會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)(分錄)答案2011

1、編制會(huì)計(jì)分錄（1）從銀行提取現(xiàn)金9 000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 9000 貸：銀行存款 9000 （付款憑證）（2）收到光明廠還來(lái)前欠貨款84 000元，存入銀行。借：銀行存款 84000 貸:應(yīng)收賬款光明工廠 84000 （收款憑證）(3)向黃河工廠購(gòu)入A材料3 000千克，單價(jià)10元，貨款共計(jì)30 000元，稅金5100元；B材料4 000千克，單價(jià)5元，貨款共計(jì)20 000元，稅金3400元。價(jià)稅款尚未支付，材料尚未到達(dá)。借：在途物資A材料 30000 在途物資B材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：應(yīng)付賬款黃河工廠 58500 （轉(zhuǎn)賬憑證）(4)供銷部門采購(gòu)員張明

2、出差預(yù)借差旅費(fèi)2 000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款張明 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 （付款憑證） （5）出售給光明工廠甲產(chǎn)品，售價(jià)500 000元，增值稅85000元，價(jià)稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款光明工廠 585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85000 （轉(zhuǎn)賬憑證）（6）行政部門李月前來(lái)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元，財(cái)會(huì)部門審核后予以報(bào)銷，并以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 （付款憑證）(7) 通過(guò)銀行收到鑫光公司投入資本500000元。借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 500000 （收款憑證）（8）向愛建公司購(gòu)入

3、B材料2 000千克，單價(jià)5元，貨款共計(jì)10000元，稅金1700元。開出轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)稅款，材料尚未到達(dá)。借：在途物資B材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 11700 （付款憑證）（9）開出轉(zhuǎn)賬支票向銀行支付上月應(yīng)交的所得稅49500元借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 33000 貸：銀行存款 33000 （付款憑證）（10）用銀行存款發(fā)放工資32000元。借：應(yīng)付職工薪酬 180000 貸:銀行存款 180000（付款憑證）（11）出售給光明工廠乙產(chǎn)品800件，貨款1200000元，增值稅20400元，價(jià)稅款通過(guò)銀行已經(jīng)收到。借：銀行存款 140400 貸:主

4、營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 20400（收款憑證）（12）向市萬(wàn)友汽車貿(mào)易公司購(gòu)入汽車1輛，全部款項(xiàng)合計(jì)147420元，以轉(zhuǎn)賬支票付款。借：固定資產(chǎn) 147420 貸：銀行存款 147420 （付款憑證）（13）以銀行存款支付電視臺(tái)廣告費(fèi)8 500元。借：銷售費(fèi)用 8500 貸：銀行存款 8500 （付款憑證）（14）收到銀行手續(xù)費(fèi)清單，支付本月結(jié)算手續(xù)費(fèi)45元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 45 貸：銀行存款 45（付款憑證）（15）廠長(zhǎng)張明出差回廠報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，交回多余現(xiàn)金200元。借：管理費(fèi)用 1800 貸：其他應(yīng)收款張明 1800（轉(zhuǎn)賬憑證）借：庫(kù)存現(xiàn)金 200

5、 貸：其他應(yīng)收款張明 200（收款憑證）（16）以銀行存款償還前欠黃河工廠貨款80 000元。借：應(yīng)付賬款黃河工廠 80000 貸：銀行存款 80000 （付款憑證）（17）在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)車間丟失電焊機(jī)1臺(tái)，原價(jià)8500元，已提折舊5100元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢 3400 累計(jì)折舊 5100 貸：固定資產(chǎn) 8500 （轉(zhuǎn)賬憑證）（18）向黃河工廠和愛建公司所購(gòu)A、B材料全部到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料A材料 30000 原材料B材料 30000 貸：在途物資A材料 30000 在途物資B材料 30000 （轉(zhuǎn)賬憑證）（19）生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8 200千克，單價(jià)10元

6、，計(jì)82 000元；領(lǐng)用B材料6 280千克，單價(jià)5元，計(jì)31 400元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料3 420千克，單價(jià)5元，計(jì)17 100元；車間一般耗用B材料2 500千克，單價(jià)5元，計(jì)12 500元；廠部行政管理部門領(lǐng)用A材料1000千克，單價(jià)10元，計(jì)10000元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 113400 生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品 17100 制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 10000 貸：原材料A材料 92000 原材料B材料 53500 （轉(zhuǎn)賬憑證） (20) 按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)38 000元，其中車間為34 290元，廠部管理部門為3 710元。借：制造費(fèi)用 3600 管理費(fèi)用 3000 貸：累

7、計(jì)折舊 6600 （轉(zhuǎn)賬憑證）（21）本月工資分配如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資5 000元，車間管理人員工資3000元，廠部管理人員工資4 000元。借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 90 000 生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品 78 000 制造費(fèi)用 6 000 管理費(fèi)用 6 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 180000 （轉(zhuǎn)賬憑證） （22）發(fā)放元旦福利費(fèi)，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利20 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利5 000元，車間管理人員福利3000元，廠部管理人員福利4 000元。借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 12600 生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品 10920 制造費(fèi)用 840 管理費(fèi)用 840 貸：

8、應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 25200 （轉(zhuǎn)賬憑證）（23）預(yù)提本月銀行短期借款利息955元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 955 貸：應(yīng)付利息 955 （轉(zhuǎn)賬憑證）（24）攤銷本月應(yīng)承擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1500元，其中1 295元計(jì)入制造費(fèi)用，205元計(jì)入管理費(fèi)用。借：制造費(fèi)用 1360 管理費(fèi)用 140 貸：預(yù)付賬款 1500 （轉(zhuǎn)賬憑證）（25）將本月歸集的制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資進(jìn)行分配。借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 9000 生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品 7800 貸：制造費(fèi)用 16800 （轉(zhuǎn)賬憑證） （26）本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本288000元（包括月初在產(chǎn)品成本），投產(chǎn)的乙產(chǎn)品尚未完工。

9、借：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品 288000 貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 288000 （轉(zhuǎn)賬憑證）（27）結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售甲、乙產(chǎn)品的銷售成本440000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 360000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本乙產(chǎn)品 80000 貸：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品 360000 庫(kù)存商品-乙產(chǎn)品 80000（轉(zhuǎn)賬憑證）（28）盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn)物資處理如下：丟失的電焊機(jī)由保險(xiǎn)公司賠償1500元，其余計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司 1400 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 3400（轉(zhuǎn)賬憑證）（29）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加9520元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 9520 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城

10、市維護(hù)建設(shè)稅 6664 應(yīng)交教育費(fèi)附加 2856 （轉(zhuǎn)賬憑證）（30）將本月銷售收入620000元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 620000 貸：本年利潤(rùn) 620000 （轉(zhuǎn)賬憑證）（30）將本月成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn) 483300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 440000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 9520 管理費(fèi)用 22280 銷售費(fèi)用 8500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 營(yíng)業(yè)外支出 2000 （轉(zhuǎn)賬憑證）（31）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。借：所得稅費(fèi)用 34175 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 34175（32）將所得稅費(fèi)用34175元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn) 34175 貸：所得稅費(fèi)用 34175 （轉(zhuǎn)賬憑證）（33)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)1