稅種稅率大全

1、最新！2021年全行業(yè)全稅種、全稅率大匯總！2021-08-13增值稅采用比例稅率形式，可以分為根本稅率、低稅率和零稅率。除此之外，一般納稅人采用簡易方法征稅和小規(guī)模納稅人計(jì)算稅款時(shí)還要用到征收率。一稅率1、根本稅率17%銷售或進(jìn)口一般貨物、提供給稅勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞。2、低稅率111%銷售或進(jìn)口稅法列舉的貨物：生活必需品類糧食、食用植物油包括橄欖油、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。文化用品類：圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品和電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：初級農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥有機(jī)肥免稅、農(nóng)機(jī)不含農(nóng)機(jī)零部件、農(nóng)藥、農(nóng)膜。提供交通運(yùn)輸、

2、郵政、根底電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。26%提供金融效勞、生活效勞、增值電信效勞、現(xiàn)代效勞有形動(dòng)產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞除外、銷售無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外。3、零稅率即出口規(guī)定范圍內(nèi)的貨物和發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，整體稅負(fù)為零：單位和個(gè)人銷售的以下效勞和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：1國際運(yùn)輸效勞2航天運(yùn)輸效勞3向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的以下效勞研發(fā)效勞合同能源管理效勞設(shè)計(jì)效勞播送影視節(jié)目的制作和發(fā)行效勞軟件效勞電路設(shè)計(jì)及測試效勞信息系統(tǒng)效勞業(yè)務(wù)流程管理效勞離岸效勞外包業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)4財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他效勞。二征收率增值稅一般納稅人采用簡易征收方法和小規(guī)模

3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)采用。1、根本征收率為3%1自2021年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供給稅勞務(wù)和應(yīng)稅效勞，采用3%的征收率征收增值稅。2自2021年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易方法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。2、減按2%征收增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅時(shí)，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類型和購入時(shí)間，其征稅政策如下：1銷售自己使用過的2021年7月31日以前購進(jìn)或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2021年12月31日以前購

4、進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，依3%征收率減按2%征收增值稅。2銷售自己使用過的2021年8月1日以后購進(jìn)或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2021年1月1日以后購進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)，按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。3、按5%征收1不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞適用5%的簡易方法征收增值稅。2勞務(wù)派造效勞，按照差額納稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。3納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃效勞5%繳納增值稅。消費(fèi)稅消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。一煙1、卷煙1甲類卷煙：56%加0.003元/支2乙類卷煙：36%加0.003元/支3批發(fā)：11%加0.005

5、元/支2、雪茄煙：36%3、煙絲：30%二酒1、白酒：20%加0.5元/500克或者500毫升2、黃酒：240元/噸3、啤酒1甲類啤酒：250元/噸2乙類啤酒：220元/噸4、其他酒：10%三高檔化裝品：15%四貴重首飾及珠寶玉石1、金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品：5%2、其他貴重首飾和珠寶玉石：10%五鞭炮、焰火：15%六成品油1、汽油：1.52元/升2、柴油：1.2元/升3、航空煤油：1.2元/升暫緩征收4、石腦油：1.52元/升5、溶劑油：1.52元/升6、潤滑油：1.52元/升7、燃料油：1.2元/升七摩托車1、氣缸容量250毫升：3%2、氣缸容量在250毫升不含以上的：10%八小

6、汽車1、乘用車1氣缸容量排氣量，下同在1.0升含1.0升以下的：1%2氣缸容量在1.0升以上至1.5升含1.5升的：3%3氣缸容量在1.5升以上至2.0升含2.0升的：5%4氣缸容量在2.0升以上至2.5升含2.5升的：9%5氣缸容量在2.5升以上至3.0升含3.0升的：12%6氣紅容量在3.0升以上至4.0升含4.0升的：25%7氣缸容量在4.0升以上的：40%2、中輕型商用客車：5%3、零售超豪華小汽車：10%九、高爾夫球及球具：10%十、高檔手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、實(shí)木地板：5%十四、電池：4%十五、涂料：4%城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅一城市維護(hù)建設(shè)稅的

7、稅率1、一般規(guī)定城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差異比例稅率。?中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例?第四條規(guī)定：1納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；2納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；3納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。2、特殊規(guī)定1由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。2流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納“三稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。二煙葉稅的稅率煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。關(guān)稅和船舶噸稅法一關(guān)稅的稅率進(jìn)口關(guān)稅稅率1、稅率設(shè)置進(jìn)口稅那么設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特

8、惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率共五種稅率，一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行暫定稅率。2、稅率種類與計(jì)征方法1從價(jià)稅：是最常用的關(guān)稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)征稅額占貨物價(jià)格或者價(jià)值的百分比為稅率。2從量稅：是以進(jìn)口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)。3復(fù)合稅：是對某種進(jìn)口商品同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種計(jì)征關(guān)稅的方法。4選擇稅：是對一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，征稅根據(jù)物價(jià)水平，選擇較高的一種適用。5滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。3、暫定稅率與關(guān)稅配額稅率暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。關(guān)稅配額稅

9、率，一定數(shù)量內(nèi)的局部進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅率，超出該數(shù)量的進(jìn)口商品適用稅率較高的配額外稅率。二船舶噸稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅一資源稅一原油    5%10%二天然氣  5%10%三煤炭    2%10%四金屬礦1.鐵礦：1%6%2.金礦：1%4%3.銅礦：2%8%4.鋁土礦：3%9%5.鉛鋅礦：2%6%6.鎳礦：2%6%7.錫礦：2%6%8.未列舉名稱的其他金屬礦產(chǎn)品：稅率不超過20%五非金屬礦1.石墨：3%10%2.硅藻土：1%6%3.高嶺士：1%6%4.螢石：1%6%5.石灰石：1%6%6.硫鐵礦：1%6%7

10、.磷礦：3%8%8氯化鉀：3%8%9.硫酸鉀：6%12%10.井礦鹽：1%6%11.湖鹽：1%6%12.提取地下鹵水曬制的鹽：3%15%13.煤層成氣：1%2%14.粘土、砂石：每噸或立方米0.1元5元。15.未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品：從量稅率每噸或立方米不超過30元；從價(jià)稅率不超過20%六海鹽1%5%二城鎮(zhèn)土地使用稅級別人口人每平方米稅額元大城市50萬以上1.530中等城市20萬50萬1.224小城市20萬以下0.918縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)12%0.612三耕地占用稅耕地占用稅實(shí)行定額稅率。以縣(市、區(qū))為單位，耕地占用稅的稅額規(guī)定如下:(一)人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至

11、50元;(二)人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元;(三)人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元;(四)人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元。房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅一房產(chǎn)稅我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。1、按房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)征的，稅率為1.2%；2、另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%；其中關(guān)于出租住房的：從2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；自2021年3月1日起，對個(gè)人出租住房

12、，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。二契稅實(shí)行的是3%5%的幅度稅率，具體根據(jù)地方而定三土地增值稅的稅率我國土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率級數(shù)增值額與扣除工程金額的比率稅率%速算扣除系數(shù)%1不超過50%的局部3002超過50%至100%的局部4053超過100%至200%的局部50154超過200%的局部6035車輛購置稅、車船稅和印花稅一車輛購置稅車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%二車船稅車船稅的稅目車船稅的計(jì)稅單位年基準(zhǔn)稅備注乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量 (排氣量)分檔1.0升(含)以下的每輛60元至360元核定載客人數(shù)9人(含)以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量( 排氣量)分檔1.0升以上至1

13、.6升(含)的每輛300元至540元核定載客人數(shù)9人(含)以下乘用車 按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔1.6升以上至2.0升(含)的每輛360元至660元核定載客人數(shù)9人(含)以下乘用車 按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔2.0升以上至2.5升(含)的每輛660元至1200元核定載客人數(shù)9人(含)以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量) 分檔2.5升以上至3.0升(含)的每輛1200元至2400元核定載客人數(shù)9人(含)以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量 )分檔3.0升以上至4.0升(含)的每輛2400元至3600元核定載客人數(shù)9人(含)以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔4.0升以上的每輛3600元

14、至5400元核定載客人數(shù)9人(含)以下商用車客車每輛480元至1440元核定載客人數(shù)9人以上，包括電車商用車貨車整備質(zhì)量每噸16元至120元包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等掛車整備質(zhì)量每噸按照貨車稅額的50%計(jì)算其他車輛專用作業(yè)車整備質(zhì)量每噸16元至120元不包括拖拉機(jī)其他車輛輪式專用機(jī)械車整備質(zhì)量每噸16元至120元不包括拖拉機(jī)摩托車每輛36元至180元船舶機(jī)動(dòng)船舶凈噸位每噸3元至6元拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算船舶游艇艇身長度每米600元至2000元無三印花稅稅     目稅率或稅額購銷合同0.3加工承攬合同0.

15、5建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同0.5建筑安裝工程承包合同0.3財(cái)產(chǎn)租賃合同1貨物運(yùn)輸合同0.5倉儲保管合同1借款合同0.05財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1技術(shù)合同0.3產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿0.5營業(yè)帳簿中的其他帳簿按件貼花5元權(quán)利許可證照按件貼花5元證券股票交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、股1企業(yè)所得稅1、根本稅率25%適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。2、低稅率20%適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。實(shí)際征稅時(shí)適用10%稅率3、優(yōu)惠稅率1符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率。符合規(guī)定

16、條件，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率。個(gè)人所得稅我國個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率相結(jié)合的形式。一超額累進(jìn)稅率工資、薪金所得適用級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的局部超過1455元至4155元的局部101053超過4500元至9000元的局部超過4155元至7755元的局部205554超過9000元至35000元的局部超過7755元至27255元的局部2510055超過35000元至55000元的局部超過27255

17、元至41255元的局部3027556超過55000元至80000元的局部超過41255元至57505元的局部3555057超過80000元的局部超過57505元的局部4513505注：本表所說的全月含稅應(yīng)納稅所得額和全月不含稅應(yīng)納稅所得額，是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的局部保險(xiǎn)、公積金等的余額。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過15000元的不超過14250元的502超過15000元至30000元的局部超過14250元至27750元的局部107503超過30000元至60000元的局部超過27750元至51750元的局部2037504超過60000元至100000元的局部超過51750元至79750元的局部3097505超過100000元的局部超過79750元的局部3514750注：本表所說全年含稅應(yīng)納稅所得額和全年不含稅應(yīng)納稅所得額，對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除本錢、費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額