稅務稽查業(yè)務培訓班考試試題（國稅B）

1、國家稅務總局揚州稅務進修學院稅務稽查業(yè)務考試試題國稅B特別提示：考試時間為150分鐘，請在?答題紙?上答題，否那么視為零分一、單項選擇每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題紙內(nèi)，答案標識區(qū)分不清不給分，每題1分，共20分1稅務稽查包括選案、實施、審理、執(zhí)行四個工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，稅務稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是 。 2根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為 。A.成文法與不成文法 B.一般法與特別法 3規(guī)定人們之間權(quán)利義務關(guān)系的法律，應屬于 。A.根本法 B.特別法 4 .根據(jù)?稅務稽查規(guī)程?的規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原那么的 。 5按稅務

2、稽查選案根本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的 。A. 等距抽樣 B. 機械抽樣C. 簡單隨機抽樣 D. 分層抽樣6要求聽證的當事人，應當在?稅務行政處分事項告知書?送達后 日內(nèi)向稅務機關(guān)書面提出。A.15     B.7   C.10   D.37某稽查局決定于10月26日舉行聽證會，該稽查局最遲應在 日向當事人送達?稅務行政處分聽證通知書?。注：10月17日、18日、19日、20日都不是節(jié)假日和法定休息日。A.10月19日     B.10月20日 &#

3、160; C.10月18日  D.10月17日8?扣繳稅收款項通知書?送達的對象是 。A.被扣款項的當事人    B.當事人的開戶行    C.被扣款項的當事人擔保人   D.當事人的代理人9按照?稅務稽查機構(gòu)查處稅務違法案件情況統(tǒng)計表?的口徑，“查補總額指標值計算公式是 。A查補總額=查補稅額B. 查補總額=查補稅額+滯納金C查補總額=查補稅額+滯納金+罰款D. 查補總額=查補稅額+滯納金+罰款+沒收非法所得“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)。其中，“三個覆蓋是指應用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國地

4、稅局以及 。C.覆蓋行政管理業(yè)務11、為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進行的專案檢查適用 。A、順查法 B、逆查法C、詳查法 D、抽查法12根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為 。A國際法和國內(nèi)法 B公法和私法 C、實體法和程序法 D、一般法和特別法13.某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣額處理正確的選項是 。 A.沖減銷售收入，但不減少當期銷項稅額 B.沖減銷售收入，同時減少當期銷項稅額 C.增加銷售費用，減少當期銷項稅額 D.全部計入財務費用，不能減少當期銷項稅額 14.對于增值稅一般納稅人，以下準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票是 。 A從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸

5、單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票 監(jiān)制章的貨票 B購進貨物的郵政部門郵寄費發(fā)票 C購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票 D購進固定資產(chǎn)取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票15.以下行為中，應作為視同銷售計算繳納消費稅的是 。 A.外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙 B.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒 C.自制的小汽車用于對外單位投資 D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售 16.根據(jù)現(xiàn)行消費稅法規(guī)規(guī)定，以下工程中適用出口免稅并退稅政策的是 。A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口 B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口應稅消費品 C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應稅消費品 17.200

6、9年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,那么當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為 。A285萬元 B298.5萬元 C300萬元 D450萬元18. A企業(yè)在2021年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進行了相應的處理，假設(shè)2021年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，那么，2021年當年應納稅所得額為 。A800萬元 B1000萬元 C1100萬元 D130

7、0萬元19甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場銷售白酒1000瓶每瓶500毫升，收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元，那么該筆業(yè)務應納消費稅為 元、應納營業(yè)稅為 元。A.20500；1000 B.20500； 0C.23919； 0 D.20000；100020.不屬企業(yè)合并的類型是 。A控股合并 B吸收合并C新設(shè)合并 D總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇題每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，多項選擇、少選、答案區(qū)分不清均不給分，每題2分，共20分1以下屬于稅務行政訴訟特征的有 。2以下屬于稅務行政訴訟受案范圍的有 。A對稅務機關(guān)作出的行政處分決定不服的B對稅務機關(guān)

8、作出的稅收保全措施、阻止出境或強制執(zhí)行措施不服的C對責令提供納稅擔保不服的D對征稅行為不服的3關(guān)于稅務違法檢舉獎勵，以下說法中正確的說法有 ( )。A. 對匿名檢舉者或檢舉人無法證實其真實身份的，一般不予獎勵； B. 對于同一違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，主要獎勵最先檢舉人C. 對兩個或者兩個以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一違法行為的，按照一案獎勵D. 每案檢舉獎勵的獎金一般不得超過10萬元。4鄭義是一名稅務稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務稽查，如有以下情況之一出現(xiàn)，那么鄭義應申請回避 。A. 該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔；B. 該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟；C. 該企業(yè)的財務科長是鄭義一般關(guān)系的同學；D.

9、 該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子；5. 稽查審理部門提請稽查局集體審定的案件包括 。A. 涉案稅額到達一定標準的案件    B. 審理部門與檢查部門對事實認定存在意見分歧的案件   C. 審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件   D. 重大案件6. 稅收強制執(zhí)行措施包括 。A.公安機關(guān)強制執(zhí)行    B.稅務行政強制執(zhí)行C.司法強制執(zhí)行D.檢察機關(guān)強制執(zhí)行7以下哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形 。A.拍賣、變賣實現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止；B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅

10、款、滯納金的C.抵稅財物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣的D拍賣機構(gòu)不接受抵稅財物8.稅務人員檢查非正常損失的購進材料是否轉(zhuǎn)出了增值稅進項稅額，應當主要檢查 )。 A“營業(yè)外支出賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應 關(guān)系 B“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢明細賬戶的 借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應關(guān)系 C“管理費用明細賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對 應關(guān)系D“原材料明細賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證，分析對應關(guān)系9.關(guān)于應稅消費品銷售額確實定，以下表述正確的有 。 A.消費品的銷售額包括向購置方收取的增值稅款 B.隨同應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也不管會計如何核算，均應并入銷售

11、額中征稅 C.自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確 定銷售額 D.隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的稅率相同 10.稅務檢查中應當注意企業(yè)銷售本錢中存在的問題主要有 。A虛計銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售本錢。B銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售本錢。C.為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計入銷售本錢。三、判斷題判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“，錯誤的打“×，正誤標識區(qū)分不清不給分，每題1分，共20分1.稅務稽查主體的特殊性主要表達在省以下各級稅務稽查局均具備執(zhí)法主體資格，而且與稅務局有明確分工。 2按照法律內(nèi)容的不同可分為稅收法律和其他相關(guān)法律。 3因納稅

12、人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所謂特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的情況。 4.“一案雙查就是稅務稽查機關(guān)在查處納稅人稅務違法行為時，如果發(fā)現(xiàn)稅務干部違紀行為，應當并案檢查，并將檢查情況和處理結(jié)果向紀檢部門通報，實現(xiàn)“以查促查、以查促廉。 5. 稅務違法公告是指稅務機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定通過各種途徑展示稅務稽查工作成果，擴大稅務稽查成果影響力的活動。 6?稅務稽查報告?對案件適用法律有錯誤時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。 7稅務稽查實施

13、部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時，應當把案件退回稅務稽查實施部門。 8已批準移送的涉嫌犯罪案件，稅務機關(guān)應當在24小時內(nèi)向公安機關(guān)移送。 9根據(jù)其成員專業(yè)特長和分類管理原那么，國家稅務總局稅務稽查人才庫的稽查人才一般分為稅務檢查、法律法規(guī)、計算機和綜合等四類人才。 10稅務稽查信息化的建設(shè)目標除實現(xiàn)稽查管理信息化外，還表現(xiàn)在通過開發(fā)稅務查賬軟件，實現(xiàn)采集納稅人財務數(shù)據(jù)的自動化和稅務檢查過程的智能化，最終實現(xiàn)稅務稽查取證和稽查結(jié)果處理的智能化。 11、在對納稅人的實物資產(chǎn)進行盤點時，應實施同步檢查；對不能同步盤點時，應采取封存等稅收保全方法，事后再進行盤點和比擬。 12違反

14、稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處分的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處分。 13.采用手續(xù)費方式受托代銷商品的，受托方只就手續(xù)費收入計算繳納營業(yè)稅，銷售貨物不需要計算增值稅。 14.如果納稅人既生產(chǎn)應征增值稅的貨物，又生產(chǎn)免征增值稅的貨物，那么其會計處理中一定會有增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。 15.酒廠接受商場的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該批糧食白酒的消費稅。 16.免抵退稅額抵減額免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率，包括國內(nèi)購進和進口用于出口貨物的免稅原材料。 17.企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營

15、期缺乏十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅。 18.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率-小型微利企業(yè)，15%稅率-高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率-非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率- 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。 19.納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。 20.對不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成費用的折舊、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題 。四、判斷改錯題判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分1稅務行政處分的級別管轄解決的是同級稅務機關(guān)之間在各自

16、轄區(qū)內(nèi)實施行政處分的權(quán)限和分工問題。2行政處分決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現(xiàn)場的，稅務機關(guān)應在10日內(nèi)依照?民事訴訟法?的有關(guān)規(guī)定，將稅務行政處分決定書送達當事人。3.按稅務稽查一般分類，專案稽查的根本特點是適用范圍單一，檢查對象廣泛。4在確定稽查對象后，一般由選案部門應本著效率原那么，制作?稅務稽查任務通知書?后，直接下達給稅務稽查人員，啟動稅務稽查實施程序。但如果案情重大，涉稅金額到達一定標準一般是10萬元，應事先報經(jīng)稽查局領(lǐng)導批準后執(zhí)行。5在聽證會上，當事人A公司提出處分決定認定的數(shù)額不準確，并提出了證據(jù)予以了證明，調(diào)查人員對此無法予以確認真?zhèn)?。在此情形之下，稽查局應決定

17、撤銷該案件。6執(zhí)行部門必須確定一名或一名以上稽查人員負責案件的執(zhí)行。7經(jīng)復議的案件，復議機關(guān)改變原稅收具體行政行為的，必須由復議機關(guān)所在地人民法院管轄。8.某機床廠附設(shè)非獨立核算的車隊。車隊取得的運輸收入應當全部繳納增值稅。9.納稅人外購應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，其外購應稅消費品已納稅額都能從消費稅應納稅額中扣除。10.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的金額超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。五、實務題凡選擇局部均為不定項選擇題，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分1.某稽查局工作人員王濤、李靜在對M公司2007年的納

18、稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,0000元。稅務機關(guān)責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以50%的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方劇烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務機關(guān)工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款1倍。稅務機關(guān)當場做出?稅務行政處分決定書?，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請答復以下問題： 1該稅務機關(guān)的上述行為違背了

19、?行政處分法?的什么原那么？ 2該稅務機關(guān)舉行的聽證會存在哪些問題？2、某機床廠是增值稅一般納稅人。2021年4月，稅務機關(guān)審查其2007年12月增值稅申報繳納情況時，查出其局部經(jīng)濟業(yè)務及賬務處理情況如下：1以本廠生產(chǎn)的5臺A機床對外投資，每臺機床的生產(chǎn)本錢140 000元，市場售價每臺200 000元不含稅。企業(yè)賬務處理為：借：長期股權(quán)投資 700 000 貸：庫存商品 700 0002本企業(yè)擴大再生產(chǎn)，新建生產(chǎn)車間一個，將本企業(yè)生產(chǎn)的2臺A機床未入庫直接用于生產(chǎn)。企業(yè)賬務處理為：借：固定資產(chǎn) 280 000 貸：生產(chǎn)本錢 280 0003用本企業(yè)生產(chǎn)的一臺機床換取原材料鋼材28噸，取得增值

20、稅專用發(fā)票已認證，發(fā)票注明價款200 000元，稅率17%，稅額34 000元，材料已驗收入庫。賬務處理為：借：原材料 200 000借：應交稅金-應交增值稅進項稅額 34 000 貸：庫存商品 140 000 貸：營業(yè)外收入 94 0004將換取的鋼材局部用于新車間廠房建設(shè)，本錢為30000元。賬務處理為：借：在建工程 30 000 貸：原材料 30 0005由于火災，損毀自產(chǎn)機床4臺。企業(yè)生產(chǎn)本錢中，外購工程的比例為70%。賬務處理為：借：待處理財產(chǎn)損益 560 000 貸：庫存商品 560 0006采取托收承付結(jié)算方式銷售機床3臺，已辦妥托收手續(xù)。賬務處理為：借：分期收款發(fā)出商品 420

21、 000貸：庫存商品 420 000要求：1指出企業(yè)上述賬務處理中在增值稅核算方面存在的問題；2計算企業(yè)應補交的增值稅額；3、以下資料是大宇集團壞賬準備金賬戶的相關(guān)情況：單位：萬元時間應收賬款當期壞賬準備金提取數(shù)額壞賬準備金賬戶借方發(fā)生額壞賬準備金賬戶貸方余額2004年末10 000800802005年末10 00000802006年末12 000160962007年末15 000240120(1)2005年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào)整的應納稅所得額是 。A. 0萬元 (2)2007年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào)整的應納稅所得額是多少？ 。A. 0萬元 (3)假設(shè)

22、2021年企業(yè)實際發(fā)生壞賬85萬元，已經(jīng)報稅務機關(guān)審批，該項業(yè)務在2021年可以在稅前扣除的數(shù)額 。A. 0萬元 萬元4 、2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠一般納稅人，2007年和2021年納稅情況進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在

23、營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2021年企業(yè)按照會計準那么的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元；實現(xiàn)會計利潤100萬元，納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品本錢中外購材料等外購份額占總銷售本錢的60%。資料二：2021年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品本錢是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支出汶川地震捐贈1 155 000 貸：庫存商品 900 000 應交稅金應交增值稅銷項稅額 255

24、 000 由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策， 2021年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理：借：營業(yè)外支出-汶川地震捐贈 153 000 貸：應交稅金應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出 153 000資料三：企業(yè)通過證券交易所購置上市公司股票，2007年4月購置價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2021年2月以700萬元賣出相關(guān)稅費略，企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下：2007年4月購置交易性金融資產(chǎn)時：借：交易性金融資產(chǎn)本錢 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 0002007年12月31日確認公允價值變動時：借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 2 000 000貸：公允價值變動損益 2 000 000同時：借：公允價值變動損益 2 000 000 貸：本年利潤 2 000 0002021年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時：借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000貸：交易性金融資產(chǎn)-本錢 10 000 000 -公允價值變動 2 000 000 同時：借：本年利潤 5 000 000 貸：投資收