，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育提高公司員工的整體素質(zhì)，建立健全財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督管理制度。要將公眾利益或社會(huì)責(zé)任作為職業(yè)道德規(guī)范中的最高原則，使會(huì)計(jì)人員在解決沖突時(shí)，堅(jiān)持不損害廣大會(huì)計(jì)信息使用者的根本利益，堅(jiān)持不做假賬的職業(yè)道德底線。唯有如此，會(huì)計(jì)人員才有可能取信于民，在社會(huì)上樹立起“經(jīng)濟(jì)警察”的神圣形象。（2）、建立健全內(nèi)部控制制度有

13、了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個(gè)完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。公司的控制活動(dòng)必須有從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會(huì)計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行的內(nèi)控制度。內(nèi)部控制制度必須對企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制且要控制好各個(gè)要點(diǎn)。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部控制要注意以下要點(diǎn)：明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；職責(zé)分工，權(quán)利分割，相互制約；交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；資產(chǎn)接觸與記錄使用授權(quán)；資產(chǎn)和記錄的保管制度；獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動(dòng)的查對；制訂和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法和程序；工作輪換；獨(dú)立檢

14、查，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。（3）、創(chuàng)建良好企業(yè)文化，提高對內(nèi)控認(rèn)識第一，對企業(yè)來說，現(xiàn)在的文化、政治思想工作不但不能放松，而且更應(yīng)該加強(qiáng)這方面的建設(shè)，將人們的思想和精神進(jìn)行統(tǒng)一，改變消極的生活工作思想，倡導(dǎo)積極的生活工作方式。以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展與生存。增強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)能夠增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，通過企業(yè)的文化以起到增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力的作用。應(yīng)該由人與人間的接觸開始改變?nèi)巳洪g的關(guān)系，改變?nèi)后w中人們的意識形態(tài)，通過豐富多彩的各種活動(dòng)培養(yǎng)和加強(qiáng)員工的責(zé)任感和自豪感，讓員工從根本上改變自己的生活認(rèn)識和生活方式，讓人與人間相互接觸，相互對話，相互了解，打破人與人間的隔閡，讓不同環(huán)境內(nèi)的人都相互流動(dòng)起來，相互交流

15、，才能達(dá)到相互的關(guān)心和相互的幫助，才能夠養(yǎng)成相互配合，互相協(xié)作的產(chǎn)生。第二，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性并強(qiáng)調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的性質(zhì)與重要性，認(rèn)真組織和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)工作，以身作則嚴(yán)格遵守控制制度的規(guī)定，采用當(dāng)代先進(jìn)的管理政策與措施來保證制度的實(shí)施，應(yīng)該培養(yǎng)自身的熱情和激情主動(dòng)積極地進(jìn)入到企業(yè)文化建設(shè)當(dāng)中去，帶動(dòng)企業(yè)員工中的絕大部份成員，維護(hù)企業(yè)形象，團(tuán)結(jié)企業(yè)，凝聚力量。（4）、建立合理的組織機(jī)構(gòu)良好的組織機(jī)構(gòu)要求企業(yè)必須有明確的業(yè)務(wù)流程，理清各自的責(zé)任，有秩序有條不紊地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的有效合理運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況設(shè)置合理的會(huì)計(jì)崗位包括：主管、會(huì)計(jì)（制單、記賬）、出納、稽核

16、等等。并且要加強(qiáng)各個(gè)崗位的內(nèi)部牽制，比如制單應(yīng)根據(jù)主管審核的原始憑證，記賬應(yīng)根據(jù)主管審核的記賬憑證，出納不能登記與錢相關(guān)的賬簿等等。只有互相牽制互相監(jiān)督，明確各自的責(zé)任，才能提高企業(yè)運(yùn)作的效率減少舞現(xiàn)象的發(fā)生。（5）、明確崗位的職責(zé)分工和程序方法 企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計(jì)劃員（或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人）審查請款數(shù)額

17、、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會(huì)計(jì)員審核），前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的報(bào)帳業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報(bào)帳單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會(huì)計(jì)員審核發(fā)票、帳單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)帳憑證報(bào)銷。 管錢、管物、管帳人員方面，如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上，對領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé)。（6）、明

18、確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求 如對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定；還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細(xì)核對、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。 （7）、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的清查盤點(diǎn)控制為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對庫存帳實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。又如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)帳清點(diǎn)庫存現(xiàn)金

19、，遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告外，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員總之，加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，確保國民經(jīng)濟(jì)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)控制效果，并明確責(zé)任權(quán)利問題再輔以有效地內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督才能真正有效地控制企業(yè)的良好發(fā)展，適應(yīng)市場的需求。（8）、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持相對獨(dú)立性。企業(yè)通過內(nèi)部審計(jì)制度對各級管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。處于市場經(jīng)濟(jì)中的大中小企業(yè)，隨時(shí)隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗(yàn)，外部激烈的競爭逼著企業(yè)要抓管理，約束不規(guī)范行為。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員憑應(yīng)借專業(yè)的技術(shù)和方法?？赏ㄟ^事前、事中和事后的審計(jì)，督促企業(yè)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的