實務系列課程――現(xiàn)金業(yè)務(二)

1、實務系列課程現(xiàn)金業(yè)務(二二、報賬業(yè)務中原始憑證審核的具體操作要求(一報賬業(yè)務中需提供相關資料的經(jīng)濟業(yè)務事項1.收入款項(1收取其他單位的款項,需提供收款單據(jù)或情況說明;(2收取國有資產(chǎn)租賃費用等,應提供稅務發(fā)票和租賃合同;(3所有收入要及時督促單位繳庫。2.正常經(jīng)費支出(1人員支出對于行政單位和全額撥款事業(yè)單位執(zhí)行工資統(tǒng)發(fā)的,按區(qū)財政局行財科審核后的工資表記賬;對于差額補助事業(yè)單位或自收自支單位,工資未實行統(tǒng)發(fā)的,來中心辦理發(fā)放人員工資時,首次應帶上單位的編制手冊和最新的人社部門關于工資的批文及附表,并在核算中心備案,以后有工資變動應附組織或人社部門批復。勞動合同用工,各單位應從嚴控制,單位確

2、因工作需要雇傭臨時工勤人員,要向核算中心報送經(jīng)人社部門核定的用工名冊,月工資標準不得超過在編人員的工資標準,并在核算中心備案。特殊崗位、特殊工種、特殊行業(yè)發(fā)放的崗位津貼、外勤補助等首次發(fā)放,應提供財政人事部門和主管部門的文件,并在核算中心備案。加班、值班工資。應從嚴控制,確因工作需要加班的,由法人代表簽字,按有關財務管理制度的規(guī)定計算加班費,提供加班工作事由、日期;值班費發(fā)放應提供值班安排表,同時提供有權部門文件或依據(jù)。非本單位工作人員,不得在本單位報銷各類津貼、補貼和費用;借調(diào)人員的福利待遇原則上應在原單位發(fā)放,確需在借調(diào)單位支付的,應由原單位開具未支付證明(工資除外。各種目標責任制考核獎勵

3、的發(fā)放,應提供區(qū)委、區(qū)政府的相關文件或區(qū)委、區(qū)政府報告批復。特殊事項,如教師課時費,招生任務完成獎,應有發(fā)放標準和有權部門規(guī)定的發(fā)放依據(jù)或批復。(2公用支出辦理下列經(jīng)濟事項,如果發(fā)票未列明數(shù)量、單價等事項,需提供清單(清單應加蓋供貨方印章,其中報銷C類經(jīng)濟事項,還應附合同或協(xié)議。A.購置辦公用品及有關用品(未納入政府采購范圍的、圖書資料;B.車輛維修、打字復印、印刷;C.廣告宣傳、勘察設計、審計評估;D.其他事項。修繕、裝飾工程支出及單位基本建設支出,應附施工合同、工程預算、決算(審計報告,屬于招投標和政府采購范圍的,還應提供招投標文件和政府采購有關手續(xù)。報銷外出學習、培訓考察等費用,應提供有

4、關部門會議通知和紀委廉政辦批復,嚴格按都紀發(fā)200821號文件執(zhí)行。單位人員因公臨時出國的,報銷費用時應附有出國人員審批表及相應的文件。單位組織召開的會議報銷費用時,應附會議通知文件、會議預算及召開會議賓館、飯店的結(jié)算清單,結(jié)算清單應注明會議天數(shù)、人數(shù)、食宿費標準、房間數(shù)、場租費等詳細情況。捐贈支出需提供捐贈相關情況說明。招待費支出實行總額控制定點接待制度,在總額范圍內(nèi)嚴格執(zhí)行三單合一報銷規(guī)定,超總額不予報支。沐浴、娛樂休閑等高消費場所發(fā)票一律拒付。(3個人補助支出報銷工傷醫(yī)藥費用時應附醫(yī)院處方、工傷鑒定及情況說明。年終困難補助等應提供單位會辦紀要及情況說明。撫恤金、喪葬費等個人補助費用應提供

5、人社部門和財政部門的文件。3.專項經(jīng)費(1撥支專項經(jīng)費,提供上級部門、財政部門或主管部門的專項資金分配方案;(2專項經(jīng)費的使用應提供有關文件,堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t;(3專項經(jīng)費中列支工作經(jīng)費的要提供費用使用依據(jù)。4.暫付款(1職工外出開會、學習考察等預借款項,需提供會議通知、學習考察文件;(2購買固定資產(chǎn)、大額辦公用品預付款項的,屬于政府采購范圍的,需提供政府采購資金轉(zhuǎn)賬通知單或政府采購計劃項目申請審批表;不屬于政府采購范圍的,需提供采購計劃申請或購銷合同;(3購買材料預付款項,需提供購銷合同、付款協(xié)議書;(4主管部門墊付所屬單位的報刊雜志費、資料費等,需提供支付明細;(5基建項目支付工程預付款

6、,需提供稅務部門開具的稅票同時提供工程承包合同和付款協(xié)議書。5.材料(1購入材料時,需提供購買材料合同及材料明細清單;(2接受捐贈或上級無償劃撥的材料,需提供物資清單、接受單位入庫通知單;(3材料出庫時,需提供單位“材料出庫通知單”;(4材料的盤盈盤虧,應提供材料盤存明細表及有權部門批準的處理意見。6.固定資產(chǎn)(1購置固定資產(chǎn)應提供由資產(chǎn)管理人員簽名的資產(chǎn)驗收單;(2基建完工交付使用的固定資產(chǎn),需提供基建竣工決算書及審計部門的審計報告;(3接受捐贈固定資產(chǎn),需提供捐贈人的有關單據(jù)記錄;(4報廢、毀損、處理、拍賣固定資產(chǎn),應提供相關手續(xù),根據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法規(guī)定要求,應提供財政部門的

7、批復文件或主管部門的批復文件,一級預算單位由本單位提供正式文件,文件后附詳細的資產(chǎn)處置清單,由資產(chǎn)管理員和單位負責人在清單上簽字確認;(5盤盈盤虧固定資產(chǎn),需提供固定資產(chǎn)盤存明細表、單位情況說明書及有權部門批準的處理意見。7.基建項目支出。提供項目立項申請、發(fā)改委等部門同意立項批文、工程承包合同書、工程預(決算書,屬于招投標和政府采購范圍的,按招投標和政府采購程序辦理。8.借入款(1向銀行借入款項,需提供借款申請和與銀行簽訂的借款合同;(2向其他單位及個人暫借的款項,需提供借款用途、借款協(xié)議書及有關單據(jù)同時提供政府或上級主管部門同意借款的批復。需支付利息,借款協(xié)議書應予明確,同時利息結(jié)算不得高

8、于人民銀行規(guī)定的同期限貸款利率上限。9.單位自制原始憑證(差旅費報銷表、原始單據(jù)粘貼封面等,應用黑水筆填寫,用藍水筆圓珠筆等填寫的不予支付。(二報賬業(yè)務中不予報銷的事項1.簽字權限與報賬業(yè)務登記表填寫的審批權限及單位內(nèi)部財務管理制度不符的票據(jù)。2.白條及收款收據(jù)。支付勞務費等事項應向收款人索要“稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票”。3.發(fā)票不規(guī)范的(1無收款單位印章;(2大小寫金額不符;(3發(fā)票記載的內(nèi)容經(jīng)過涂改的(發(fā)票上記載的內(nèi)容有變更的,應當由出具單位重開或更正,更正處應當加蓋出具單位印章。發(fā)票金額有錯誤的,不得更正,必須由出具單位重開;(4項目開具不全(如無付款人名稱,開票日期,商品品名規(guī)格等,住宿發(fā)票無住宿天數(shù)、住宿標準、住宿人數(shù)等。4.經(jīng)營性收費使用行政事業(yè)性收費票據(jù)。5.旅行社開具的發(fā)票原則上不予報銷,確因工作需要由旅行社承辦的,應附有關部門文件和紀委廉政辦批復。6.發(fā)票上的收款人印章與實際支付時的收款人不是同一單位的(附委托轉(zhuǎn)付書的除外。7.參加醫(yī)療保險的單位,根據(jù)醫(yī)療改革有關精神,除工傷、女職工生育等特殊情況以外,不得在單位經(jīng)費中報銷職工醫(yī)療費。8.