銷售與收款循環(huán)問卷及所需材料

1、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制一、有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序公司是否已建立了下列職責(zé)分工政策和程序：（1 1）不相容職務(wù)相分離。主要包括：客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨 ；銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理 ；壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批是（）否（）（2 2）各相關(guān)部門之間相互控制并在其授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，同一部門或個(gè)人不得處理銷售 收款業(yè)務(wù)的全過程。是（）否（） 二、銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 （一）預(yù)算管理制度 1 1、貴公司是否已建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度如果建立預(yù)算管理制度，請(qǐng)?zhí)峁╊A(yù)算管理制度文

2、件。3 3、本年度主要產(chǎn)品各品種具體銷售目標(biāo)：（二）銷售流程內(nèi)部控制1 1、貴公司是否建立定價(jià)控制制度；如果建立定價(jià)控制制度，請(qǐng)?zhí)峁┒▋r(jià)控制制度文件。如果建立價(jià)目表，請(qǐng)?zhí)峁﹥r(jià)目表。3 3、貴公司銷售政策：現(xiàn)銷 （）（）、賒銷（）（）如果貴公司采用賒銷政策，t t# #回答 4-74-7 問題:4 4、貴公司是否建立信用管理部門； 5 5、信用管理部門經(jīng)理： ;信用管理部門經(jīng)理職責(zé)：_請(qǐng)?zhí)峁┬庞霉芾聿块T 經(jīng)理職責(zé)手冊(cè)。6 6、信用管理部門對(duì)客戶的信用調(diào)查制度：（1 1）客戶信用信息獲取方式：內(nèi)部專門人員調(diào)查、外部信用評(píng)審機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)報(bào) 告2 2、本年度總銷售目標(biāo)；請(qǐng)根據(jù)年度預(yù)算填寫2 2、貴公司

3、主要產(chǎn)品是否制定價(jià)目表;_是（）否（）一是（）否（）（2 2）信用政策應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定定期對(duì)客戶資 信情況進(jìn)行評(píng)估，并就不同的客戶明確 信用額度、回款期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)、失信情況等應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施等。是（）否（請(qǐng)?zhí)峁┬庞谜呶募蛻粜庞谜{(diào)查頻率： _7 7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用國家政 策性出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的政策支持，防范 風(fēng) 險(xiǎn)。） 8 8、貴公司是否建立客戶信用信息檔案;信用信息檔案建立人信用信息檔案維護(hù)人信用信息檔案保管人 9 9、貴公司是否建立客戶賒銷審批制度:（）如果貴公司采用賒銷 審批制度，請(qǐng)回答（1 1）- -（3 3）的問題:（1 1）貴公司賒銷審批人員： ;（2 2）貴公司是否由銷售人員兼任賒

4、銷審批人員：（3 3）貴公司各級(jí)審批人員 有權(quán)審批的信用額度：賒銷額,由 審批賒銷額 ,由 審批賒銷額,由請(qǐng)?zhí)?審批供客戶賒銷審批制度文件1010、貴公司是否指定 專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶 進(jìn)行談判:貴公司每筆銷售事項(xiàng)談判人員 個(gè)。銷售談判過程是否形成書面記錄1111、貴公司是否授權(quán) 專門人員與客戶簽訂銷售合同: 貴公司銷售談判人員是否參加合同訂立：金額較大，性質(zhì)特殊 合同的訂立是否征詢法律顧問或?qū)＜乙庖姡菏牵ǎ┓瘢ǎ?212、貴公司是否建立 健全的銷售合同審批制度：是（）否（）銷售合同審批人員： ,職務(wù)級(jí)別：銷售合同審批人員負(fù) 責(zé)審批的事項(xiàng)： _是（）否（

5、是（）否（_是（）否重大銷售合同是否采 用集體決策制度：是（）否（）銷售合同訂立是否建 立責(zé)任追究制度：是（）否（）請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)銷售合同 審批制度、權(quán)限分配表（不同合同金額審批的 具體權(quán)限分配）、集體 決策制度、責(zé)任追究制度等文件1313、貴公司是否建立 銷售合同檔案：是（）否（）銷售合同檔案建立人 員：維護(hù)人員：保管人員：1414、貴公司銷售部門 是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，并編制銷售通知單下達(dá)發(fā)貨部門，組織發(fā)貨。銷售部門是否采用銷 售發(fā)票通知單方式， 下達(dá)財(cái)會(huì)部門，組織銷售。銷售發(fā)票通知單 聯(lián)次： ；各聯(lián)次功用：第一聯(lián)：；第二聯(lián)：；第三聯(lián):_請(qǐng)?zhí)峁╀N售通知單格式范本、銷售發(fā)票通知單

6、格式范本1515、貴公司是否根據(jù)銷售 發(fā)票通知單開具銷售發(fā)票：1616、銷售部門是否負(fù)責(zé)開 具銷售發(fā)票：1717、編制銷售發(fā)票 通知單人員與開具發(fā)票人員是否分離：1818、銷售發(fā)票是否連 續(xù)編號(hào)：1919、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪 范銷售人員將企業(yè)客 戶資源變?yōu)閭€(gè)人私屬資源從事舞弊活動(dòng)，企業(yè)的銷售退回是否必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退單內(nèi)容及訂單、銷售通知單授權(quán)審批情況:方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn):4 4、發(fā)運(yùn)部門是否對(duì)組織發(fā)運(yùn)貨物開具發(fā)運(yùn)憑證 j j_是（）否（）是（）否（） 是（）否（） 是（）否（） 是（）否（

7、）換或者管區(qū)、管戶調(diào)整，防 損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。是（）否（） 是（）否（）2020、企業(yè)是否建立銷售退回管理制度。門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門是否對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉儲(chǔ)部門是否在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告；財(cái)會(huì)部門是否對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜，并增加對(duì)退貨原因進(jìn)行分析的自我評(píng)估控制。（三）發(fā)貨裝運(yùn)流程內(nèi)部控制：（由發(fā)貨部門人員填寫）1 1、發(fā)貨部門是否收到由銷售部門傳遞的銷售通知單:2 2、發(fā)運(yùn)部門是否根據(jù)訂單，對(duì)收到的銷售通知單進(jìn)行審核,負(fù)責(zé)核對(duì)銷售訂單與銷售通知3 3、發(fā)運(yùn)部門

8、是否嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí) 間、發(fā)貨:一是（）否（）銷售通知單、發(fā)運(yùn)憑證檢查發(fā)運(yùn)部門組 織發(fā)運(yùn)貨 物，并填制裝運(yùn)憑證：7 7、裝運(yùn)憑證是否連續(xù)編號(hào): ）請(qǐng)?zhí)峁┴浳锍鰩臁l(fā) 運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制度；發(fā)運(yùn)憑證格式 范本、裝運(yùn)憑證格式范本（四）收款流程內(nèi)部 控制：（由銷售部門填寫）帳：）現(xiàn)金卡及其密碼是否分別由專門人員保管:2 2、是否擅自坐支現(xiàn)金:3 3、4 4、貴公司貨款結(jié)算方式貴公司銷售人員是否收取現(xiàn)如果存在銷售人員收取現(xiàn)款事項(xiàng)，貴公司是否建立相應(yīng)的現(xiàn)金收款內(nèi)部控制制度現(xiàn)金收款內(nèi)部控制制度是否存在下述情況：（不存在）銷售人員是否接觸現(xiàn)金或者現(xiàn)金卡:現(xiàn)金卡資金是

9、否及時(shí)解入公司賬戶:5 5、貴公司是否建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度:6 6、貴公司是否由銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，由財(cái)會(huì)部門督促銷售部門催收貨 款發(fā)運(yùn)憑證一式聯(lián)，各聯(lián)次功用：第一聯(lián):第三聯(lián):5 5、發(fā)運(yùn)部門是否兼任貨物出庫、發(fā)運(yùn)職責(zé)6 6、裝運(yùn)部門是否獨(dú)立根據(jù)經(jīng)審批的訂單、1 1、貴公司銷售收入是否及時(shí)入制定相應(yīng)的解決措施，如采用法律程序 ：是（）否（）及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變 動(dòng)情況和_是（）否（）9 9、貴公司是否對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款建立報(bào)告制度及責(zé)任追究制度：是（）否（）1010、貴公司是否對(duì)注 銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存：_是（）否（）1111

10、、貴公司應(yīng)收票據(jù) 的取得、貼現(xiàn)是否由保管票據(jù)以外主管人員書面審批：是（）否（）貴公司是否指定專門人員保管應(yīng)收票據(jù)：_是（）否（）貴公司是否制定逾期應(yīng)收票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度：_是（）否（）1212、貴公司是否定期 抽查、核對(duì)銷售業(yè)務(wù)記錄、銷售收款會(huì)計(jì)記錄、商品出庫記錄和庫存商品實(shí)物記錄，及時(shí) 發(fā)現(xiàn)并處理銷售與收款中存在的問題。是（）否（）1313、貴公司是否定期 與往來客戶通過函證等方式，核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬 款等往 來款項(xiàng)。 是（）否（）如有不符，是否查明 原因，及時(shí)處是（）否（理。）請(qǐng)?zhí)峁┈F(xiàn)金收款內(nèi)部 控制制度、應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度、可能形

11、成壞賬的應(yīng)收賬款建立報(bào)告制度及責(zé)任追究制度、逾期應(yīng)收票據(jù)的沖銷管理程序和逾7 7、貴公司是否對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款8 8、貴公司是否按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬, 信用額度使用情況：期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度等文件。（五）記錄銷售內(nèi)部 控制：（由財(cái)務(wù)部門人員填寫）1 1、財(cái)務(wù)部門是否只根據(jù)附有裝運(yùn)憑證和銷）2 2、財(cái)務(wù)部門是否復(fù)核銷售發(fā)票是否連續(xù)編）3 3、貴公司是否指定專門人員獨(dú)立檢查已處性：是（）否（）4 4、貴公司是否定期向往來客戶寄發(fā)對(duì)帳單：）是（）否（往來客戶回函是否直 接由指定人員接收：）是（）否（往來客戶是否將任何例外情況直接向指定的為執(zhí)行或記錄銷售 交易的會(huì)計(jì)主管報(bào)告：是（）否（)、涉及的

12、主要人員職務(wù)姓名三、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹 （請(qǐng)公司根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行改寫）（一）銷售（1 1）內(nèi)銷1 1）新顧客新顧客需要先填寫“顧客申請(qǐng)表:銷售經(jīng)理_將進(jìn)行顧客背景調(diào)查，獲 取包括信用評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)顧 客信用等級(jí)的評(píng)定報(bào)告等，填寫“新顧客 基本情況表”，并附相關(guān)資料 交至信用管理經(jīng)理審批。信用管理經(jīng)理_ 在“新顧客基本情況表”上簽字注明是否同意賒銷。通常情況下，給予新顧客的 信用額度不超過人民幣 元；若高于該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理_ 審批。根據(jù)經(jīng)恰當(dāng)審批的新 顧客基本情況表，信息管理員 將有關(guān)信息輸入 ERER 源統(tǒng),售通知單的銷售發(fā)票記錄銷售:理銷售發(fā)票上的銷售金額同會(huì)計(jì)記錄金額的一致系統(tǒng)將自動(dòng)建立新顧

13、客檔案。完成上述流程后，新 顧客即可與公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，向公司發(fā)出采購訂單。對(duì)于新顧客的初次訂 單，不允許超過經(jīng)審批的信用額度。如新顧客能夠及時(shí)支付貨款，信用良好，則可視同“現(xiàn)有顧客”進(jìn)行交易。2 2）現(xiàn)有顧客收到現(xiàn)有顧客的采購 訂單后，業(yè)務(wù)員 將訂單金額與 該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的 賬款余額進(jìn)行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理_ _審批后，交至信用管理經(jīng)理_復(fù)核。 如果是超過信用額度的采購訂單，應(yīng)由總經(jīng)理_審批。 3 3）簽訂合同經(jīng)審批后，授權(quán)業(yè)務(wù) 員 與顧客正式簽訂銷售合同。信息管理員 _負(fù)責(zé)將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入 ERER 原統(tǒng)，由系統(tǒng)自 動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的銷售 訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示

14、為“待處理”狀態(tài) ）。每周，信息管理員 核對(duì)本周 內(nèi)生成的銷售訂單，對(duì)任何不連續(xù)編號(hào)的 情況將進(jìn)行檢查。每周，應(yīng)收賬款記賬 員 匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售 合同，并與銷售訂單核對(duì)，編制銷售信息報(bào) 告。如有不符，應(yīng)收賬款記賬員 將通知信息管理員理,其共同 調(diào)查該事項(xiàng)。業(yè)務(wù)員 根 據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”銷售訂單信息，理_、財(cái)務(wù)經(jīng)理_ 分別由生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理_ 制訂生產(chǎn)通知證后開始投入生產(chǎn)；如果采用預(yù)收貨款方開始生產(chǎn)后，系統(tǒng)內(nèi) 的銷售訂單狀態(tài)即由“待處理”自動(dòng)更改 為“在產(chǎn)（2 2）外銷1 1）新顧客2 2）現(xiàn)有顧客3 3）簽訂合同（二）記錄應(yīng)收賬款（1 1）記錄應(yīng)收賬款產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂

15、單狀態(tài)由“在產(chǎn)”自動(dòng) 更改為“已完工”。信息管理員 根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已完工”銷售訂單信 息和銷售合同約定的交貨日期，開具連續(xù)編 號(hào)的銷售發(fā)票（出口發(fā)票一式六聯(lián)），交銷售經(jīng)理_ 審核 ，發(fā)票存根聯(lián)由銷售部留 存，其他聯(lián)次分別用于報(bào)關(guān)、出口押匯、稅務(wù)核銷、外匯核銷以及財(cái)務(wù)記賬等。出運(yùn)通知單的編號(hào)在業(yè)務(wù)員 輸入銷售訂單編號(hào)后自動(dòng)生成。根據(jù)系統(tǒng)的設(shè)置，如輸入錯(cuò)誤的銷 售訂單編號(hào)，則無法生成相對(duì)應(yīng)的出運(yùn)通 知單。運(yùn)輸經(jīng)理_ 根據(jù)系統(tǒng)顯示的出運(yùn)通知信息，安排組織 發(fā)運(yùn)。倉儲(chǔ)經(jīng)理_ 安排組織產(chǎn)成品出庫。應(yīng)收賬款記賬員 根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已銷售”銷售訂 單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報(bào)關(guān)單、貨 運(yùn)提單等進(jìn)行核對(duì)。

16、如所有單證核對(duì)一致，應(yīng)收賬款記賬員_ 、生產(chǎn)經(jīng)以及收款結(jié)匯方式，付款，則在收到信用 投入生產(chǎn)。確認(rèn)技術(shù)、生產(chǎn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 單。如果顧客以信用證方式 式，則在收到 30%30%的貨款后編制銷售 確認(rèn)會(huì)計(jì)憑證，后附有關(guān)單證，交會(huì)計(jì)主 管 復(fù)核。 若核對(duì)無誤，會(huì)計(jì)主管 在發(fā)票上加蓋“相符”印戳，應(yīng)收賬款記賬員據(jù)此確認(rèn) 銷售收入實(shí)現(xiàn)，并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由已銷售”自動(dòng) 更改為“已處理”。如果期末商品已經(jīng)發(fā)出但尚未到達(dá)，收賬款記賬員 _ 根據(jù)出庫單等單證記錄發(fā)出商品 J J 當(dāng)系統(tǒng)顯 示“已銷售”銷售訂單信息時(shí)，記錄銷售 收入實(shí)現(xiàn)。(2)(2)銷售退回、折扣與折讓、返利與顧客簽

17、訂的銷售合 同中規(guī)定允許退貨，若發(fā)生質(zhì)量糾紛，應(yīng) 采取索賠方式或退貨,將編制收款憑證，并 附相關(guān)單證，如銀行結(jié)匯水單、銀行到款 通知單等，交會(huì)計(jì)主管復(fù)核。在完成對(duì)收款憑證及 相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管 在收款憑證上簽字，作 為復(fù)核證據(jù)，并在所 有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員 根 據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的收款憑證及時(shí)登記銀行存 款日記賬。每月末，由 會(huì)計(jì)主管 指定出納員 以外的人員核對(duì)銀 行存款日記賬和銀行對(duì)賬單。編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理_復(fù)核 ，財(cái)務(wù)經(jīng)理_在銀 行存據(jù)雙方確定的金額調(diào)整應(yīng)收賬款。業(yè)務(wù)員 接到顧客的索賠傳真件或退貨等資料后，編制連續(xù)編號(hào)的 顧客索賠或退貨處理表，交至生產(chǎn)

18、部門和技術(shù)部門，由生產(chǎn)經(jīng)理、技術(shù)經(jīng)理_ 確定是否確屬產(chǎn)品質(zhì)量問題任，應(yīng)收賬款記 賬員 在顧客索賠處理表注明貨過人民幣 元的，由銷售經(jīng)理_批準(zhǔn)，,并簽字確認(rèn)。如確屬公司 的責(zé)款結(jié)算情況。對(duì)于索賠金額 不超如超過該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理 _ 審批。銷售折扣與折讓的確定和批準(zhǔn)流程：銷售返利的確定和批準(zhǔn)流程：促銷費(fèi)用的確定和批準(zhǔn)流程：應(yīng)收賬款記賬員 編制應(yīng)收賬款調(diào)整分錄，后附經(jīng)適當(dāng)審批的顧客索賠處理表，交會(huì)計(jì)主管 復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。(3)(3)對(duì)賬及差異處理月末，應(yīng)收賬款記賬 員或主管編制應(yīng)收賬款賬齡報(bào)告，內(nèi)容包括應(yīng)收賬款總額、 應(yīng)收賬款明細(xì) 應(yīng)收賬款記賬員或主 收賬款記賬員或主管 析報(bào)告一并交至?xí)?jì)賬合

19、計(jì)數(shù)以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬與顧客對(duì)賬管 將立即進(jìn)行調(diào)查。如調(diào)查結(jié)將編制應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整主管 復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理_單的核對(duì)情況。如有差異，果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng) 建議，連同應(yīng)收賬款賬齡分 批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。(4)(4)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和核銷壞賬公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和計(jì)提比例的會(huì)計(jì)估計(jì)。 每年末，銷售經(jīng)理 根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí) 際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相 關(guān)信息，編寫應(yīng)收賬款可收回性分析報(bào)告，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。會(huì)計(jì)主管 根據(jù)應(yīng)收賬款可收回性分析報(bào)告，分析壞 賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否 較原先的估計(jì)發(fā)生較 大變化。如發(fā)生較大變化，會(huì)計(jì)主管 編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。公司壞賬準(zhǔn)備由系統(tǒng) 自動(dòng)計(jì)算生成，對(duì)于需要計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備以及擬核銷的壞賬，由業(yè)務(wù)員填寫連續(xù)編號(hào)的壞賬變更申請(qǐng)表，并附顧客破產(chǎn)等相關(guān)資料，經(jīng)銷售經(jīng)理 審批后，金額在元以下的，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理_審批，金額在元以上的，由總經(jīng)理 審批。應(yīng)收賬款記賬員 根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的更改申請(qǐng)表進(jìn)行 賬務(wù)處理。(三)收款現(xiàn)金收款流程：銀行收款流程：收到顧客已付款通知，由出納員 前往銀行辦理托收。收到顧客已付款通知，核對(duì)銀行已收到款項(xiàng)，應(yīng)收賬