營(yíng)改增業(yè)務(wù)介紹-動(dòng)態(tài)

1、合肥未來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)開發(fā)有限公司1 投標(biāo)報(bào)價(jià) 2 合同簽訂 3（外經(jīng)證的辦理）4 異地工程服務(wù)備案及預(yù)繳5 發(fā)票開具6（外經(jīng)證核銷）7 項(xiàng)目備貨8 項(xiàng)目出貨9 項(xiàng)目驗(yàn)收 建筑業(yè)的征稅范圍：建筑服務(wù)。建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。1、項(xiàng)目預(yù)算成本的稅金1.1.1增值稅稅率 A、設(shè)備銷售，17% B、工程服務(wù)，11% C、技術(shù)服務(wù)/設(shè)計(jì)，6%1.1.2應(yīng)交增值稅的計(jì)算設(shè)備銷售增值稅（設(shè)備銷售額-設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)）*17%工程服務(wù)增值稅（施工費(fèi)總額-施工分包）

2、*11%技術(shù)服務(wù)增值稅（技術(shù)服務(wù)費(fèi)總額-技術(shù)分包）*6%以上所指銷售額、購(gòu)進(jìn)價(jià)及分包，全部為除稅金額，且能提供可抵扣的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票1.2.1附加稅稅率 A、城建稅7% B、教育附加3% C、地方教育附加 2%1.2.2附加稅計(jì)算 A、附加稅總額=應(yīng)交增值稅*12% B、應(yīng)交增值稅=設(shè)備銷售增值稅+工程服務(wù)增值稅+技術(shù)服務(wù)增值稅1.3.1其他稅費(fèi)及計(jì)算 A、其他稅費(fèi)稅率水利基金0.06%，印花稅0.03%，工程服務(wù)類個(gè)稅0.5% B、其他稅費(fèi)計(jì)算（非工程類） =除稅銷售額*0.06%+銷售額*0.03% C、其他稅費(fèi)計(jì)算（工程類） =除稅銷售額*0.56%+銷售額*0.03%1.3.2除稅銷售額

3、計(jì)算 A、設(shè)備銷售除稅銷售額=（合同價(jià)）/（1+17%） B、工程服務(wù)除稅銷售額=（合同價(jià)）/（1+11%） C、技術(shù)服務(wù)除稅銷售額=（合同價(jià)）/（1+6%）2.1.合同正文合同正文中，如果涉及產(chǎn)品/設(shè)備/主材等等的購(gòu)買或報(bào)價(jià)，那么可以理解為，合同的價(jià)格構(gòu)成中，包含有該產(chǎn)品/設(shè)備/主材。相應(yīng)的合同附件或正文中，必須分開設(shè)備總額/施工/技術(shù)服務(wù)總額，進(jìn)行報(bào)價(jià)。否則，稅局會(huì)認(rèn)定該筆銷售，為無(wú)法區(qū)分的混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，從高稅率計(jì)征，按銷售合同中最高稅率，計(jì)繳該項(xiàng)目的增值稅。2.2.合同范本2.2.合同范本 設(shè)備總價(jià)，17% 施工費(fèi)總價(jià)，11%3.1.辦理外經(jīng)證所需資料合同原件及復(fù)印件營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件經(jīng)辦人

4、身份證復(fù)印件及委托書公司公章3.2. 外經(jīng)證范本4.1.異地工程服務(wù)的界定異地工程服務(wù)的界定異地工程服務(wù)，是指，跨縣（市）提供建筑服務(wù)，是指納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市）提供建筑服務(wù)。同一直轄市跨區(qū)提供建筑服務(wù)的，合肥市國(guó)稅局要求，除外經(jīng)證手續(xù)外，其他均須按規(guī)辦理。4.2.異地工程服務(wù)的備案辦理異地工程服務(wù)的備案辦理異地工程服務(wù)，需要向項(xiàng)目所在地國(guó)稅局辦理備案手續(xù)。備案所需要的材料如下：外經(jīng)證項(xiàng)目合同原件/復(fù)印件營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本公章4.3.異地工程服務(wù)的預(yù)繳稅金異地工程服務(wù)的預(yù)繳稅金異地工程服務(wù)，需要向項(xiàng)目所在地國(guó)稅局預(yù)繳增值稅。所需要的材料如下：1 . 增值稅預(yù)繳稅款表2.與發(fā)包方簽訂的建筑

5、合同原件及復(fù)印件4 .從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件4.3.1 預(yù)繳稅金所需材料（預(yù)繳稅金所需材料（）3.與分包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件5 .備案后的外經(jīng)證4.3.2 增值稅預(yù)繳稅款表填寫范本增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時(shí)間： 20162016 年 6 6 月 1 1 日 至 20162016 年 6 6 月 3030日納稅人識(shí)別號(hào) ：340104711757595 是否適用一般計(jì)稅方法是 否 納稅人名稱：（公章） 合肥未來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)開發(fā)有限公司合肥未來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)開發(fā)有限公司金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑

6、服務(wù)11665000016650000555000055500002%2%200000200000銷售不動(dòng)產(chǎn)20出租不動(dòng)產(chǎn)3合計(jì)6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料：填表人申明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字： 納稅人簽字：4.3.3 增值稅預(yù)繳稅款表計(jì)算銷售額=本次合同開票額（ ）扣除金額=分包方部分（B）稅率（新項(xiàng)目11%，老項(xiàng)目3%）（C）預(yù)征率（新項(xiàng)目2%，老項(xiàng)目3%）（D）預(yù)征稅額=（A-B）/（1+C）*D4.3.3.1 分包款的特別注意事項(xiàng)分包款的

7、特別注意事項(xiàng)支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。是指：2).從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。1）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證4.3.3 增值稅繳款書異地工程服務(wù)，需要向項(xiàng)目所在地地稅局預(yù)繳附加稅。所需要的材料如下：1 . 國(guó)稅稅收繳款書2.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件4 .從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件4.3.4 預(yù)繳稅金所需材料預(yù)繳稅金所需材料（）3.與分包方簽訂

8、的建筑合同原件及復(fù)印件5 .備案后的外經(jīng)證4.3.5 地稅地稅- -附加稅附加稅/ /其他稅費(fèi)的其他稅費(fèi)的計(jì)算附加稅=應(yīng)繳增值稅*12%（ ）（城建稅，教育附加，地方教育附加）其他稅費(fèi)=除稅銷售額*0.56%+銷售額*0.03%（水利基金，印花稅）（工程服務(wù)類個(gè)稅）4.3.5 地稅地稅- -附加稅附加稅/ /其他稅費(fèi)完稅票其他稅費(fèi)完稅票4.3.5 新項(xiàng)目、老項(xiàng)目、清包工和新項(xiàng)目、老項(xiàng)目、清包工和甲供工程甲供工程新項(xiàng)目，是指：（1）建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日后的建筑工程項(xiàng)目；（2）未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日后的

9、建筑工程項(xiàng)目。老項(xiàng)目，是指：（1）建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（2）未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。4.3.5 新項(xiàng)目、老項(xiàng)目、清包工和新項(xiàng)目、老項(xiàng)目、清包工和甲供工程甲供工程清包工方式提供建筑服務(wù)，是指：施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。甲供工程，是指：全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。5.1銷售發(fā)票開具資料服務(wù)報(bào)告或開票申請(qǐng)客戶開票信息（稅號(hào)、開戶行）工程服務(wù)類預(yù)繳及完稅稅票項(xiàng)目合同開票時(shí)，根據(jù)合

10、同報(bào)價(jià)明細(xì)及構(gòu)成，稅務(wù)對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定，確認(rèn)開票項(xiàng)目種類，是設(shè)備，工程服務(wù)，技術(shù)服務(wù)，或者以上三者的組合。5.2銷售發(fā)票的簽收手續(xù)公司銷售經(jīng)辦人領(lǐng)取發(fā)票，并簽字遞交客戶時(shí)，客戶接收人簽字快遞發(fā)票時(shí)，保留傳遞單，備查6.1外經(jīng)證核銷所需資料外經(jīng)證原件/復(fù)印件（項(xiàng)目地國(guó)/地稅局已辦理注銷）已開工程服務(wù)發(fā)票復(fù)印件預(yù)繳稅款的復(fù)印件經(jīng)辦人身份證外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表原件（項(xiàng)目地稅務(wù)出具）6.26.2外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表的填寫外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表的填寫7.1 采購(gòu)備貨7.1.1采購(gòu)的種類與銷售類別相對(duì)應(yīng)，采購(gòu)也分為：工程外包理論上，同一項(xiàng)目的銷售類別構(gòu)成，與采購(gòu)類別構(gòu)成，以及占比，是大體可預(yù)計(jì)的。在預(yù)

11、算報(bào)價(jià)階段即有所體現(xiàn)。設(shè)備/材料采購(gòu)技術(shù)外包7.1簽訂采購(gòu)合同7.1.2項(xiàng)目其他開支商務(wù)費(fèi)用其他費(fèi)用所有為項(xiàng)目發(fā)出的貨物，發(fā)生的勞務(wù)以及其他直接相關(guān)支出，均應(yīng)列入項(xiàng)目成本計(jì)算，相應(yīng)的，需要合規(guī)票據(jù)入賬。業(yè)務(wù)提成7.1簽訂采購(gòu)合同7.1.3購(gòu)進(jìn)貨物/勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅營(yíng)改增后，增值稅一般納稅人購(gòu)買的設(shè)備，支付的分包施工費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)，均可按規(guī)定憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（發(fā)票必須是開給合肥未來(lái)），老項(xiàng)目除外。用于老項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅，需要單獨(dú)計(jì)算相應(yīng)的稅額，進(jìn)行轉(zhuǎn)出。以上可抵扣進(jìn)項(xiàng)，是建立在取得，合規(guī)增值稅專用發(fā)票的前提下的。8.1 項(xiàng)目出貨成本項(xiàng)目出貨成本 =設(shè)備采購(gòu)除稅價(jià) + 工程外包除稅價(jià) + 技術(shù)外包除稅價(jià) =設(shè)備采購(gòu)除稅價(jià) + 工程外包除稅價(jià) + 技術(shù)外包除稅價(jià) + 基于營(yíng)改增后，進(jìn)項(xiàng)稅均可抵扣，集成和智能化項(xiàng)目的庫(kù)房可以合并管理，不需要單獨(dú)區(qū)分。屬于老項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅，可以按成本價(jià)計(jì)算，并進(jìn)行轉(zhuǎn)出。9.1 項(xiàng)目驗(yàn)收確認(rèn)結(jié)點(diǎn)收到以下資料，確認(rèn)該項(xiàng)目收入。項(xiàng)目驗(yàn)收單技術(shù)服務(wù)報(bào)告項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告公司在收到以上資料時(shí)，可以確認(rèn)項(xiàng)目的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，以及收款與成本金額，從而進(jìn)行項(xiàng)目的最終財(cái)務(wù)核算。客戶收貨確認(rèn)單自