如何查處兩虛一逃行為

1、如何查處“兩虛一逃行為一、與虛報注冊資本、虛假出資、抽逃注冊資本相關的法律法規(guī)條文第二百零六條 違反本法規(guī)定， 辦理公司登記時虛報注冊資本、 提交虛假證明文件或者 采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記的， 責令改正， 對虛報注冊資本的公司， 處以 虛報注冊資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款； 對提交虛假證明文件或者采取其他欺 詐手段隱瞞重要事實的公司， 處以一萬元以上十萬元以下的罰款； 情節(jié)嚴重的， 撤銷公司登 記。構成犯罪的，依法追究刑事責任。第二百零八條 公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實物或者未轉移財產(chǎn)權，虛假出資， 欺騙債權人和社會公眾的， 責令改正， 處以虛假出資金額百分之五以

2、上百分之十以下的罰款。 構成犯罪的，依法追究刑事責任。第二百零九條 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責令改正，處以所 抽逃出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。第五十八條 辦理公司登記時虛報注冊資本，取得公司登記的，由公司登記機關責令改 正，處以虛報注冊資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款； 情節(jié)嚴重的， 撤銷公司登記， 撤消營業(yè)執(zhí)照。構成犯罪的，依法追究刑事責任。第五十九條 辦理公司登記時提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段， 取得公司登記 的，由公司登記機關責令改正，處以1萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷公司登記，撤消營業(yè)執(zhí)照。構

3、成犯罪的，依法追究刑事責任。第六十條 公司的發(fā)起人、 股東未交付貨幣、 實物或者未轉移財產(chǎn)權， 虛假出資的，由 公司登記機關責令改正， 處以虛假出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。 構成犯罪的， 依法追究刑事責任。第六十一條 公司的發(fā)起人、 股東在公司成立后， 抽逃出資的， 由公司登記機關責令改 正，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。 構成犯罪的， 依法追究刑事責 任。第二條 公司注冊資本是公司登記機關依法登記的全體股東或者發(fā)起人實繳或者認繳 的出資額。第七條 公司股東或者發(fā)起人必須以自己的名義出資。 以實物、工業(yè)產(chǎn)權、 非專利技術 出資的， 股東或者發(fā)起人應當對其擁有所有

4、權； 以土地使用權出資的， 股東或者發(fā)起人應當 擁有土地使用權。第八條 公司設立登記， 股東或者發(fā)起人以貨幣出資的， 應當將貨幣足額存入準備設立 的公司在銀行開設的臨時賬戶。第九條 公司設立登記，以實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權出資的，公司章 程應當就上述出資的轉移事宜作出規(guī)定， 并于公司成立后六個月內依照有關規(guī)定辦理轉移過 戶手續(xù)，報公司登記機關備案。第十條 注冊資本中以工業(yè)產(chǎn)權、 非專利技術作價出資的， 其所占注冊資本的比例應當 符合國家有關規(guī)定。 工業(yè)產(chǎn)權、 非專利技術中屬于國家規(guī)定的高新技術成果， 其作價金額超 過公司注冊資本 20%的，應當經(jīng)省級以上科技主管部門認定。第十九條

5、 股東或者發(fā)起人以非貨幣出資， 未按照本規(guī)定第九條的規(guī)定辦理轉移過戶手 續(xù)，或者轉移過戶的出資未到達公司章程規(guī)定的注冊資本數(shù)額的，屬于虛假出資行為。 第一百五十八條 申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資 本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記， 虛報注冊資本數(shù)額巨大、 后果嚴重或者有其他 嚴重情節(jié)的， 處三年以下有期徒刑或者拘役， 并處或者單處虛報注冊資本金額百分之一以上 百分之五以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處分金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員， 處三年以下有期徒刑或者拘役。第一百五十九條 公司發(fā)起人、 股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、 實物或者未轉移

6、財 產(chǎn)權， 虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情 節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役， 并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之 二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的， 對單位判處分金， 并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員， 處 五年以下有期徒刑或者拘役。?最高人民檢察院、公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定? 一、虛報注冊資本刑法第 158 條 申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主 管部門，取得公司登記，涉嫌以下情形之一的，應予追訴：1、實繳注冊資本缺乏法定注冊資本最低限額，有限責任公司虛報數(shù)額占法定

7、最低限額 的百分之六十以上，股份虛報數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的；2、實繳注冊資本到達法定最低限額，但仍虛報注冊資本，有限責任公司虛報數(shù)額在一 百萬元以上，股份虛報數(shù)額在一千萬元以上的；3、虛報注冊資本給投資者或者其他債權人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬元以上 的；4、雖未到達上述數(shù)額標準，但具有以下情形之一的：1、因虛報注冊資本，受過行政處分二次以上，又虛報注冊資本的；2、向公司登記主管人員行賄或者注冊后進行違法活動的。二、虛假出資、抽逃出資刑法第 159 條 公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉移財產(chǎn)權，虛假出資， 或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌以下情形之

8、一的，應予追訴：1、虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬 元至五十萬元以上的；2、雖未到達上述數(shù)額標準，但具有以下情形之一的： 1致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的； 2公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的； 3因虛假出資、抽逃出資，受過行政處分二次以上，又虛假出資、抽逃出資的 4利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的二、虛報注冊資本、虛假出資、抽逃注冊資本的區(qū)別根據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定，我們從這三個違法行為的概念、構成條件等方面來分析： 首先要對注冊資本的概念有一個清醒的認識， 才可以對這三個違法行為加以區(qū)分。 所謂 注冊資本， 根據(jù)?公司注冊資本登

9、記管理規(guī)定?第二條的規(guī)定：公司注冊資本是公司登記機 關依法登記的全體股東或者發(fā)起人實繳或者認繳的出資額。 實繳主要是內資企業(yè)， 認繳主要 適用于外商投資的或股份公司。 注冊資本是公司承當風險、 歸還債務的一項根本保證。 我國 公司法對公司注冊資本都作了嚴格的規(guī)定。 公司法針對有限責任公司的不同經(jīng)營范圍， 分別 作了注冊資本的最低限額規(guī)定， 對以生產(chǎn)經(jīng)營為主和以商品批發(fā)為主的有限責任公司的注冊 資本規(guī)定不得低于人民幣 50 萬元；對以商業(yè)零售為主的有限責任公司的注冊資本規(guī)定不得 低于人民幣 30 萬元； 對科技開發(fā)、 咨詢、效勞性有限責任公司的注冊資本規(guī)定不得低于人 民幣 10 萬元。公司法還規(guī)

10、定股份的注冊資本最低限額為 1000 萬元。 在外資企業(yè)中對投資 總額和注冊資本的比例還做了規(guī)定，目的是限制外資企業(yè)銀行貸款，強制的吸收外資。一、虛報注冊資本，是指申請公司登記的個人或者單位， 使用虛假證明文件或者采 取其他欺詐手段，虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記的行為。1 行為主體即申請公司登記的人或單位。 公司是指依照公司法在中國境內設立的有限責任公司和股 份，根據(jù)公司法的規(guī)定， 有限責任公司的 “申請公司登記的人是由全體股東指定的代表或 者共同委托的代理人，股份的“申請公司設立的人是董事會。2 行為欺詐的對象從其概念中可以知道， 本行為欺詐的對象主要是公司登記管理部門。

11、 行為人通過欺騙公 司登記主管部門， 取得了公司登記。 行為人使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報注冊 資本的行為是申請公司登記的單位或個人在申請公司登記時針對公司登記主管部門即工商 行政管理機關實施的。3 行為方式 表現(xiàn)為使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部 門，取得公司登記的行為。 這里的證明文件， 主要是指公司股東繳納全部出資或出資認購法 定股份后， 由依法設立的注冊會計師事務所、 審計師事務所等法定驗資機構依法對申請公司 登記的人的出資驗資后所出具的驗資報告、 資產(chǎn)評估報告、 驗資證明以及出資者所擁有的出 資單據(jù)、銀行帳戶及有關產(chǎn)權轉讓的文件等。 這些

12、文件必須真實可靠、 不能虛假， 否那么就應 承當相應的法律責任。 所謂使用虛假的證明文件， 是指向公司登記主管部門提供與實際情況 不相符合的、 不真實的、 偽造的或隱瞞了重要事實的證明文件。 既可以是公司登記申請人偽 造或篡改的，亦可以是與驗資機構中的驗資人員惡意串通，從而取得虛假的證明文件等至于其他欺詐手段， 那么是指除使用虛假的證明文件以外的虛報注冊資本的手段， 如使用 虛假的股東、 虛構生產(chǎn)經(jīng)營場所等。 但不管是使用虛假證明文件還是其他欺詐手段， 都是為 了虛報注冊資本， 并為虛報注冊資本效勞。 虛報注冊資本是指公司實際上沒有資本而謊稱具 有或者雖有資本， 但實有資本卻少于所申報的資本。

13、 那么是行為人不具有登記公司時所應要求 的法定注冊資本最低限額卻說其有， 如實交納股本或出資額低于法定注冊資本最低限額卻說 已到達最低額； 或者雖然到達了注冊資本的最低限額， 但是由于將出資中的實物、 工業(yè)產(chǎn)權、 非專利技術、土地使用權等作價高于其實際價格而產(chǎn)生實際資本與注冊資本不符。4 行為發(fā)生的時間一般發(fā)生在公司登記過程之中、成立之前。案例一：山東省淄博市張店區(qū)人民法院審結一起為成立公司虛報注冊資本1 9 99.9萬元的案件， 以虛報注冊資本罪分別判處被告人、 這家公司的老總由某有期徒刑一年， 并處 罰金人民幣20萬元；判處被告人、公司會計李某有期徒刑一年緩刑一年，并處分金人民幣2 0萬元

14、。經(jīng)法院審理查明，由某、李某以“利成家園裝飾裝潢的名義在銀行開設根本賬戶，存入現(xiàn)金19999元，后偽造金額為1999.9萬元的銀行對賬單、詢證函、繳款單，并據(jù)此從會計師事務所取得驗資報告，詐騙工商局為其注冊成立“利成家園裝飾裝潢有限責任公司。由某和李某在此過程中虛報注冊資本199 9.9萬元， 后被銀行及會計師事務所發(fā)現(xiàn)。公安機關根據(jù)銀行的報案將由某、李某抓獲。法院審理認為， 被告人由某、李某用虛假的證明文件，用欺詐手段虛報注冊資本， 數(shù)額 巨大，其行為均已構成虛報注冊資本罪。案例二：虛報注冊資本被處分金利用公司改制之機虛報注冊資金 50 萬元，領取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2003 年 8 月份，

15、許某利用其經(jīng)營的原沈陽東方環(huán)保設備廠改制為沈陽市東方環(huán)保動力設備 之機，在未投入注冊資金的情況下，虛報注冊資金 50 萬元，取得了沈陽市東方環(huán)保動力設 備在工商管理機關注冊的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法院審理認為： 被告人許某在公司注冊資本未到達法定要求的情況下， 通過弄虛作假的 欺騙手段， 取得了虛假的驗證報告， 進而到達欺騙工商管理部門， 領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的 目的。鑒于其犯罪行為未造成嚴重的社會后果，法院最后酌情依法從輕做出判決，罰款 2.5 萬元。二、虛假出資，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未 轉移財產(chǎn)權，欺騙繳足出資的公司的其他股東、債權人和社會公眾的行為。1 行

16、為主體本行為的主題是公司的發(fā)起人或者股東。 所謂公司發(fā)起人是指依法創(chuàng)立籌辦股份事務的人。所謂股東是指公司的出資人。2 行為欺詐的對象本行為欺詐的對象是依法認足并繳足出資的公司的其他股東、 發(fā)起人， 還包括受到欺詐 的公司的債權人及社會公眾。3 行為方式違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、 實物或者未轉移財產(chǎn)權， 虛假出資的行為， 主要表現(xiàn)為： 1 以貨幣方式出資的有限責任公司股東，未在法定期限內將其認繳的貨幣足額存入準 備設立的有限責任公司在銀行開設的臨時帳戶： 2 以貨幣方式繳股的股份的發(fā)起人， 未 在法定期限內繳納其以書面形式認繳全部股款； 3 以實物、 工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術或者 土地使用權出資或

17、者抵作股款的股東、發(fā)起人未在法定期限內依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手 續(xù)。4 行為發(fā)生的時間本行為發(fā)生的時間一般在公司成立前。某到工商局辦理年檢手續(xù)， 受理人員對其提交的材料進行審查時， 發(fā)現(xiàn)該公司以實物出 資的一局部沒有到位，涉嫌虛假出資，遂對其展開調查。 經(jīng)查，該公司為 3 個自然人共同投 資設立，注冊資本為 1500萬元， 貨幣出資 245萬元，實物出資 1255萬元，該實物為房產(chǎn)和 機器設備兩局部， 而其中以房產(chǎn)出資的 100 萬元沒有辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)， 還隸屬于其中一個 自然人股東名下。該公司的行為已違反了?中華人民共和國公司法?第 28 條“以非貨幣財 產(chǎn)出資的， 應當依法辦理其財產(chǎn)權的

18、轉移手續(xù) 的規(guī)定。 工商局依據(jù)本法第 200 條的規(guī)定對 其做出了責令改正和罰款 5 萬元的處分決定。三、抽逃注冊資本，是指公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的行為。1 行為主體主要是公司的發(fā)起人和股東。2 行為欺詐的對象本行為欺詐的對象和虛假出資相同， 也是依法認足并繳足出資的公司的其他股東、 發(fā)起 人，還包括受到欺詐的公司的債權人及社會公眾。3 行為方式所謂抽逃出資， 包括在公司成立后， 非法抽回其出資和轉走其出資兩種方式。 例如抽回 其股本、 轉走其作為股金存入銀行的資金、 將已經(jīng)作價出資的房屋產(chǎn)權、 土地使用權又轉移 于他人等。4 行為發(fā)生的時間 本行為發(fā)生在公司成立后。案例一

19、：抽逃注冊資本股東協(xié)議無效王某和周某原都是某家電公司的銷售人員， 2003 年 10 月，二人一同在原單位辭職，合 作開辦一家小家電銷售公司。王某出資 40 萬元，占公司 80%的股權，周某出資 10 萬元， 占公司股權的 20%。王某出任公司董事長和總經(jīng)理，周某任副總經(jīng)理。公司成立后，生意 還算不錯， 當年就出現(xiàn)了營利。 但隨著公司經(jīng)營狀況的好轉， 周某越來越不滿王某的大權獨 攬，雙方產(chǎn)生了不可調和的矛盾。2006 年春節(jié)后，周某決定退出公司，于是和王某簽訂終止合作協(xié)議，約定由王某分批 從公司賬中支付給周某投資款 10 萬元，周某不再參與公司經(jīng)營，而由王某自己經(jīng)營。后因 王某未按終止協(xié)議約定

20、給付 10 萬元，被周某欲起訴到法院。大家認為這份終止合作的協(xié)議 有效嗎？解析： 公司的注冊資本是指公司在登記機關登記注冊的資本總額，是全體股東向公司出資額的總和。 它是公司獨立承當民事責任的根底。 也是公司向債權人履行債務的擔保。 根據(jù) ?中華人民共和國公司法?第 36 條之規(guī)定，所有股東投入的資本一律不得抽回，即我國公 司法實行的是資本維持原那么。因此， 股東只能通過轉讓股權， 才能收回出資，且該轉讓資金 只能由受讓股權方支付， 不能從公司賬中列支。 本案中， 周某的轉出入股資金并非由王某支 付，而是由公司支付，這一行為是抽逃公司注冊資本的行為， 違背了公司資本維持原那么，應 當認定該條款

21、無效。綜上所述， 三者之間在行為主體， 行為方式， 欺詐的對象， 發(fā)生時間方面有很大的差異。 1 虛假出資、抽逃注冊資本的行為主體是公司的發(fā)起人、股東；而虛報注冊資本的行 為主體是申請公司登記的人； 2 欺詐的對象不同。虛假出資、 抽逃注冊資本欺詐的對象 主要是本公司的其他股東或發(fā)起人、 認股人和社會公眾； 而虛報注冊資本欺詐對象主要是公 司登記主管部門； 3 行為方式上， 虛報注冊資本是提交虛假證明文件或者采取其他欺詐 手段隱瞞重要事實， 實際上沒有資本而謊稱具有或者雖有資本， 但實有資本卻少于所申報的 資本。虛假出資是未交付貨幣、實物或者未轉移財產(chǎn)權 4 虛假出資、虛報注冊資本發(fā) 生在公司

22、登記過程之中、公司成立之前；而抽逃注冊資本的行為只能發(fā)生在成立之后。三、虛報注冊資本、虛假出資、抽逃資金違法行為的認定和處分對象確實定一 有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額。虛報注冊資本是公司設立登記或者增加注冊資本變更登記后出現(xiàn)的情形， 其特征在于： 虛報注冊 資本是公司和股東共同的行為。 新?公司法?實行分期交付的折衷注冊資本制度后， 虛報注 冊資本分為兩種情形： 第一種情形， 對于實行法定實繳注冊資本制度的公司， 以及實行一次 性全部交足出資的公司， 設立公司時的注冊資本應當與實收資本相等， 在這種情形下， 如果 公司實際繳付的出資額低于申報的注冊資本， 即

23、為虛報注冊資本； 第二種情形，根據(jù)?公司 注冊資本登記管理規(guī)定? 第二十三條的規(guī)定， 對于實行分期交付注冊資本的公司， 在公司成 立兩年后， 即?公司法?第二十六條規(guī)定的最后期限后，公司股東或者發(fā)起人仍未交付或者 未足額交付出資， 且公司未辦理減資變更登記的， 即為虛報注冊資本。 由于注冊資本申報必 須由公司操作，故對公司講是虛報注冊資本，對股東是虛假出資，處分對象應當分別認定。其中，對股東應當對沒有履行出資義務的股東進行處分。二單純的虛假出資只能是發(fā)起人或股東的行為。其表現(xiàn)有兩種情形：第一種情形， 是股東以假的方式例如虛假評估等出資代替真實的出資； 第二種情形， 是股東在各個應 當繳付出資的

24、時點， 未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)， 處分對象為股 東。三 抽逃資金是發(fā)起人或股東的行為。 和虛假出資的區(qū)別在于抽逃資金是出資后再抽 出資金，后者是該出資而沒有真實出資、 沒有出資或沒有完全出資。處分的對象是股東。按 照?公司法?第三十六條規(guī)定，公司成立后，股東不得抽逃出資。第二百零一條規(guī)定，公司 的發(fā)起人、 股東在公司成立后， 抽逃其出資的，由公司登記機關責令改正， 處以所抽逃出資 金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。實例。三清公司有甲某、乙某、丙某、丁某四位股東。2006年 12月 1 日，公司增加注冊資本 1000萬元，章程規(guī)定 2006年12月 11日一次出資完

25、畢。 實際出資情況為： 丁某按公 司章程約定完成出資 200 萬元，甲某、乙某、丙某按該公司章程的約定出資共 800 萬元，實 際出資三人共 100萬元。此后 3位股東未到位的資金由甲某于 2006年 12月10日與某咨詢 公司協(xié)商，并以甲某、乙某、丙某名義簽訂借款協(xié)議，向該咨詢公司借款 700 萬元，但以三 清公司的名義為甲某、乙某、丙某支付3%的借款利息。 2006年 12月 11日， 700萬元借款存入三清公司賬戶內并驗資。此后三清公司又于 2006年 12月 13日從本公司賬戶內以現(xiàn)金 方式提出 700 萬元，還給某咨詢公司。此案應當定為虛假出資。屬于虛假出資的第一種情形。四、查處有限

26、責任公司“兩虛一逃案的幾點方法一、采用“倒查法 ，即通過檢查公司近期總分類帳或資產(chǎn)負債表 、明細賬，看 其資產(chǎn)存在形態(tài)，分析該公司是否存在問題。重點查看以下幾個科目： 1、查看“銀行存款科目。如果該科目余額長期較大，且無太大變化，那么有可能不 正常大多數(shù)公司不會將資金長期存于銀行 ，就應核對其銀行對帳單或直接到該公司開戶 行查詢。 如在檢查中發(fā)現(xiàn)一注冊資本為 50萬元的某公司， 長期以來“銀行存款 余額為 22.1 萬元， 在該公司提供不了銀行對帳單的情況下，通過到該公司開戶行查詢， 證據(jù)顯示， 該公 司在銀行的帳戶已經(jīng)注銷， 銀行存款自然也不會存在。 經(jīng)查，銀行存款早已被股東支出抽走， 未在

27、帳中表達，但為掩蓋抽逃出資的事實，帳面始終有 22.1 萬元的銀行存款余額。據(jù)此， 我們就可以認定該股東抽逃出資成立。對于“現(xiàn)金科目余額較大的情況，因法律、法規(guī)對此沒有明確限制，即使明知股東將 出資挪作他用，但證據(jù)難以提取，不宜定性，除非當事人自己成認。2、查看“應收帳款 、“預付帳款 、“其他應收款 、“存貨科目。如果以上科目余額 長期較大且無太大變化， 就應查證是什么內容、屬何種性質， 是否已經(jīng)將出資抽走。比方對 注冊資本為 500 萬元的某種業(yè)公司檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司“其他應收款 余額為 250 萬元，通 過查閱該公司“其他應收款明細賬及記賬憑證，發(fā)現(xiàn)在該公司成立的當年，就以“付基地 押金的名義由三位股東分批將以上款項提出。為核實是否確實用于“基地押金 ，應該派 人到各制種基地核實， 搞外調以確定押金不存在， 并認定三位股