預算編制方法參考模板

1、為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。一、預算編制原則（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。（2）必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎。（3）必須以收支平衡、略有結余為準則。（4）必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。（5）必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。（6）統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。（7）年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強

2、烈的政治責任和社會責任。二、部門預算編制方法和程序單位預算的編制采用零基預算法。1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算。2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。單位預算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財政部門的布置

3、，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準，采取規(guī)定的預算編制方法，編制預算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù)；二上部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。三、部門預算編制的具體步驟第一步：建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責，以保證預算編制任務的完成。預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標。第二

4、步：做好編制前的準備工作。1、對各預算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。3、真實報告清產(chǎn)核資工作結果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務處理。4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。5、認真分析上年度收入和支出結構，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收

5、節(jié)支的潛力。做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權增加或者減少人員。2、人員經(jīng)費：各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本部門本單位無權增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。3、臨時工：應屬于完成專項工作任務的臨時用工，2 / 24本文來自中華管理學習網(wǎng) 如需轉(zhuǎn)載請聯(lián)系作者 編制預算時不在人員經(jīng)費中反映。4、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。第三步：編制收入預算。 1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入征收科室和責任人。2、由具體征收科室

6、和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。第四步：編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結余的原則。1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準（其中一部分按照社保部門核定的標準）直接計算編制。2、維持機構正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。3、專項工作任務經(jīng)費。按照

7、效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經(jīng)費。 5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務完成后實現(xiàn)的目標，必須編制預算。第五步：本部門本單位的預算經(jīng)財會部門層層匯總審核后，報經(jīng)預算編審班子對照本年度的總體目標，進一步審核和研究

8、后，形成本部門本單位的預算建議數(shù)，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。第六步：財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核，下達各部門各單位的預算控制數(shù)。第七步：各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調(diào)整，編制本部門本單位的預算，上報財政部門。第八步：財政部門根據(jù)人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。四、部門預算的執(zhí)行 (一)分解落實預算指標。各部門各單位的預算編審班子

9、對經(jīng)法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。 (二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執(zhí)行，預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內(nèi)容，各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況，進行增加和修改。1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。2、根據(jù)責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執(zhí)行中應負的責任和應享的權利。3、制定各種支出控制定額。4、制定預算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。 (三)單位的非財政預算內(nèi)撥款的收

10、入，要按照有關規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首本文來自中華管理學習網(wǎng) 如需轉(zhuǎn)載請聯(lián)系作者 先直接繳入預算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位年度收支預算和季度用款計劃，結合預算內(nèi)撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。（四）及時、真實、準確反映預算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求，認真編制預算執(zhí)行情況月報表及相關報表，認真編寫預算執(zhí)行情況說明書。（五）各部門各單位的預算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預算執(zhí)行情況進行檢查，對照本年度的總體目標，分析預算

11、執(zhí)行中的不正常因素和對預算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。（六）預算調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調(diào)整。具體的預算調(diào)整程序應按有關規(guī)定進行。五、年度決算單位的決算工作包括三個方面的內(nèi)容：決算前的準備，編制決算草案，編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行：（一）決算前的準備。 1、清理各項收支。對照預算，認真檢查各項預算指標的完成情況，將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。2、清理資產(chǎn)與負債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運行質(zhì)量；清理檢查各項往來款的情況及使用質(zhì)量。3、與有關部門

12、核對好各項基本數(shù)字及進一步審查各項開支標準。4、考核預算執(zhí)行情況，落實獎懲措施。（二）編制決算草案。在做好準備工作的基礎上，按照財政部門的要求，及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。（三）編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式，認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內(nèi)容：1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構成，資產(chǎn)的總量與構成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況，要與預算對比、與上年對比。2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。3、支出執(zhí)行

13、情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預算、與上年對比，分析出支出的增減變化情況及原因。4、對專項經(jīng)費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比，分析專項工作經(jīng)費的增減變化情況及原因，二是要分析專項工作經(jīng)費的使用效益。5、跨年度專項工程項目經(jīng)費的安排及使用情況及效益分析。6、詳細介紹本部門本單位對預算執(zhí)行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。7、分析研究預算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。六、部門預算的監(jiān)督（一）部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對預算執(zhí)行情況進行檢查，事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預算監(jiān)督工作。（二）財政

14、監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能，也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預算編制工作的布置，到預算執(zhí)行的結束，財政部門始終在履行監(jiān)督職能，考核整個預算過程的績效情況。（三）審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預算過程的重要部門。以上三者相互配合，共同構成整個預算過程的監(jiān)督機制集團公司全面預算管理辦法（通計2007189號）     來源： 未知       作者： 發(fā)展計劃部       發(fā)布時間： 2

15、008-6-18   第一章總則    第一條為加強對企業(yè)營運過程的控制和約束，提高經(jīng)營管理效率和水平，實現(xiàn)集團發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃目標，依據(jù)國有資本與財務管理暫行辦法（財企2001325號）、關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見（財企2002102號）和中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法（國資委令第18號），結合集團實際，制定本辦法。    第二條本辦法執(zhí)行范圍為集團公司總部、集團公司各分公司及集團公司全資、控股企業(yè)(以下簡稱各企業(yè))。    第三條財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)

16、劃，對預算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。本辦法所稱的全面預算是集團公司在財務預算的基礎上，將預算內(nèi)容擴展至科技投入、投資管理、職工薪酬管理等方面，突出反映集團對企業(yè)營運全過程、全方位的控制與監(jiān)督活動。    第四條全面預算按級次分為集團總預算、總部及各企業(yè)個別預算和分廠（分公司）、事業(yè)部、車間、部門三級預算。    第五條全面預算按年度編制，即自1月1日起至12月31日止。第二章工作組織    第六條集團公司成立預算委員會，由計劃、財務、科技、人力資源、生產(chǎn)經(jīng)營

17、、群眾工作等部門人員組成，預算委員會在主管預算工作的副總經(jīng)理領導下開展工作。主要履行以下職責：    （一）擬訂集團全面預算編制與管理的原則和目標；    （二）審議各企業(yè)全面預算方案和全面預算調(diào)整方案；    （三）監(jiān)督和檢查預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。    第七條集團公司發(fā)展計劃部為集團全面預算的歸口管理部門，在集團公司預算委員會領導下，負責組織集團全面預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。具體負責組織集團預算的編制、審核、匯總、上報和各企業(yè)預算批復

18、工作；具體負責編制、下達集團年度重點投資項目預算；具體負責審核、批復各企業(yè)投資預算，匯總編制集團投資預算；具體負責制訂集團預算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的有關問題；組織監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況。    第八條集團公司資產(chǎn)財務部為集團財務預算和總部預算的歸口管理部門。具體負責審核各企業(yè)財務預算、籌資預算，匯總編制集團財務預算、籌資預算，跟蹤執(zhí)行情況，分析執(zhí)行中的差異，提出改進措施和建議；具體負責組織總部管理部門預算、經(jīng)營預算的編制、審查、匯總、下達等工作。    第九條集團公司科技管理部是集團科技投入預算的歸口管理部門。負責審核各企

19、業(yè)科技投入預算，確定各企業(yè)預算年度科研項目，并對科研項目支出進行費用化或資本化分類，具體編制集團重點項目研發(fā)費用支出預算，匯總編制集團科技投入預算，統(tǒng)一審核、批準預算內(nèi)科研項目支出，跟蹤預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行中的差異，提出改進管理的措施和建議。    第十條集團公司人力資源部為集團職工薪酬預算的歸口管理部門。負責具體編制集團總部職工薪酬預算，審核各企業(yè)、事業(yè)部職工薪酬預算，匯總編制集團職工薪酬預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行中的差異，提出改進管理的措施和建議。    第十一條集團公司生產(chǎn)經(jīng)營管理部為集團業(yè)務（主營業(yè)務收入）預算

20、的歸口管理部門。根據(jù)預算年度市場經(jīng)營形勢及集團戰(zhàn)略目標要求，負責提出預算年度集團生產(chǎn)經(jīng)營總體目標，審核各企業(yè)、事業(yè)部業(yè)務（主營業(yè)務收入）預算，匯總編制集團業(yè)務預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行中的差異，提出改進管理的措施和建議。    第十二條集團公司歸屬事業(yè)部管理的分公司，事業(yè)部為分公司預算的歸口管理單位。事業(yè)部應在編制本級預算并對分公司預算進行審核的基礎上，匯總編制事業(yè)部整體預算。經(jīng)批準的預算由事業(yè)部下達分公司執(zhí)行。事業(yè)部負責跟蹤分公司預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行中的差異，研究改進管理的措施和建議。    第十三條集團公司各企業(yè)是

21、全面預算執(zhí)行單位，其法定代表人（分公司為經(jīng)理；下同）是本單位預算的責任人。在集團公司預算委員會統(tǒng)一指導下，組織開展本單位預算編制工作，嚴格執(zhí)行集團公司批復的預算。主要履行以下職責：負責本單位預算編制和上報工作；負責將本單位預算指標層層分解，落實到各部門、各車間和各崗位；嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決預算執(zhí)行中存在的問題；及時總結分析本單位預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作。第三章預算編制    第十四條各企業(yè)預算編制應當堅持“以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，把握與滾動規(guī)劃的銜接；以收定支，講求總量基本平衡；控制風險，注重現(xiàn)金流動能力；降本增效，實現(xiàn)國

22、有資產(chǎn)保值增值”的總原則，同時注重考慮以下因素：    1應當加強固定資產(chǎn)投資的風險評估和預算控制，嚴格控制非主業(yè)投資，對于高風險業(yè)務的投資要慎重安排，對于資產(chǎn)負債率已處于預警區(qū)間的企業(yè)要嚴格控制負債投資規(guī)模；    2應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率；    3應當嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，預算編制應

23、當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)不得擴大工資總額的預算規(guī)模；    4要注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過30%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)，原則上不再安排新增擔保預算；各企業(yè)不得安排對集團外企業(yè)的擔保預算。    5應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。 

24、   第十五條各企業(yè)預算編制應按照先業(yè)務預算、科技投入預算、投資預算、職工薪酬預算，后籌資預算、財務預算的流程進行。    第十六條集團預算編制原則上按“三下兩上”的基本工作程序進行：    （一）每年9月底以前，集團預算委員會組織各專業(yè)預算歸口管理部門提出下一年度集團預算總體目標和主要指標控制指導原則。其中：生產(chǎn)經(jīng)營管理部負責提出集團預算總體目標（主營業(yè)務收入）及對各企業(yè)營業(yè)收入控制指導原則，科技管理部、發(fā)展計劃部、資產(chǎn)財務部和人力資源部分別提出科技投入、投資、融資、職工薪酬指標等控制指導原則，科技管理部應同時啟

25、動預算年度科研課題立項工作。    （二）每年10月底以前，各企業(yè)根據(jù)集團預算總體目標和控制指導原則，結合本企業(yè)實際，提報本企業(yè)下一年度預算建議；    （三）每年11月30日前，集團預算委員會組織各專業(yè)預算歸口管理部門對各企業(yè)提報的預算建議進行審核評估，集團公司發(fā)展計劃部根據(jù)審核后的預算建議，匯總編制集團總預算建議，提交集團預算委員會審定。預算委員會審定的預算建議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后下達各企業(yè)；    （四）每年年底前，各企業(yè)按照集團公司下達的預算建議，編制本企業(yè)年度正式預算，上報集團公司；&#

26、160;   （五）集團預算委員會組織各專業(yè)預算歸口管理部門對各企業(yè)提報的正式預算進行審核評估，必要時由各專業(yè)預算歸口管理部門協(xié)調(diào)各企業(yè)進行調(diào)整。集團公司發(fā)展計劃部根據(jù)審核、調(diào)整后的各企業(yè)預算，匯總編制集團總預算，提交集團預算委員會進行審定，審定的年度正式預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后組織實施。并于1月20日前上報國資委，同時下達各企業(yè)執(zhí)行。    第十七條集團公司對各企業(yè)的年度預算批復可采取集中一次批復的形式，也可采取分專業(yè)（主要指標、科技、投資、職工薪酬）、分時間段多次批復的形式。第四章全面預算報告    第十八條各

27、企業(yè)應當按照集團公司統(tǒng)一的編制口徑、統(tǒng)一印發(fā)的報表格式和編報規(guī)范，上報年度全面預算建議、年度全面預算報告（正式預算）。年度全面預算建議由年度預算建議報表、預算建議編制說明兩部分組成；年度全面預算報告由國資委財務預算報表、集團公司補充預算報表以及預算編制說明組成。    第十九條年度全面預算建議重點反映各企業(yè)在預算年度內(nèi)預計營業(yè)收入、成本費用、利潤總額以及重大科技投入、重大投資安排等建議內(nèi)容。年度全面預算報表重點反映以下內(nèi)容：    （一）預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質(zhì)量及結構；    （二）預計實現(xiàn)經(jīng)

28、營成果及利潤分配情況；    （三）為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；    （四）預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用（包括職工薪酬等）；    （五）預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；    （六）預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；    （七）預計科技投入項目、費用支出進度安排、費用支出構成及資金來源等。    第二十條各企業(yè)

29、應當采用合并口徑編制全面預算報表。合并范圍包括集團公司（總部、各事業(yè)部及各分公司）及所屬二級全資、控股企業(yè)；各二級企業(yè)應當將三級及三級以下企業(yè)的預算數(shù)據(jù)并入二級企業(yè)報送。    第二十一條各企業(yè)應當對年度全面預算報表編制及預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度全面預算編制說明應當反映以下內(nèi)容：    （一）預算編制工作組織情況；    （二）預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明，應側(cè)重分析營業(yè)收入、成本費用、利潤總額增減變化原因以及對重大合同的預測情況；    （三）預算編

30、制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計；    （四）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；    （五）其他需說明的情況。    第二十二條各企業(yè)年度全面預算建議、年度全面預算報告應當經(jīng)廠長（經(jīng)理）辦公會審議通過后，以正式文件形式報送集團公司。集團公司控股企業(yè)的預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送集團公司。    第二十三條集團公司預算委員會組織對各企業(yè)全面預算建議、全面預算報告質(zhì)量進行審核評估，審核評估內(nèi)容主要側(cè)重以下幾方面：  

31、;  （一）是否符合國家政策；    （二）是否符合集團發(fā)展戰(zhàn)略；    （三）是否與企業(yè)滾動規(guī)劃有效銜接；    （四）是否符合集團確認的企業(yè)主業(yè)發(fā)展方向；    （五）是否符合集團年度預算總體目標和指導控制原則；    （六）是否客觀反映預算年度內(nèi)行業(yè)發(fā)展、市場經(jīng)營形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；    （七）主要預算指標年度間變動情況是否合理，主要預算指標間是否相互銜接；   

32、; （八）預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。    第二十四條集團公司根據(jù)質(zhì)量審核評估結果，對企業(yè)預算提出審核、調(diào)整意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報預算。    第二十五條集團公司對全資企業(yè)預算實行審核批復制；對控股企業(yè)預算以批復形式送達我方董事，作為董事會會議發(fā)表我方意見的主要依據(jù)。    第二十六條各企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理模式，自行設計和規(guī)定基礎預算報告和補充預算報告。第五章預算執(zhí)行與監(jiān)督 &

33、#160;  第二十七條各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團公司批復的預算，應將預算作為組織、協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)。應將年度預算指標細化為季度和月度預算，分期進行預算控制，確保年度預算目標的實現(xiàn)。各企業(yè)還應對預算指標進行層層分解，落實到各分廠（分公司）、車間（段、項目部）、處室和部門，落實到每個員工。    第二十八條各企業(yè)應當建立健全預算執(zhí)行的授權審批制度、支付程序控制制度和執(zhí)行過程記錄制度，明確超預算資金追加審批程序和權限，保證預算順利執(zhí)行。    第二十九條各企業(yè)應當對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督，尤其要加強對投資、融資、擔保、資

34、金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。一般應每季進行一次預算執(zhí)行情況的詳細分析，找出偏差，查明原因，及時采取相應的解決措施。    第三十條各企業(yè)應于每季季后20日內(nèi)向集團公司報告預算執(zhí)行情況（科研項目按集團科研管理辦法執(zhí)行）。對于預算執(zhí)行中的重要偏差，集團公司將責成預算執(zhí)行單位查找原因，并及時向總經(jīng)理辦公會報告，根據(jù)總經(jīng)理辦公會的意見，向預算執(zhí)行單位提出改善要求。    第三十一條各企業(yè)預算一經(jīng)集團公司批準，原則上不予調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，或者

35、將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差（一般偏差率在10%以上）的，可予以調(diào)整：    （一）自然災害等不可抗力因素；    （二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；    （三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；    （四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；    （五）經(jīng)集團公司批準發(fā)生的預算外科研項目費用化支出。    第三十二條各企業(yè)應在每年7月12日前，將預算調(diào)整報告報集團公司，說明預算主要指標的調(diào)整情況、調(diào)整的原因、預計執(zhí)行情

36、況及保障措施等。    第三十三條集團公司收到企業(yè)預算調(diào)整報告后，由預算委員會進行審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議批準后，下達企業(yè)執(zhí)行。    第三十四條各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行結果考核制度，將預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。    第三十五條各企業(yè)應當在預算年度終了時，即每年12月31日前向集團公司報告全年預算執(zhí)行情況，認真總結年度預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施等。    第三十六條集團公司發(fā)展計劃部、資產(chǎn)財務部、科技管理部

37、、人力資源部和生產(chǎn)經(jīng)營管理部等部門分別按職責歸口跟蹤、監(jiān)測、預測評估、反饋匯總企業(yè)預算執(zhí)行情況，向總經(jīng)理辦公會報告，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。第六章附則    第三十七條各企業(yè)上報的預算報告與內(nèi)部執(zhí)行預算報告應保持一致，年度預算主要指標與實際完成值不應存在較大差異（控制在10%以下）。對于出現(xiàn)“不一致”或出現(xiàn)“較大差異”的，集團公司將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，集團公司將給予警示。    第三十八條各企業(yè)全面預算執(zhí)行結果將納入到對企業(yè)績效考核中。凡是利用科研項目支出作為調(diào)劑利潤手段的，集團公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將剔除其對考核的

38、虛增影響因素。    第三十九條各企業(yè)應依據(jù)本辦法制定本企業(yè)全面預算管理工作制度，完善全面預算工作體系，推進實施全面預算管理。    第四十條本辦法自發(fā)布之日起施行。集團財務預算管理辦法（修改稿）（通財2002244號）同時廢止。本辦法由集團公司發(fā)展計劃部負責解釋。本辦法報國資委備案。江蘇科技大學預算管理辦法(試行)江科大校財200925號第一章 總 則第一條 為進一步規(guī)范學校財務行為和學校內(nèi)部經(jīng)濟運行秩序，不斷優(yōu)化教育資源配置，充分發(fā)揮預算管理在學校資源配置中的引導作用，保證預算的權威性與嚴肅性，保障學校經(jīng)濟安全

39、有效運行，規(guī)避財務風險，依據(jù)中華人民共和國預算法及其實施細則、高等學校財務制度、江蘇省省屬高校預算管理辦法和省級部門預算管理有關規(guī)定，特制定本辦法。第二條 預算管理職責1省教育廳、省財政廳負責對學校預算執(zhí)行情況實施監(jiān)督、檢查與績效考核，評價學校各項事業(yè)目標的完成情況、取得的財務成果和存在的問題。2學校黨政聯(lián)席會議為校內(nèi)預算編制管理的決策機構。學校編制的預算須經(jīng)學校黨政聯(lián)席會議審批同意后方可執(zhí)行。3學校財務處為全校預算管理的職能機構，建立健全預算管理體制和運行機制；制訂和完善預算管理辦法及其實施細則；科學合理地編制預算，積極組織收入，統(tǒng)籌安排支出；組織預算實施，監(jiān)督預算執(zhí)行，分析報告預

40、算執(zhí)行情況。負責對二級預算單位預算的審查、批復、預算執(zhí)行情況的檢查，確保全校預算實現(xiàn)。4學校審計處為全校預算編制、執(zhí)行的內(nèi)審機構。5二級預算單位根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和本部門承擔的任務負責本單位和歸口管理事項預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整，負責本級部門預算執(zhí)行情況的檢查，確保預算按規(guī)定執(zhí)行。第三條 預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。第二章 預算編制原則、要求與程序第四條 預算編制的原則1全面性原則：預算要體現(xiàn)綜合預算的要求，所有應納入學校預算管理的收支，必須全部納入年度預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，全面反映各項事業(yè)計劃和任務的需要。2穩(wěn)妥性原則：預算要堅持量入為出，收支

41、平衡。編制收入預算要積極穩(wěn)妥，安排支出預算要統(tǒng)籌兼顧。要優(yōu)先保證基本支出，安排項目支出要量力而行，嚴格控制預算風險。    3效益性原則：預算要協(xié)調(diào)好規(guī)模、結構、質(zhì)量、效益之間的關系，堅持勤儉辦學，反對鋪張浪費，不斷提高資金使用效益。4重點性原則：預算要以科學發(fā)展觀為指導，著眼學?？傮w規(guī)劃和長遠發(fā)展，著力加強內(nèi)涵建設，優(yōu)先保證重點建設需要。5事權財權相結合原則：各預算單位要全面梳理所承擔的任務，以完成任務的實際需要科學合理編制預算，不重不漏。第五條 預算編制的要求    1真實準確：預算要嚴格按照規(guī)定準確編制收支預算，實事求

42、是地反映學校各類資源的基本信息。    2科學規(guī)范：預算編制的程序設置和時間安排要力求合理，預算編制的方式方法要妥當完善，各項測算要有理有據(jù)。對安排的項目，要開展可行性論證，并分輕重緩急，嚴格排序遴選，科學規(guī)范地進行預算編制工作。    3公正透明：預算編制所依據(jù)的各項政策、標準和方法要公開透明，結果應做到公平公正。    4及時明晰：預算要嚴格按規(guī)定的時間和內(nèi)容，不斷細化收支項目，及時編制。 第六條 預算的分類和編制程序預算編制分兩類。一是以學校為單位的由學校向上級預算管理部門報送的預算（稱為

43、部門預算）；一是以校內(nèi)部門為單位編制的綜合財務計劃。（一）部門預算的編制程序部門預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度綜合財務收支預算，按規(guī)定程序報省教育廳、省財政廳審核批準。部門預算由收入預算和支出預算兩部分構成。部門預算實行“兩上兩下”的編報審核程序：（1）首先由二級預算單位和相關職能部門編制有關基礎資料報送財務處，主要包括基礎信息資料、各項收入預測資料、項目支出預算申報資料等。（2）學校財務處根據(jù)下年度事業(yè)發(fā)展計劃和省級部門預算有關規(guī)定，匯集二級預算單位和相關職能部門編制的預算基礎信息資料，編制預算草案，經(jīng)學校審議批準后報省教育廳、省財政廳（即“一上”)。  （3

44、）省教育廳、省財政廳審核學校報送的“一上”資料后，下達下年度財政撥款數(shù)和收支預算總控制數(shù)(即“一下”)。（4）學校根據(jù)省財政廳下達的收支預算總控制數(shù)，按照規(guī)定的編制方法，編制預算收支計劃，經(jīng)學校審議后報省教育廳、省財政廳(即“二上”)。(5)省教育廳、省財政廳對學?！岸稀鳖A算計劃進行全面審核。省人大審議批準省級年度預算后，省教育廳、省財政廳將年度部門預算下達學校執(zhí)行(即“二下”)。（二）綜合財務計劃的編制程序（1）學校二級單位應圍繞學校中心工作，根據(jù)本部門當年工作目標和任務編制本部門的支出預算報送學校財務處。二級單位預算分日常運行經(jīng)費預算和專項經(jīng)費預算兩部分。（2）學校財務處匯總各二級單位報

45、送的預算草案，根據(jù)省財政下達學校的收支預算規(guī)模，依據(jù)預算編制原則進行綜合平衡，編制學校綜合財務計劃草案報學校黨政聯(lián)席會議審核同意后，下達二級單位預算控制數(shù)。（3）二級單位根據(jù)預算控制數(shù)再編制明細執(zhí)行預算，報財務處審核后正式下達二級單位使用。（4）為了保障學校各項工作的正常開展，學校將根據(jù)二級單位預算執(zhí)行情況和學校事業(yè)發(fā)展需要每年下半年進行預算調(diào)整。第三章 預算編制內(nèi)容與方法第七條 預算編制的內(nèi)容1基本概況在編報預算計劃時，要報送學校和部門基本概況，重點闡述中長期規(guī)劃和年度工作任務，并對主要收支項目作簡要說明。2基礎信息基礎信息是學校和部門編制預算的基本依據(jù)，全校的基礎信息由

46、學校相關職能部門分工協(xié)作編制，財務部門匯總。部門的基礎信息由各部門根據(jù)實際情況按實編制，歸口管理部門復核后作為財務審核各部門預算的依據(jù)?；A信息包括：人員信息和按規(guī)定需要報送的主要基礎設施信息。人員信息包括：在職人員信息、離退休人員信息、在校學生信息、招生計劃信息、離退休人員信息及其他人員信息。主要辦公設施信息包括：教學辦公用房及附屬設施、學生宿舍面積、電話及傳真、復印機及服務器、空調(diào)、電梯、鍋爐數(shù)量、車輛數(shù)量及基本狀況第八條 收入預算的編制預算收入是學校完成各項事業(yè)發(fā)展計劃和任務的財力保證，包括財政撥款、非稅資金、其他資金以及債務資金等。    1財政

47、撥款：財政撥款是學校的主要經(jīng)濟來源。財政撥款預算由財務部門根據(jù)基礎信息和省級部門預算財政撥款核定辦法測算。2非稅資金：包括學費收入、住宿費收入、委托培養(yǎng)費及成人教育收入、二級民辦上繳學校收入、產(chǎn)業(yè)上交收入及其他收入等。非稅資金是學校的主要經(jīng)濟來源之一。學費收入預算由財務處根據(jù)教務、學生管理部門提供在校生情況、招生計劃，參照以前年度學費收繳情況進行分析測算編制。住宿費收入預算由財務部門根據(jù)學生宿舍管理部門提供的學生宿舍入住情況進行分析測算編制。委托培養(yǎng)費及成人教育收入預算由相關院系、成教、經(jīng)濟、財務等部門根據(jù)辦班計劃、校內(nèi)分配政策，參照以前年度實際情況分析測算編制。南徐上繳學校收入預算由財務處根

48、據(jù)學校制定的南徐學院收入分配政策分析測算編制。產(chǎn)業(yè)上交收入預算根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營公司預算及學校有關規(guī)定，參照以前年度實際情況分析測算編制。其他收入預算由財務部門參照以前年度實際情況分析測算編制。3債務資金：債務資金是學校根據(jù)基礎設施建設需要向金融機構借入的資金。債務資金預算由規(guī)劃、基建、財務部門根據(jù)學校建設規(guī)劃和計劃，按照上級有關規(guī)定進行編制，債務資金預算要從學校建設發(fā)展的客觀需要和財務狀況的實際出發(fā)，從嚴控制債務規(guī)模，防范財務風險。第九條 支出預算的編制    支出預算是學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務的貨幣表現(xiàn)，其結果是分析評價預算執(zhí)行情況的依據(jù)。支出預算包括基本支

49、出預算和項目支出預算兩部分?；局С鲱A算是為保障學校正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助等三部分；項目支出預算是學校為完成特定的事業(yè)發(fā)展計劃和任務，在基本支出預算之外編制的年度支出預算。編制支出預算要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，優(yōu)先保障基本支出，量力而行地安排項目支出。（一）基本支出預算的編制1工資福利支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障費、其他工資福利支出等。工資福利支出預算由學校財務處會同人事處、經(jīng)濟辦等部門分工協(xié)助嚴格按照國家和省市工資福利政策規(guī)定以及學校的獎酬金分配制度規(guī)定進行測算編制。2商品和服務支出：包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、出國費、維修維護費、租賃費、會議費、培訓費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、招待費、其他商品和服務支出。商品和服務支出預算由學校