XX經(jīng)理離任審計報告

1、關(guān)于XX超市有限公司XX店XX痔理離任審計報告總經(jīng)理室：按總經(jīng)理室的要求，審計部于 2011年7月28日對XXXffi （以下簡稱“X店”） XXXS理自2010年01月至2011年6月任職期間的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況進(jìn)行了審 計，我們的審計是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則和公司各項制度為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的。在審計 過程中我們結(jié)合該門店的實際情況，實施了包括清點財產(chǎn)、盤點現(xiàn)金、核實備用 金、了解情況等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)已審計完畢，報告如下：一、門店概況XXX店于2006年12月16日開業(yè)，為集團公司市外非法人連鎖門店，無注冊 資本金。門店經(jīng)營面積4916平方米，截至2011年6月該門店共有職工144人。 經(jīng)理：

2、XXX 2006年12月16日任職；主辦會計：XX;財務(wù)經(jīng)理：XXX二、經(jīng)營情況根據(jù)公司審計制度規(guī)定，被審計期間范圍超過兩年的，審計期間除當(dāng)年外， 向上追溯一年；未超過兩年的，以實際任職期作為審計期間。據(jù)公司考核報表反映，XXXXS 2010年01月至2011年06月實現(xiàn)含稅銷售 9766.46萬元；不含稅銷售8493.22萬元；毛利額1012.56萬元，累計平均毛利率 12.00%;費用發(fā)生總額1423.46萬元,累計費用率16.87%;利潤總額-320.98 萬元。主要指標(biāo)完成情況見下表：XXXM 2010年01月至2011年06月主要指標(biāo)完成情況表單位：萬元項目2010年112月2011

3、年16月實績期間實績考核指標(biāo)完成進(jìn)度期間實績考核指標(biāo)完成進(jìn)度合計含稅銷售除稅銷售凈額毛利額毛利率三項費用合計費用率其他業(yè)務(wù)利潤利潤總額綜合收益額綜合收益率商品周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)評價(1) 2010年全年實現(xiàn)含稅銷售XXXJ元，完成預(yù)算指標(biāo)的XX%;毛利額XX 萬元，毛利率XX%;費用總額XX萬元，費用率XX%;禾n閏總額XX萬元，完成 預(yù)算指標(biāo)的XX%,比預(yù)期指標(biāo)XXXXJ元；(2) 2011年1-6月實現(xiàn)含稅銷售XXXXJ元，較2010年同期有較大提升， 同比變動XX%;毛利額XX萬元，較2010年基本持平，同比變動僅為 XX%;禾I 潤完成率較2010年同期基本持平。從以上指標(biāo)數(shù)據(jù)分析來看，門店

4、經(jīng)營態(tài)勢一般，銷售額雖取得一定的提升， 但毛利額和利潤總額沒有明顯提升。三、盤點分析XX店2010年至2011年7月初共進(jìn)行了 5次商品盤點，歷次商品盤點情況匯 總為：累計商品盤盈單品含稅金額 3.13萬元，盤盈率0.59%;累計商品盤虧單 品含稅金額19.59萬元，盤虧率3.69%;商品盈虧相抵后，商品損耗合計 16.46 萬元，盈虧相抵商品損耗率3.1%;賬貨相符88.06 %。XX店歷次商品盤點情況表單位：元日期期間銷售額盤盈金額盤盈率o盤虧金額盤虧率%。盈虧相抵盤 虧額盈虧相抵 損耗率0帳貨相符率2009.11.192010.4.71532751.67129.70.083816.962

5、.493687.262.493.52010.4.82010.8.101016095.583.260.083033.412.992950.152.993.72010.8.112010.11.1012357002.094818.490.3947958.43.8843139.863.590.472010.11.112011.4.1925081225.721277.310.0570334.22.869056.882.887.372011.4.202011.7.2813081617.6225019.111.9170756.95.4145737.783.583.48合計53068692.631327.87

6、0.591959003.69164571.933.188.06盤點情況說明:(1)、審計人員現(xiàn)場抽盤了涵蓋五個大類的45個單品進(jìn)行盤點，14個單品 賬實不符，抽盤賬貨相符率僅為68.89%,單品賬實不符差異主要有：行 號商品類 別商品代碼商品名稱規(guī)格實盤數(shù)賬面數(shù)差異數(shù)（2）、交接盤點盤虧率5.41 %,超過公司規(guī)定4%的盤點損耗率。允許盤虧 金額為5.23萬元，實際盤虧7.06萬元，超虧1.83萬元。四、管理事項交接檢查一）實質(zhì)性測試1、審計日實盤門店備用金XXXXE,與財務(wù)EAS賬面數(shù)相符。2、審計日，實盤IC卡金額XXXXS,充值卡金額合計XXXXS,會員電子消 費卡XXXtE,均與海鼎系

7、統(tǒng)、財務(wù)賬面數(shù)相符。3、會員電子儲值卡空卡XXX長，會員電子消費卡空卡XXX長，均與海鼎系 統(tǒng)結(jié)存數(shù)相符一致。4、審計日，IC卡回籠空卡共XXX長，與海鼎系統(tǒng)結(jié)存數(shù)一致。5、審計日，實盤會員積分贈券 XXX元，與海鼎系統(tǒng)、財務(wù)賬面數(shù)相符。6、審計日，實盤門店賬外資金（卡）合計金額 XXX元，門店反饋該卡包含 團購返利客戶未領(lǐng)卡和11年職能部門拜訪結(jié)余，因臺帳記錄不完整，兩者無法 區(qū)分具體金額。7、門店證照、印章移交：證照移交無誤。另：應(yīng)財務(wù)部要求，門店重新刻 制了法人章和財務(wù)專用章各一枚（比財務(wù)章和法人章上多了 “票據(jù)專用”字樣），但原來兩枚印章仍留存于門店中，原章是繼續(xù)使用還是需要回籠，財務(wù)

8、部沒有明 確。8、資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，并經(jīng)門店經(jīng)理簽字確認(rèn) ，資產(chǎn)清單留存于審計部。經(jīng)核對，賬實相符無誤。9、審計日，審計人員抽盤有庫存物料單品 55個，抽盤率15%其中有39個 物料單品與OAS統(tǒng)結(jié)存數(shù)相符一致，盤點相符率70.91 %。另，門店現(xiàn)有財務(wù)出 納兼物料管理員，因出納人員涉及現(xiàn)金收款項目，在不相容工作分離上不符合內(nèi) 控要求。10、審計日，審計人員盤點有庫存積分贈品、大檔郵報贈品及供應(yīng)商贈品 29個，其中28個賬實相符，盤點相符率96.55 %,不符單品為贈品朵朵毛巾， 實盤比贈品短少1塊。二）符合性測試1、招商管理：門店有招商戶3家，截至審計日尚有一家招租供應(yīng)商未與門 店

9、簽訂租賃合同，欠租已達(dá)7個月之久，欠租供應(yīng)商為“XXX有限公司”。10年 該供應(yīng)商與招商管理部簽訂租賃合同，但 2010年12月31日，商品管理部郵件 告知門店該供應(yīng)商2011年將不再和公司合作通知，要求門店協(xié)助處理后期事宜。 根據(jù)財務(wù)賬面顯示，該供應(yīng)商2010年年租金為XXX元，按照同期租金水平，1-7 月份，該供應(yīng)商已經(jīng)欠租XXX元。32、TG管理：門店TG管理由各理貨處長負(fù)責(zé)談判，立場布局圖更新不及時， 導(dǎo)致布局圖與立場實際編號不一致，且部分免費陳列審批手續(xù)不齊全。截至8月4日，門店共有已到期但未結(jié)算的TG陳列費用4筆，合計金額XXX元。具體情況如下:編號供應(yīng) 商編 號供應(yīng)商名稱費用代碼

10、費用名稱費用金額帳扣方式應(yīng)結(jié)日期其中“XXXXt限公司”協(xié)議約定7月30日付款，但門店在錄入過程中誤將 7月30日錄成為了 7月19日，一定程度上影響了供應(yīng)商的正常結(jié)款。其他應(yīng)收 賬款，門店正在催收中。3、負(fù)庫存管理：審計抽查10個負(fù)庫存單品進(jìn)行跟蹤，經(jīng)核實，因商品竄碼 導(dǎo)致負(fù)庫存的8個，占比80%供應(yīng)商贈品未報溢1個，除商品“ 171655中鹽精 制碘鹽”因門店配方與總部配方碼不一致導(dǎo)致負(fù)庫存 4.521包需要盤點結(jié)轉(zhuǎn)外， 其余負(fù)庫存均已在盤點前報溢調(diào)整處理。4、前臺退貨方面：在前臺退貨測試中，抽查退貨記錄 9筆。因門店在處理 退貨中沒有登記相應(yīng)的銷售流水號，導(dǎo)致三筆退貨沒有找到對應(yīng)的銷售流

11、水號。 其中因顧客原因?qū)е峦素?筆，因收銀員操作失誤導(dǎo)致退貨1筆，其他原因退貨 2筆。5、借條管理方面：審計日，門店共有未歸還商品借條 8張，都在正常借用 期限內(nèi)，借條填寫完整，希保持。6、防損收入方面：審計日，門店無防損收入，歷次防損收入均已全額上交 財務(wù)入賬。但防損收入門店未建立臺帳，而是以交接本記錄代替，不利于匯總和 分析。7、實物批發(fā)管理方面：團購收款人員在收到批發(fā)款時未在批發(fā)單上簽字或 蓋章，不利于防損對批發(fā)單是否已收款的核查。“款已收訖”章是財務(wù)人員在收 到相應(yīng)銀行回單后在批發(fā)單上補蓋的，不符合團購出貨流程。8、供應(yīng)商退貨管理方面：理貨組退貨單填寫不規(guī)范，沒有按照要求填寫統(tǒng) 一退貨

12、單，在退貨操作中，對實退商品數(shù)量沒有確認(rèn)，退貨單上也沒有門店人員、 供應(yīng)商簽字，在供應(yīng)商退貨上存在較大的風(fēng)險。9、損益單據(jù)管理：部分損溢單無門店經(jīng)理簽字，簽字不完整。其中發(fā)現(xiàn)有一張損溢單為供應(yīng)商換貨調(diào)整，但報損報溢商品隸屬不同的供應(yīng)商，山東西王食 品與金萊貿(mào)易進(jìn)行對竄，不符合報損報溢制度。五、審計結(jié)果及建議1、交接盤點盤盈率為1.91%,盤虧率達(dá)5.41%,超過公司規(guī)定4%的盤點 損耗率標(biāo)準(zhǔn)，請營運部出具處理意見。2、對抽盤中賬實不符商品，門店也相應(yīng)進(jìn)行了調(diào)整，其中5個單品自動結(jié)轉(zhuǎn)，1個單品作報損調(diào)整，8個單品作盤點調(diào)整。調(diào)整明細(xì)如下：<J勺商品代碼商品名稱規(guī)格差錯原因處理結(jié)果從差錯原因

13、得出，門店在盤點前的準(zhǔn)備工作不充分，因人為差錯導(dǎo)致的漏盤、錯盤占整個盤點差異的57.14%。審計建議門店后期應(yīng)重視商品盤點，加強盤點前 的培訓(xùn)，在盤點前做好準(zhǔn)備工作以減少人為差錯。3、印章管理：現(xiàn)門店有兩套財務(wù)專用章和法人章，舊章是否繼續(xù)使用留存 門店還是需要回收，建議財務(wù)部出具相應(yīng)意見。4、賬外資金：對現(xiàn)有的賬外資金，因無臺帳記錄，無法區(qū)分多少是團購返 利，多少是職能部門拜訪結(jié)余，故在后期支取時需單獨建議臺帳，三個月后仍有 結(jié)余的，建議按照公司要求職能部門走訪結(jié)余卡券操作流程操作。團購返利嚴(yán)格 按照公司發(fā)文的公司團購返利制度操作，并做好相應(yīng)的臺帳登記。5、物料管理：抽盤物料賬實率70.91%

14、,說明物料管理員核銷不及時，審計建議物料管理員及時登記物料進(jìn)銷存臺帳，以便對已領(lǐng)物料在 OA系統(tǒng)的準(zhǔn)確核 銷。6、贈品管理：贈品賬實相符率達(dá) 96.55%相符率相對較高，希保持。7、招商管理：建議門店及時和供應(yīng)商“ XXXt限公司”補簽租賃合同，并催 收1-7月份租金，及時體現(xiàn)門店收益，同時門店在錄入費用單時一定要仔細(xì)核對， 防止再次出現(xiàn)錯錄現(xiàn)象。8、TG管理：在TG管理上，建議門店能進(jìn)一步重視 TG陳列的規(guī)范性問題， 同時要及時更新立場布局圖，保持 TG編號與立場布局圖一致。9、在暫未收回非帳扣費用方面（見前清單），截至8月8日仍未收回，建議門店及時催收，體現(xiàn)門店收益。10、負(fù)庫存管理：商品” 171655中鹽精制碘鹽”因門店配方與總部配方碼不 一致導(dǎo)致負(fù)庫存，建議門店及時和總部溝通，就配方碼不同原因進(jìn)行協(xié)調(diào)處理， 以便于及時處理并防止后期出現(xiàn)該商品的負(fù)庫存情況，門店也應(yīng)該及時對門店負(fù) 庫存進(jìn)行關(guān)注。11、零售通道退貨管理：因門店在處理退貨中沒有登記相應(yīng)的銷售流水號， 導(dǎo)致三筆退貨沒有找到對應(yīng)的銷售流水號。建議門店根據(jù)商品實際結(jié)算方式進(jìn)行退款處理，同時在商品退回報告單上注明二次消費或反充值的相關(guān)信息以備查據(jù), 嚴(yán)禁各類套現(xiàn)發(fā)生。12、借條管理：建議門店能對借條進(jìn)行統(tǒng)一編號并建立商品借用臺帳，確保 借條的連續(xù)性和完整性。13、實物批發(fā)方面：建議門店相關(guān)人員在收到批發(fā)款后能在批