稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》沖刺試題[權(quán)威資料]

1、稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺試題 本文檔格式為WORD,感謝你的閱讀。 最新最全的 學(xué)術(shù)論文 期刊文獻 年終總結(jié) 年終報告 工作總結(jié) 個人總結(jié) 述職報告 實習(xí)報告 單位總結(jié) 演講稿稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺試題導(dǎo)讀:時間對每個人是公平的。我們應(yīng)抓緊時間，努力把握住每一個今天，在今天盡量多做實事，使今天的工作效率大大提高。以下是的稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺試題，歡迎來學(xué)習(xí)!一、單項選擇題1.下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三納稅調(diào)整項目明細表做納稅調(diào)減的是()。(2012年)A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分B.國債利息

2、收入C.殘疾人員工資加計扣除部分D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分【答案】A【解析】企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，是通過企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表中第七項作納稅調(diào)減的。2.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是()。(2012年)A.向獨立董事支付的補貼B.向職工支付的托兒補助費C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進員工進行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費【答案】C【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外

3、聘技術(shù)人員支付的兼職費均按“勞務(wù)報酬所得”項目代扣代繳個人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不征個人所得稅;選項C：本公司技術(shù)部門張某取得的課酬費屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。3.企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。(2011年)A.工商機關(guān)所處的罰款B.銀行對逾期貸款加收的罰息C.稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金D.司法機關(guān)沒收的財物【答案】B【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。4.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是()。(2009年

4、)A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷售收入5的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除【答案】D【解析】企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除。5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是()。(2009年)A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不

5、得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】C【解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。6.企業(yè)所得稅年度申報表附表三納稅調(diào)整項目明細表中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于()。(2010年)A.收人類調(diào)整項目B.資產(chǎn)類調(diào)整項目C.扣除類調(diào)整項目D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目【答案】C二、多項選擇題1.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有()。(2009年)A.支付給獨立董事的董事費B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費C.支付給供銷人員的年度考核獎金D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出【答案】B

6、C【解析】選項A屬于“勞務(wù)報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。2.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有()。(2009年)A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定【答案】AC【解析】選項B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所在地確定。3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認時間的說法，正確的有

7、()。(2010年)A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收人的實現(xiàn)C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認收入的實現(xiàn)E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)【答案】ABDE4.關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有()。(2010年)A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣

8、除C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內(nèi)據(jù)實扣除D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除【答案】BCE5.關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有()。(2012年)A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計超過12萬元B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表即可E.

9、取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報【答案】A,B,E【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的個人所得稅納稅申報表。6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。(2011年)A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除E.企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術(shù)開發(fā)

10、，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠【答案】C,E【解析】選項A：酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有()。(2011年)A.攤派支出可以稅前扣除B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額C.對于工業(yè)企業(yè)，

11、小型微利企業(yè)的標準是年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷【答案】D,E【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的，為小型微利企業(yè)。8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的

12、有()。(2011年)A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)【答案】A,B,D,E【解析】選項C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。9.關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有()。(2011年)A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部

13、分，無須繳納個人所得稅B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅【答案】B,D【解析】選項A：應(yīng)當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目計征個人所得稅;選項E：應(yīng)當按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)沖刺試題http:/m.kaoshi./zhuceshuiwu/tiku/431189.html閱讀相關(guān)文檔:2017年稅務(wù)師考試稅法一試題 2017年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)習(xí)題 稅務(wù)師2017年考試稅法一沖刺試題 2017年稅務(wù)師考試稅法二習(xí)題及答案 稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題及答案 稅務(wù)師考試稅收相關(guān)法律模擬試題 2017年稅務(wù)師考試稅收相關(guān)法律習(xí)題 2017年稅務(wù)師考試稅收相關(guān)法律試題 2017年稅務(wù)師考試稅收相