銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則

1、銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則是為了更好的進(jìn)行結(jié)售匯業(yè)務(wù)而制定的規(guī)章制度，以下是銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則全文，歡迎大家閱讀!銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則 （全文）第一章總則第一條為便利銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，根據(jù)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法 ，制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本細(xì)則和其他有關(guān)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理規(guī)定。第三條結(jié)售匯業(yè)務(wù)包括即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和人民幣與外匯衍生產(chǎn)品（ 以下簡稱衍生產(chǎn)品）業(yè)務(wù)。衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)限于人民幣外匯遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)業(yè)務(wù)。第四條 銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”的原則。（一 ）客戶

2、調(diào)查：對客戶提供的身份證明、業(yè)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，將核實(shí)過程和結(jié)果以書面形式記載。（二 ）業(yè)務(wù)受理：執(zhí)行但不限于國家外匯管理局的現(xiàn)有法規(guī)，對業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合規(guī)性進(jìn)行審核，了解業(yè)務(wù)的交易目的和交易性質(zhì)。（三 ）持續(xù)監(jiān)控：及時(shí)監(jiān)測客戶的業(yè)務(wù)變化情況，對客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。（ 四 ）問題業(yè)務(wù)：對于業(yè)務(wù)受理或后續(xù)監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常跡象的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告國家外匯管理局及其分支局 （ 以下簡稱外匯局）。第五條 銀行應(yīng)當(dāng)建立與“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”原則相適應(yīng)的內(nèi)部管理制度。（一 ）建立完整的審核政策、決策機(jī)制、管理信息系統(tǒng)和統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作程序，明確盡職要求。（二 ）采取培訓(xùn)等各

3、種有效方式和途徑，使工作人員明確結(jié)售匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求，熟悉工作職責(zé)和盡職要求。 ?（三 ）建立工作盡職問責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的職責(zé)，對違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并進(jìn)行相應(yīng)處理。第二章市場準(zhǔn)入與退出第六條銀行申請辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）具有金融業(yè)務(wù)資格。（二）具備完善的業(yè)務(wù)管理制度。（三）具備辦理業(yè)務(wù)所必需的軟硬件設(shè)備。（ 四 ）擁有具備相應(yīng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員。銀行需銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的，還應(yīng)具備相應(yīng)的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格。第七條 銀行申請辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）取得即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格。（二 ）有健全的衍生

4、產(chǎn)品交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度及適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、管理和交易系統(tǒng)，配備開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)人員。（三 ）符合銀行業(yè)監(jiān)督管理部門有關(guān)金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)資格的規(guī)定。第八條 銀行可以根據(jù)自身經(jīng)營需要一并申請即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)資格。（一 ）對于即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，可以分別或者一并申請對公和對私結(jié)售匯業(yè)務(wù)。 開辦對私結(jié)售匯業(yè)務(wù)的， 應(yīng)遵守以下規(guī)定：1 .按照個(gè)人外匯管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的管理規(guī)定，具備與國家外匯管理局個(gè)人外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)接入條件，依法合規(guī)辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。2 . 應(yīng)在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、自助外幣兌換機(jī)等的醒目位置設(shè)置個(gè)人本外幣兌換標(biāo)識(shí)。個(gè)人本外幣兌換標(biāo)識(shí)式樣由銀行自

5、行確定。（二 ）對于衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，可以一次申請開辦全部衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，或者分次申請遠(yuǎn)期和期權(quán)業(yè)務(wù)資格。取得遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)資格后，銀行可自行開辦外匯掉期和貨幣掉期業(yè)務(wù)。第九條 銀行總行申請即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)提交下列文件和資料：（一）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的申請報(bào)告。（二）金融許可證復(fù)印件。（三 ）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理規(guī)章制度，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程、結(jié)售匯業(yè)務(wù)單證管理制度、結(jié)售匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度、結(jié)售匯綜合頭寸管理制度、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目和核算辦法、結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度和從業(yè)人員崗位責(zé)任制度、結(jié)售匯業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。（ 四 ）具備辦理業(yè)務(wù)所必需的軟硬件設(shè)備的說明材料。（五 ）擁有具備相應(yīng)業(yè)

6、務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員的說明材料。（六 ）需要經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的，還應(yīng)提交外匯業(yè)務(wù)許可文件的復(fù)印件。第十條 銀行總行申請衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，應(yīng)提交下列文件和資料：（一）申請報(bào)告、可行性報(bào)告及業(yè)務(wù)計(jì)劃書。（二 ）衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：1 .業(yè)務(wù)操作規(guī)程，包括交易受理、客戶評估、單證審核等業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn);?2. 產(chǎn)品定價(jià)模型，包括定價(jià)方法和各項(xiàng)參數(shù)的選取標(biāo)準(zhǔn)及來源 ;3. 風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)模型指標(biāo)及量化管理指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施、頭寸平盤機(jī)制 ;?4. 會(huì)計(jì)核算制度，包括科目設(shè)置和會(huì)計(jì)核算方法 ;5. 統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，包

7、括數(shù)據(jù)采集渠道和操作程序。（三）主管人員和主要交易人員名單、履歷。（ 四 ）符合銀行業(yè)監(jiān)督管理部門有關(guān)金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)資格規(guī)定的證明文件。銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)擬開辦各類衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的實(shí)際特征，提交具有針對性與適用性的文件和資料。第十一條 銀行總行申請辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，按照下列程序申請和受理：（一 ）政策性銀行、全國性商業(yè)銀行向國家外匯管理局直接申請，由國家外匯管理局審批。其他銀行向所在地國家外匯管理局分局、外匯管理部 （以下簡稱外匯分局 ） 申請，如處于市 （地、州、區(qū) ） 、縣，應(yīng)向所在地國家外匯管理局中心支局或支局申請，并逐級(jí)上報(bào)至外匯分局審批。（二 ）外國銀行分行視同總行管理

8、。外國銀行擬在境內(nèi)兩家以上分行開辦衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的，可由其境內(nèi)管理行統(tǒng)一向該行所在地外匯分局提交申請材料，該外匯分局應(yīng)將受理結(jié)果抄送該外國銀行其他境內(nèi)分行所在地外匯分局。（三）外匯局受理結(jié)果應(yīng)通過公文方式正式下達(dá);僅涉及衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的，可適當(dāng)從簡，通過備案通知書方式下達(dá)。第十二條 銀行分支機(jī)構(gòu)申請辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，按照下列規(guī)定執(zhí)行：（一 ）銀行總行及申請機(jī)構(gòu)的上級(jí)分支行應(yīng)具備完善的結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理制度，即執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核等級(jí)最近一次為 B 級(jí)以上。（二）銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)持下列材料履行事前備案手續(xù)：1. 銀行分行辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，持銀行辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表 （見附 1）一式兩份，總行及

9、上級(jí)分行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核等級(jí)證明材料， 并按照第九條（一）、 （二 ） 、（四 ）、（五 ）提供材料，向所在地外匯局分支局備案。2. 銀行支行及下轄機(jī)構(gòu)辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，持銀行辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表一式兩份，金融許可證復(fù)印件、總行及上級(jí)分支行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核等級(jí)證明材料，向所在地外匯局分支局備案。其中，下轄機(jī)構(gòu)可以由支行集中辦理備案手續(xù)，但只能在下轄機(jī)構(gòu)所在地外匯局分支局辦理。3. 外匯局分支局收到銀行內(nèi)容齊全的即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案材料后，在銀行辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表上加蓋銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理專用章予以確認(rèn)，并將其中的一份備案表退還銀行保存。第十三條 銀行分支機(jī)構(gòu)開辦衍生產(chǎn)品

10、業(yè)務(wù)，經(jīng)上級(jí)有權(quán)機(jī)構(gòu)授權(quán)后， 持授權(quán)文件和本級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)籌辦情況說明（包括但不限于人員配備、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、 內(nèi)部管理），于開辦業(yè)務(wù)前至少 20 個(gè)工作日向所在地外匯局書面報(bào)告并確認(rèn)收到后即可開辦業(yè)務(wù)。銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的授權(quán)與管理。對于衍生產(chǎn)品經(jīng)營能力較弱、風(fēng)險(xiǎn)防范及管理水平較低的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)上收或取消其授權(quán)和交易權(quán)限。第十四條 外匯局受理銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)申請時(shí)，應(yīng)按照行政許可的相關(guān)程序辦理。其中，外匯局在受理銀行總行申請及銀行分行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)申請時(shí)，可以采取必要的措施核實(shí)其軟硬件設(shè)備、人員情況。第十五條 銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)期間，發(fā)生合并或者分立，以及重要信息

11、變更的，按照下列規(guī)定執(zhí)行：（一 ）發(fā)生合并或者分立的，新設(shè)立的銀行總行應(yīng)當(dāng)向外匯局申請結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格。吸收合并的，銀行無需再申請結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格，其各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)額度原則上合并計(jì)算，但結(jié)售匯綜合頭寸應(yīng)執(zhí)行本細(xì)則第五章的相關(guān)規(guī)定。（二 ）發(fā)生名稱變更、營業(yè)地址變更的，銀行應(yīng)持銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)信息變更備案表（見附2） 和變更后金融許可證復(fù)印件，在變更之日起30 日內(nèi)向批準(zhǔn)其結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的外匯局備案。其中，涉及名稱變更的，受理備案的外匯局應(yīng)以適當(dāng)方式告知銀行下轄機(jī)構(gòu)所在地外匯局 ; 銀行辦理備案后，即可自然承繼其在外匯局獲得的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資格和有關(guān)業(yè)務(wù)額度。第十六條 銀行分支機(jī)構(gòu)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)期間，

12、發(fā)生合并或者分立，以及重要信息變更的，按照下列規(guī)定執(zhí)行：（一 ）發(fā)生合并或者分立的，新設(shè)立的銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向外匯局申請結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格。（二 ）銀行分行發(fā)生名稱變更、營業(yè)地址變更的，應(yīng)持銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)信息變更備案表 （見附 2）和變更后金融許可證復(fù)印件，在變更之日起30 日內(nèi)向所在地外匯局備案。（三 ）銀行支行及下轄機(jī)構(gòu)發(fā)生名稱變更、 營業(yè)地址變更的，在 1-6 月和 7-12 月期間的變更，分別于當(dāng)年8 月底前和次年 2 月底前經(jīng)管轄行向所在地外匯局備案（見附3） 。第十七條 銀行停止辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自停辦業(yè)務(wù)之日起 30 日內(nèi)，由停辦業(yè)務(wù)行或者其上級(jí)行持銀行停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表

13、 （見附 4） ，向批準(zhǔn)或備案其結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的外匯局履行停辦備案手續(xù)。第十八條銀行被依法撤銷或者宣告破產(chǎn)的，其結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格自動(dòng)喪失。第十九條外匯局應(yīng)根據(jù)本細(xì)則要求，按照操作簡便、監(jiān)管有效原則，完善即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入管理的內(nèi)部操作 ;并妥善保管銀行申請、 備案、 報(bào)告等相關(guān)材料。第三章 即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理第二十條 銀行辦理代客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定; 辦理自身即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守本章的相關(guān)規(guī)定，本章未明確規(guī)定的，參照境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)辦理。第二十一條銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)中獲得的外匯收入，扣除支付外匯開支和結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營所需人民幣開支，應(yīng)統(tǒng)一納入外匯利潤

14、管理，不得單獨(dú)結(jié)匯。第二十二條 外資銀行結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營所需人民幣開支的，應(yīng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后依法辦理。結(jié)匯方式可選擇按月預(yù)結(jié)或按照實(shí)際開支結(jié)匯。按月預(yù)結(jié)的，預(yù)結(jié)金額不得超過上月實(shí)際人民幣開支的 105% ，不足部分可繼續(xù)按照實(shí)際開支結(jié)匯; 當(dāng)月預(yù)結(jié)未使用部分應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下月。第二十三條銀行利潤的本外幣轉(zhuǎn)換按照下列規(guī)定，由銀行總行統(tǒng)一辦理：（一 ）當(dāng)年外匯利潤（包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯利潤、境外分支機(jī)構(gòu)分配的利潤、 參股境外機(jī)構(gòu)分配的利潤）可以在本年每季度后按照財(cái)務(wù)核算結(jié)果自行辦理結(jié)匯，并應(yīng)按經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)決算結(jié)果自動(dòng)調(diào)整。但往年有虧損的，應(yīng)先沖抵虧損，方可辦理結(jié)匯。（二 ）外匯虧

15、損可以掛賬并使用以后年度外匯利潤補(bǔ)充，或者以人民幣利潤購匯進(jìn)行對沖。（三）歷年留存外匯利潤結(jié)匯可在后續(xù)年度自行辦理。第二十四條銀行支付外方股東的股息、紅利或外資銀行利潤匯出，可以用歷年累積外匯利潤或用人民幣購匯后自行支付，并留存下列資料備查。（一 ）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及本外幣合并審計(jì)報(bào)告;（二 ）稅務(wù)備案表;（三 ）董事會(huì)或股東大會(huì)的相關(guān)決議，或外資銀行總行的劃賬通知。第二十五條銀行資本金（或營運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換應(yīng)按照如下規(guī)定，報(bào)所在地外匯分局批準(zhǔn)后辦理：（一）銀行申請本外幣轉(zhuǎn)換的金額應(yīng)滿足下列要求：1. 完成本外幣轉(zhuǎn)換后的“ （外匯所有者權(quán)益+外匯營運(yùn)資金 ）/ 外匯資產(chǎn)”與“ （人民幣所有

16、者權(quán)益+人民幣營運(yùn)資金）/人民幣資產(chǎn)”基本相等。2. 以上數(shù)據(jù)按銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算，不包括境外關(guān)聯(lián)行。計(jì)算外匯資產(chǎn)可扣除部分政策性因素形成的外匯資產(chǎn) ;計(jì)算人民幣資產(chǎn)， 應(yīng)對其中的存放同業(yè)和拆放同業(yè)取結(jié)匯申請前四個(gè)季度末的平均數(shù)。營運(yùn)資金和所有者權(quán)益不重復(fù)計(jì)算 ; 人民幣營運(yùn)資金是指外國銀行向境內(nèi)分行撥付的人民幣營運(yùn)資金（含結(jié)匯后人民幣營運(yùn)資金）;外匯營運(yùn)資金是外國銀行向境內(nèi)分行撥付的外匯營運(yùn)資金，以及境內(nèi)法人銀行以自有人民幣購買并在外匯營運(yùn)資金科目核算的資金。計(jì)算外匯所有者權(quán)益時(shí)應(yīng)扣除未分配外匯利潤，但未分配外匯利潤為虧損的，不得扣除。3. 新開辦外匯業(yè)務(wù)的中資銀行或新開辦人民幣業(yè)

17、務(wù)的外資銀行，首次可申請將不超過10% 的資本金進(jìn)行本外幣轉(zhuǎn)換。4. 銀行購買外匯資本金或外匯營運(yùn)資金發(fā)展外匯業(yè)務(wù)的，可依據(jù)實(shí)際需要申請，不受前述第 1 和 3 項(xiàng)條件限制。5. 銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對資本金幣種有明確要求或其他特殊情況的，可不受前述第 1 和 3 項(xiàng)條件限制。（二）銀行申請時(shí)應(yīng)提供下列材料：1. 申請報(bào)告。2. 人民幣和外幣資產(chǎn)負(fù)債表。3. 本外幣轉(zhuǎn)換金額的測算依據(jù)。4. 相關(guān)交易需經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)提供相應(yīng)批準(zhǔn)文件的復(fù)印件。（三）銀行申請?jiān)瓌t上每年不得超過一次。（ 四 ）銀行購匯用于境外直接投資按照境內(nèi)銀行境外直接投資相關(guān)外匯管理規(guī)定執(zhí)行，不適用本條前述規(guī)定。第二

18、十六條銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中收回資金（含利息 ）與原始發(fā)放資金本外幣不匹配，滿足下列條件的，可以自行代債務(wù)人結(jié)售匯（外匯局另有規(guī)定除外），并留存與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系、結(jié)售匯資金來源等的書面證明材料備查。（一 ）債務(wù)人因破產(chǎn)、倒閉、停業(yè)整頓、經(jīng)營不善或與銀行法律糾紛等而不能自行辦理結(jié)售匯交易。（二 ）銀行從債務(wù)人或其擔(dān)保人等處獲得的資金來源合法，包括但不限于： 法院判決、 仲裁機(jī)構(gòu)裁決;抵押或質(zhì)押非貨幣資產(chǎn)變現(xiàn)（若自用應(yīng)由相關(guān)評估部門評估價(jià)值）; 扣收保證金等。（三）不存在協(xié)助債務(wù)人規(guī)避外匯管理規(guī)定的情況。境外銀行境內(nèi)追索貸款等發(fā)生資產(chǎn)幣種與回收幣種本外幣不匹配的，可委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)行按本條規(guī)定代債務(wù)人結(jié)售

19、匯。 關(guān)聯(lián)行包括具有總分行關(guān)系、 母子行關(guān)系的銀行; 同屬一家機(jī)構(gòu)的分行或子行; 同一銀團(tuán)貸款項(xiàng)下具有合作關(guān)系的銀行等。銀行依法轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)發(fā)生本外幣不匹配的，可參照本條辦理相應(yīng)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。第二十七條銀行經(jīng)營外匯貸款等業(yè)務(wù)，因無法回收或轉(zhuǎn)讓債權(quán)造成銀行損失的，銀行應(yīng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度用外匯呆賬準(zhǔn)備金或等值人民幣呆賬準(zhǔn)備金自行購匯沖抵。第二十八條銀行若以外幣計(jì)提營業(yè)稅、利息稅或其他稅款，且需要結(jié)匯為人民幣繳納稅務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理。屬于銀行自身應(yīng)繳納的稅收，計(jì)入自身結(jié)售匯 ;屬于依法代扣代繳的稅收，計(jì)入代客結(jié)售匯。第二十九條不具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格銀行的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)， 必

20、須通過其他具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的銀行辦理; 具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格銀行的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，不得通過其他銀行辦理。第四章 衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理第三十條 銀行應(yīng)當(dāng)提高自主創(chuàng)新能力和交易管理能力，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度，審慎開展與自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)的衍生產(chǎn)品交易。第三十一條銀行對客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)需交易原則?？蛻艮k理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)具有對沖外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口的真實(shí)需求背景，并且作為交易基礎(chǔ)所持有的外匯資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)期未來的外匯收支按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。第三十二條與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品交易前，銀行應(yīng)確認(rèn)客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則，并獲取由客戶提供的聲明、確認(rèn)函等能夠證明

21、其真實(shí)需求背景的書面材料，內(nèi)容包括但不限于：（一 ）與衍生產(chǎn)品交易直接相關(guān)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債或外匯收支的真實(shí)性與合規(guī)性。（二）客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易的目的或目標(biāo)。（三 ）是否存在與本條第一款確認(rèn)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債或外匯收支相關(guān)的尚未結(jié)清的衍生產(chǎn)品交易敞口。第三十三條遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一 ）遠(yuǎn)期合約到期時(shí)，銀行應(yīng)比照即期結(jié)售匯管理規(guī)定為客戶辦理交割， 交割方式為全額結(jié)算， 不允許辦理差額結(jié)算。（二 ）遠(yuǎn)期合約到期前或到期時(shí)，如果客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約，銀行在獲取由客戶提供的聲明、確認(rèn)函等能夠予以證明的書面材料后，可以為客戶辦理對應(yīng)金額的平倉或按照客戶實(shí)際需要進(jìn)行展期，產(chǎn)生的損

22、益按照商業(yè)原則處理，并以人民幣結(jié)算。第三十四條 期權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一 ）銀行可以基于普通歐式期權(quán)基礎(chǔ)，為客戶辦理買入或賣出期權(quán)業(yè)務(wù)，以及包含兩個(gè)或多個(gè)期權(quán)的期權(quán)組合業(yè)務(wù)，期權(quán)費(fèi)幣種為人民幣。銀行可以為客戶的期權(quán)合約辦理反向平倉、全額或差額結(jié)算，反向平倉和差額結(jié)算的貨幣為人民幣。（二 ）銀行對客戶辦理的單個(gè)期權(quán)或期權(quán)組合業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)特征，應(yīng)當(dāng)與客戶真實(shí)需求背景具有合理的相關(guān)度。期權(quán)合約行權(quán)所產(chǎn)生的客戶外匯收支，不得超出客戶真實(shí)需求背景所支持的實(shí)際規(guī)模。第三十五條 外匯掉期業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一 ）對于近端結(jié)匯/ 遠(yuǎn)端購匯的外匯掉期業(yè)務(wù)， 客戶近端結(jié)匯的外匯資金應(yīng)為按照外匯管理規(guī)定可以

23、辦理即期結(jié)匯的外匯資金。（二 ）對于近端購匯/ 遠(yuǎn)端結(jié)匯的外匯掉期業(yè)務(wù)， 客戶近端可以直接以人民幣購入外匯，并進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶留存或按照規(guī)定對外支付; 遠(yuǎn)端結(jié)匯的外匯資金應(yīng)為按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)匯的外匯資金。因經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶留存的外匯資金所產(chǎn)生的利息，銀行可以為客戶辦理結(jié)匯。（三 ）外匯掉期業(yè)務(wù)中因客戶遠(yuǎn)端無法履約而形成的銀行外匯敞口，應(yīng)納入結(jié)售匯綜合頭寸統(tǒng)一管理。第三十六條 貨幣掉期業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一 ）貨幣掉期業(yè)務(wù)的本金交換包括合約生效日和到期日兩次均實(shí)際交換本金、兩次均不實(shí)際交換本金、僅一次交換本金等形式。（二 ）貨幣掉期業(yè)務(wù)中客戶在合約生效日和到期日兩次均實(shí)際交換

24、本金所涉及的結(jié)匯或購匯，遵照外匯掉期業(yè)務(wù)的管理規(guī)定。對于一次交換本金所涉及的結(jié)匯或購匯，遵照實(shí)需交易原則，銀行由此形成的外匯敞口應(yīng)納入結(jié)售匯綜合頭寸統(tǒng)一管理。（三 ）貨幣掉期業(yè)務(wù)的利率由銀行與客戶按照商業(yè)原則協(xié)商確定，但應(yīng)符合中國人民銀行的利率管理規(guī)定。（ 四 ）貨幣掉期業(yè)務(wù)中銀行從客戶獲得的外幣利息應(yīng)納入本行外匯利潤統(tǒng)一管理，不得單獨(dú)結(jié)匯。第三十七條銀行對客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的幣種、期限、價(jià)格等交易要素，由雙方依據(jù)真實(shí)需求背景按照商業(yè)原則協(xié)商確定。期權(quán)業(yè)務(wù)采用差額結(jié)算時(shí)，用于確定軋差金額使用的參考價(jià)應(yīng)是境內(nèi)真實(shí)、有效的市場匯率。第三十八條銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客戶范圍限于境內(nèi)機(jī)構(gòu)（暫不包括銀

25、行自身），個(gè)體工商戶視同境內(nèi)機(jī)構(gòu)。境內(nèi)個(gè)人開展符合外匯管理規(guī)定的對外投資形成外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，銀行可以按照實(shí)需交易原則為其辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。第三十九條銀行應(yīng)當(dāng)高度重視衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客戶管理，在綜合考慮衍生產(chǎn)品分類和客戶分類的基礎(chǔ)上，開展持續(xù)、充分的客戶適合度評估和風(fēng)險(xiǎn)揭示。銀行應(yīng)確認(rèn)客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易已獲得內(nèi)部有效授權(quán)及所必需的上級(jí)主管部門許可，并具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。對于虛構(gòu)真實(shí)需求背景開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)、重復(fù)進(jìn)行套期保值的客戶，銀行應(yīng)依法終止已與其開展的交易，并通過信用評級(jí)等內(nèi)部管理制度，限制此類客戶后續(xù)開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。第四十條 銀行開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)應(yīng)遵守結(jié)售匯綜合頭寸管理規(guī)定，準(zhǔn)確、合理

26、計(jì)量和管理衍生產(chǎn)品交易頭寸。銀行分支機(jī)構(gòu)辦理代客衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)應(yīng)由其總行（部 ）統(tǒng)一進(jìn)行平盤、敞口管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。第四十一條銀行、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外市場衍生產(chǎn)品交易，應(yīng)符合外匯管理規(guī)定。第四十二條 國家外匯管理局組織銀行等外匯市場參與者建立市場自律機(jī)制，完善衍生產(chǎn)品的客戶管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等行業(yè)規(guī)范，維護(hù)外匯市場公平競爭環(huán)境。第五章 銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理第四十三條銀行結(jié)售匯綜合頭寸按下列原則管理：（一 ）法人統(tǒng)一核定。 銀行頭寸按照法人監(jiān)管原則統(tǒng)一核定，不對銀行分支機(jī)構(gòu)另行核定（外國銀行分行除外）。（二 ）限額管理。銀行結(jié)售匯綜合頭寸實(shí)行正負(fù)區(qū)間限額管理。（三 ）按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則管理。 銀行應(yīng)將對客

27、戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場交易在交易訂立日（而不是資金實(shí)際收付日）計(jì)入頭寸。（ 四 ）按周考核和監(jiān)管。 銀行應(yīng)按周 （ 自然周 ）管理頭寸， 周內(nèi)各個(gè)工作日的平均頭寸應(yīng)保持在外匯局核定限額內(nèi)。（五 ）頭寸余額應(yīng)定期與會(huì)計(jì)科目核對。對于兩者之間的差額，銀行可按年向外匯局申請調(diào)整。對于因匯率折算差異等合理原因?qū)е碌牟铑~， 外匯局可直接核準(zhǔn)調(diào)整;對于因統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)、 漏報(bào)等其他原因?qū)е碌牟铑~， 外匯局可以核準(zhǔn)調(diào)整，但應(yīng)對銀行違規(guī)的情況進(jìn)行處理。第四十四條政策性銀行、全國性銀行以及在銀行間外匯市場行使做市商職能的銀行，由國家外匯管理局根據(jù)銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)規(guī)模和銀行間市場交易規(guī)模等

28、統(tǒng)一核定頭寸限額，并按年度或定期調(diào)整。第四十五條 第四十四條以外的銀行由所在地外匯分局負(fù)責(zé)核定頭寸限額，并按年度調(diào)整。（一 ）上一年度結(jié)售匯業(yè)務(wù)量低于 1 億美元，以及新取得結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的，結(jié)售匯綜合頭寸上限為 5000 萬美元，下限為 -300 萬美元。（二）上一年度結(jié)售匯業(yè)務(wù)量介于 1 億至 10 億美元，結(jié)售匯綜合頭寸上限為 3 億美元，下限為 -500 萬美元。（三）上一年度結(jié)售匯業(yè)務(wù)量10 億美元以上， 結(jié)售匯綜合頭寸上限為 10 億美元，下限為 -1000 萬美元。依照前述標(biāo)準(zhǔn)核定結(jié)售匯綜合頭寸上限無法滿足銀行實(shí)際需要的，可根據(jù)實(shí)際需要向外匯分局申請，外匯分局可適當(dāng)提高上限。第四

29、十六條 國家外匯管理局因國際收支和外匯市場狀況需要， 對結(jié)售匯綜合頭寸限額臨時(shí)調(diào)控的， 應(yīng)適用相關(guān)規(guī)定，暫停按照第四十四條、第四十五條核定的綜合頭寸限額。第四十七條 新申請即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的銀行（未開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行除外）， 外匯局應(yīng)同時(shí)核定其結(jié)售匯綜合頭寸限額。已獲得即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格但新開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，應(yīng)在經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)辦理人民幣業(yè)務(wù)后 30 個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局申請核定銀行結(jié)售匯綜合頭寸限額，申請時(shí)應(yīng)提交銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)其辦理人民幣業(yè)務(wù)的許可文件。第四十八條銀行主動(dòng)申請停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)或因違規(guī)經(jīng)營被外匯局取消結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)在停辦業(yè)務(wù)前將其結(jié)售匯業(yè)務(wù)綜合頭寸余額清零。第四十九條在境內(nèi)有兩家以上分行的外國銀行，可由該外國銀行總行或地區(qū)總部， 授權(quán)一家境內(nèi)分行（以下簡稱集中管理行），對境內(nèi)各分行頭寸實(shí)行集中管理。（一 ）集中管理行負(fù)責(zé)向其所在