BUM-AH固定資產(chǎn)循環(huán)

1、上海凡峨汽車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)流程圖頁(yè) 次第4頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日固定資產(chǎn)循環(huán)主流程圖上海凡峨汽車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)處理作業(yè)頁(yè) 次第6頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)本作業(yè)所稱(chēng)固定資產(chǎn)，其分類(lèi)如下：1.第一類(lèi)：房屋及建筑物。2.第二類(lèi)：機(jī)器設(shè)備。3.第三類(lèi)：辦公設(shè)備。4.第四類(lèi)：運(yùn)輸設(shè)備。5.第五類(lèi)：模具設(shè)備。6.第六類(lèi)：其它設(shè)備。(二)固定資產(chǎn)經(jīng)管單位及其權(quán)責(zé)如下：1.資產(chǎn)之取得、建檔、變更

2、、減損等管理事宜由總務(wù)單位負(fù)責(zé)之。2.固定資產(chǎn)(含資本支出與費(fèi)用支出)會(huì)計(jì)上處理、查核、登記及有關(guān)法令的解釋由財(cái)務(wù)單位負(fù)責(zé)之。3.資產(chǎn)之保管與維護(hù)等由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)之。(三)固定資產(chǎn)列帳原則依本公司資產(chǎn)分類(lèi)規(guī)定處理。(四)本公司各種設(shè)備有關(guān)之說(shuō)明書(shū)、使用手冊(cè)等資料由總務(wù)單位統(tǒng)一保管，并列入移交內(nèi)容，移交時(shí)應(yīng)由部門(mén)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；需用人員調(diào)閱時(shí)需有記錄并請(qǐng)主管簽核。(五)本公司購(gòu)置之各項(xiàng)固定資產(chǎn)于購(gòu)買(mǎi)驗(yàn)收取得所有權(quán)后，由總務(wù)單位統(tǒng)一辦理登記并同相關(guān)單據(jù)通知財(cái)務(wù)單位以更改財(cái)產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊(cè)資料，變更時(shí)亦同。有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)之各種權(quán)狀及藍(lán)圖由財(cái)務(wù)單位集中保管；有關(guān)之契約書(shū)財(cái)務(wù)單位及總務(wù)各留存一份。(六)

3、本公司固定資產(chǎn)變更、減損由使用單位呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)總務(wù)單位負(fù)責(zé)處理之，并檢附有關(guān)憑證轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)單位以利帳務(wù)處理。(七)取得或處分不動(dòng)產(chǎn)及其它固定資產(chǎn)，應(yīng)依取得或處分資產(chǎn)處理程序相關(guān)規(guī)定辦理，除向政府機(jī)構(gòu)取得、自地委建或向非關(guān)系人取得供營(yíng)業(yè)使用之機(jī)器設(shè)備者外，應(yīng)先洽請(qǐng)二家以上客觀公正及超然獨(dú)立之專(zhuān)業(yè)鑒價(jià)機(jī)構(gòu)鑒價(jià)并出具鑒價(jià)報(bào)告；如二家鑒價(jià)機(jī)構(gòu)之鑒價(jià)結(jié)果差距達(dá)交易金額百分之十以上者，應(yīng)請(qǐng)簽證會(huì)計(jì)師對(duì)交易價(jià)格之允當(dāng)性表示具體意見(jiàn)。(八)固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)編號(hào)依資產(chǎn)分類(lèi)規(guī)定處理。(九)固定資產(chǎn)付款作業(yè)，依一般付款方式依內(nèi)部控制制度采購(gòu)及付款循環(huán)之付款作業(yè)相關(guān)規(guī)定辦理。二、控制重點(diǎn)：(一)經(jīng)管固定資產(chǎn)單位應(yīng)善盡

4、保管之責(zé)。(二)固定資產(chǎn)分類(lèi)編號(hào)應(yīng)與會(huì)計(jì)科目配合。(三)固定資產(chǎn)列帳應(yīng)依規(guī)定辦理。(四)固定資產(chǎn)各項(xiàng)文件(如權(quán)狀、操作說(shuō)明等)應(yīng)妥善建檔保存。三、依據(jù)資料：(一)資產(chǎn)分類(lèi)規(guī)定(二)取得或處分資產(chǎn)處理程序(三)內(nèi)部控制制度采購(gòu)及付款循環(huán)之付款作業(yè)上海凡峨汽車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)增添作業(yè)頁(yè) 次第9頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)固定資產(chǎn)增添作業(yè)乃指由請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)至完成驗(yàn)收時(shí)應(yīng)辦理手續(xù)均屬之。(二)帳載固定資產(chǎn)之處理：1.直接向廠商購(gòu)置(增置)：(1)資產(chǎn)購(gòu)置由需求單位提出，其經(jīng)辦人員備妥相關(guān)資

5、料填寫(xiě)設(shè)備申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)并照會(huì)設(shè)備維修課之意見(jiàn)后，由總務(wù)單位進(jìn)行詢(xún)價(jià)、比價(jià)或議價(jià)后進(jìn)行采購(gòu)或承包作業(yè)。(2)總務(wù)單位收到相關(guān)設(shè)備申請(qǐng)單審核無(wú)誤后，并依單上各項(xiàng)明細(xì)資料通知相關(guān)廠商進(jìn)行報(bào)價(jià)。(3)采購(gòu)金額達(dá)取得或處分資產(chǎn)處理程序規(guī)定者，應(yīng)取得專(zhuān)家意見(jiàn)、公告并申報(bào)者依規(guī)定辦理并知母公司辦理公告與申報(bào)。(4)詢(xún)價(jià)、比價(jià)或議價(jià)完成總務(wù)單位將結(jié)果填列于供應(yīng)商比價(jià)表；連同設(shè)備申請(qǐng)單呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后向選定廠商進(jìn)行訂購(gòu)，必要時(shí)應(yīng)立契約明訂條款。(5)廠商交貨驗(yàn)收時(shí)，總務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)照會(huì)設(shè)備維修課之意見(jiàn)后并同請(qǐng)購(gòu)單位會(huì)同驗(yàn)收，各單位應(yīng)將驗(yàn)收結(jié)果填入固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。(6)資產(chǎn)驗(yàn)收完畢經(jīng)判斷應(yīng)列入資產(chǎn)管理

6、者由總務(wù)單位辦理編號(hào)填立財(cái)產(chǎn)卡；匯總相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)單位會(huì)簽更新財(cái)產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊(cè)及列帳，列帳依資產(chǎn)分類(lèi)規(guī)定中資產(chǎn)列管原則判定該資產(chǎn)是否列入本公司資產(chǎn)的范圍列管。(7)總務(wù)單位根據(jù)財(cái)務(wù)單位會(huì)簽后之財(cái)產(chǎn)卡編制財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽，之后請(qǐng)使用單位之保管人會(huì)簽財(cái)產(chǎn)卡同時(shí)請(qǐng)其單位主管確認(rèn)，經(jīng)使用單位確認(rèn)后之財(cái)產(chǎn)卡由總務(wù)單位統(tǒng)一留存，總務(wù)單位并將已驗(yàn)收之固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽會(huì)同使用單位黏貼于明顯位置以資識(shí)別。(8)總務(wù)單位根據(jù)財(cái)產(chǎn)卡及財(cái)產(chǎn)編號(hào)等資料，將資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、存放位置、使用(保管)單位等資料建文件列管。(9)付款時(shí)總務(wù)單位應(yīng)依內(nèi)部控制制度采購(gòu)及付款循環(huán)付款作業(yè)相關(guān)規(guī)定辦理，匯總發(fā)票等相關(guān)單據(jù)交由財(cái)務(wù)單位列

7、帳及付款。(10)產(chǎn)生重大主要設(shè)備采購(gòu)且采分期付款時(shí)，需填寫(xiě)工程設(shè)備進(jìn)度表以利控管付款進(jìn)度。2.受贈(zèng)：固定資產(chǎn)因受贈(zèng)而取得，比照(二).1直接向廠商購(gòu)置(增置)程序辦理并應(yīng)填明取得價(jià)值，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，權(quán)責(zé)單位應(yīng)視需要會(huì)同專(zhuān)業(yè)鑒價(jià)機(jī)構(gòu)予以估價(jià)。二、控制重點(diǎn)：(一)增置財(cái)產(chǎn)應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管之核簽，請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收流程應(yīng)依規(guī)定辦理。(二)購(gòu)置金額重大之固定資產(chǎn)應(yīng)依預(yù)算程序辦理并于事前作效益評(píng)估，如符合取得或處分資產(chǎn)處理程序相關(guān)規(guī)定應(yīng)辦理公告、申報(bào)及取得專(zhuān)家意見(jiàn)者應(yīng)依規(guī)定并于限期內(nèi)辦理。(三)驗(yàn)收資料應(yīng)確實(shí)依據(jù)驗(yàn)收結(jié)果而填制之。(四)設(shè)備申請(qǐng)單等相關(guān)表單填寫(xiě)應(yīng)詳細(xì)、正確。(五)取得資產(chǎn)后應(yīng)

8、即行列入財(cái)產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊(cè)并加以編號(hào)。(六)固定資產(chǎn)之取得成本計(jì)算應(yīng)正確，受贈(zèng)資產(chǎn)之估價(jià)應(yīng)適當(dāng)。(七)財(cái)務(wù)單位經(jīng)辦人員在計(jì)算折舊應(yīng)依規(guī)定預(yù)留殘值，計(jì)算應(yīng)力求正確。(八)查核租賃資產(chǎn)之合約有無(wú)依規(guī)定核準(zhǔn)。(九)有無(wú)將資本支出列為費(fèi)用支出或是將費(fèi)用支出列為資本支出情形。(十)安裝調(diào)試完成期間成本之歸屬及轉(zhuǎn)列完工時(shí)點(diǎn)應(yīng)適當(dāng)。(十一)任何形式買(mǎi)賣(mài)合約應(yīng)經(jīng)雙方簽章認(rèn)可后即生效力不得任意變更。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：1.資產(chǎn)分類(lèi)規(guī)定2.取得或處分資產(chǎn)處理程序(二)使用表單：1.設(shè)備申請(qǐng)單2.供應(yīng)商比價(jià)表3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收單4.財(cái)產(chǎn)卡5.財(cái)產(chǎn)目錄6.列管資產(chǎn)清冊(cè)7.工程設(shè)備進(jìn)度表上海凡峨汽

9、車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)異動(dòng)作業(yè)頁(yè) 次第11頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)移轉(zhuǎn)：1.為提高固定資產(chǎn)使用價(jià)值而需要在公司內(nèi)部相互移轉(zhuǎn)時(shí)，由移入單位先行與移出單位協(xié)商，而后由移出單位經(jīng)辦人員向總務(wù)單位索取一式二聯(lián)之資產(chǎn)異動(dòng)單填寫(xiě)，于上面注明移轉(zhuǎn)原因與用途等并請(qǐng)移入及移出單位之權(quán)責(zé)主管會(huì)簽后再轉(zhuǎn)交總務(wù)單位辦理。2.總務(wù)單位依據(jù)資產(chǎn)設(shè)備異動(dòng)單核準(zhǔn)之說(shuō)明辦理移轉(zhuǎn)，若因移轉(zhuǎn)產(chǎn)生財(cái)產(chǎn)分割等事宜時(shí)，總務(wù)單位經(jīng)辦人員應(yīng)同時(shí)依據(jù)相關(guān)資料在資產(chǎn)異動(dòng)單上注記說(shuō)明。3.轉(zhuǎn)列閑置資產(chǎn)時(shí)移出單位則應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)異動(dòng)單并說(shuō)

10、明原因經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，交由總務(wù)單位負(fù)責(zé)保管該項(xiàng)閑置資產(chǎn)。4.總務(wù)單位應(yīng)將移轉(zhuǎn)資料修改財(cái)產(chǎn)卡之資產(chǎn)所在地及使用單位，并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，將財(cái)產(chǎn)卡及資產(chǎn)異動(dòng)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)單位更改財(cái)產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊(cè)。5.經(jīng)核準(zhǔn)之資產(chǎn)異動(dòng)單分別由總務(wù)及財(cái)務(wù)單位留存。(二)遺(滅)失：1.有盜失情形由使用(保管)單位提出書(shū)面報(bào)告，并由總務(wù)單位取得警政單位證明連同遺(滅)失之資產(chǎn)資料經(jīng)主管核簽后，由總務(wù)單位修改財(cái)產(chǎn)卡資料并填具資產(chǎn)異動(dòng)單經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)單位更改財(cái)產(chǎn)目錄或列管資產(chǎn)清冊(cè)及入帳。2.若盜失財(cái)產(chǎn)追回則將失竊待追回之資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。3.若財(cái)產(chǎn)無(wú)法追回則依規(guī)定報(bào)失并循SUOG-CF-106固定資產(chǎn)處分作業(yè)辦理報(bào)

11、廢。4.盜失情形發(fā)生時(shí)除實(shí)時(shí)報(bào)警處理外若有保險(xiǎn)并知會(huì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行可能索賠。二、控制重點(diǎn)：(一)移轉(zhuǎn)：1.固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)應(yīng)經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2.總務(wù)及財(cái)務(wù)單位有無(wú)依據(jù)資產(chǎn)異動(dòng)單適時(shí)修正固定資產(chǎn)相關(guān)資料。3.閑置固定資產(chǎn)應(yīng)評(píng)估是否尚可利用或應(yīng)予處分。4.閑置固定資產(chǎn)之處理程序應(yīng)合于規(guī)定。5.由效能問(wèn)題轉(zhuǎn)列閑置固定資產(chǎn)是否能達(dá)到原計(jì)劃預(yù)估年限及收回投資數(shù)額，如屬投資錯(cuò)誤或計(jì)劃缺失應(yīng)予檢討。(二)遺(滅)失：1.盜竊而有報(bào)損之資產(chǎn)應(yīng)查核有無(wú)失職疏忽以及防范之道。2.應(yīng)報(bào)警會(huì)同處理。3.若有保險(xiǎn)應(yīng)向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠作業(yè)。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：取得或處份資產(chǎn)處理程序(二)使用表單：1.資

12、產(chǎn)異動(dòng)單2.財(cái)產(chǎn)卡3.財(cái)產(chǎn)目錄4.列管資產(chǎn)清冊(cè)上海凡峨汽車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)抵押作業(yè)頁(yè) 次第12頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)公司依實(shí)際情況確實(shí)有資金調(diào)度之需求時(shí)，經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)授權(quán)后，由財(cái)務(wù)單位依金融機(jī)構(gòu)要求之條件提供所需設(shè)備抵押價(jià)值填寫(xiě)簽呈，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后再辦理抵押權(quán)設(shè)定登記。(二)財(cái)務(wù)單位辦理資產(chǎn)抵押時(shí)，如有需要得委托征信機(jī)構(gòu)鑒估固定資產(chǎn)的適當(dāng)價(jià)值作成報(bào)告。其鑒估報(bào)告正本送存金融機(jī)構(gòu)，副本由本公司財(cái)務(wù)單位留存。(三)資產(chǎn)抵押后財(cái)務(wù)單位應(yīng)抵押資產(chǎn)名稱(chēng)、財(cái)產(chǎn)編號(hào)及抵押機(jī)構(gòu)等資料列表

13、控管，并以書(shū)面通知總務(wù)單位將已抵押之資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)管理。(四)貸款償還完畢或抵押期限屆滿(mǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)主動(dòng)與抵押債權(quán)金融機(jī)構(gòu)向有關(guān)機(jī)構(gòu)辦理抵押權(quán)注銷(xiāo)之申請(qǐng)。(五)抵押權(quán)注銷(xiāo)后應(yīng)以書(shū)面通知總務(wù)單位此情事。二、控制重點(diǎn)：(一)固定資產(chǎn)之抵押是否符合公司的資金需求。(二)固定資產(chǎn)之抵押是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管之核準(zhǔn)。(三)征信機(jī)構(gòu)之鑒估報(bào)告是否依照當(dāng)時(shí)的公平市價(jià)計(jì)算。(四)抵押期限屆滿(mǎn)或貸款償還完畢后財(cái)務(wù)單位是否依規(guī)定注銷(xiāo)抵押權(quán)申請(qǐng)。上海凡峨汽車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)維護(hù)作業(yè)頁(yè) 次第14頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)

14、程序：(一)保養(yǎng)：1.為維持資產(chǎn)的良好性能相關(guān)人員應(yīng)本于保養(yǎng)重于修護(hù)之態(tài)度，主動(dòng)履行保養(yǎng)責(zé)任。2.日常性之保養(yǎng)由部門(mén)主管督導(dǎo)使用人及相關(guān)人員進(jìn)行。3.與廠商訂有維護(hù)合約之資產(chǎn)由使用部門(mén)確認(rèn)。(二)修護(hù)：1.若需維修者由使用單位填具維修申請(qǐng)單，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后照會(huì)設(shè)備維修課意見(jiàn)以決定應(yīng)自行或委請(qǐng)廠商維修，再將維修申請(qǐng)單送交總務(wù)單位處理，不論自行或廠外維修，總務(wù)單位均應(yīng)報(bào)請(qǐng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)2.若需廠外維修；則依照一般采購(gòu)程序進(jìn)行詢(xún)價(jià)、比價(jià)或議價(jià)，報(bào)價(jià)資料及選定廠商經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后通知廠商進(jìn)行修繕。3.驗(yàn)收時(shí)由總務(wù)單位照會(huì)設(shè)備維修課意見(jiàn)后會(huì)同使用單位驗(yàn)收，使用單位驗(yàn)收無(wú)誤后于維修申請(qǐng)單上簽名，維修申請(qǐng)單

15、一式兩聯(lián)一聯(lián)于驗(yàn)收后留存于總務(wù)單位，另一聯(lián)交財(cái)務(wù)單位請(qǐng)款及入帳。此外，總務(wù)單位需將維修記錄登錄于財(cái)產(chǎn)修護(hù)紀(jì)錄表以更新財(cái)產(chǎn)資料。4.總務(wù)單位請(qǐng)款時(shí)須檢據(jù)廠商請(qǐng)款憑證及維修申請(qǐng)單填寫(xiě)付款憑單請(qǐng)款。5.財(cái)務(wù)單位人員應(yīng)依據(jù)維修申請(qǐng)單及廠商請(qǐng)款相關(guān)憑證編制傳票，經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核后交由出納人員進(jìn)行付款。6.固定資產(chǎn)如系大修使其增加效能或延長(zhǎng)使用年限者，其支出之費(fèi)用應(yīng)以資本支出出帳，由以后使用年限平均攤提之。(三)保險(xiǎn)作業(yè)：1.為維護(hù)固定資產(chǎn)安全性與完整性針對(duì)固定資產(chǎn)所執(zhí)行保險(xiǎn)與保全相關(guān)業(yè)務(wù)。2.總務(wù)單位按固定資產(chǎn)之性質(zhì)及實(shí)際需要得向保險(xiǎn)公司投保，并檢視其所提保費(fèi)是否合理。3.各種保險(xiǎn)權(quán)利與義務(wù)應(yīng)訂定明確。4

16、.投保物保險(xiǎn)期限屆滿(mǎn)前，如須續(xù)保應(yīng)于投保期限屆滿(mǎn)一個(gè)月前，由總務(wù)單位經(jīng)辦人員填寫(xiě)簽呈，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后辦理。5.投保期間若投保物品遭受損失，總務(wù)單位、財(cái)務(wù)單位應(yīng)會(huì)同投保物品使用(保管)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，將受災(zāi)之原因、時(shí)間、狀況及損害概算等項(xiàng)目填寫(xiě)簽呈敘明受損情形及處理方式并呈報(bào)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，而后辦理索賠作業(yè)。6.各項(xiàng)保險(xiǎn)保單由總務(wù)單位負(fù)責(zé)保管并列冊(cè)建檔載明各投保記錄。7.公司視實(shí)際需要得委請(qǐng)保全公司進(jìn)行保全業(yè)務(wù)，以維護(hù)人員及資產(chǎn)安全。二、控制重點(diǎn)：(一)保養(yǎng)：1.相關(guān)人員應(yīng)確定了解機(jī)器之操作方法，并主動(dòng)履行保養(yǎng)責(zé)任。2.與廠商訂有維護(hù)合約之資產(chǎn)，總務(wù)單位應(yīng)定期通知廠商依約執(zhí)行保養(yǎng)工作并由使用部

17、門(mén)確認(rèn)。(二)修護(hù)：1.修護(hù)之申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管之核簽。2.比價(jià)、議價(jià)應(yīng)依照規(guī)定程序辦理。3.驗(yàn)收程序應(yīng)確實(shí)執(zhí)行。4.修護(hù)金額應(yīng)登入財(cái)產(chǎn)修護(hù)紀(jì)錄表中記錄。5.若屬大修，是否資本化，折舊攤提是否正確。(三)保險(xiǎn)作業(yè)：1.投保金額與投保項(xiàng)目應(yīng)力求適當(dāng)。2.保單到期應(yīng)辦妥續(xù)保手續(xù)。3.各種保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)應(yīng)力求明確。4.投保費(fèi)用有無(wú)異常。5.保全作業(yè)應(yīng)確實(shí)維護(hù)資產(chǎn)安全。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：取得或處份資產(chǎn)處理程序(二)使用表單1.維修申請(qǐng)單2.財(cái)產(chǎn)維修護(hù)紀(jì)錄表上海凡峨汽車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)處分作業(yè)頁(yè) 次第16

18、頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)出售：1.出售固定資產(chǎn)時(shí)，由申請(qǐng)單位填寫(xiě)資產(chǎn)設(shè)備異動(dòng)單書(shū)明擬出售財(cái)產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量及欲出售的原因等，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后交由總務(wù)單位負(fù)責(zé)該財(cái)產(chǎn)的出售事宜。2.總務(wù)單位辦理出售作業(yè)時(shí)應(yīng)參酌市面行情及資產(chǎn)狀況，而后決定擬估底價(jià)。3.處分不動(dòng)產(chǎn)及其它固定資產(chǎn)，處分金額達(dá)取得或處分資產(chǎn)處理程序規(guī)定，應(yīng)取得專(zhuān)家意見(jiàn)、公告并申報(bào)者，應(yīng)依規(guī)定取得專(zhuān)家意見(jiàn)并于限期內(nèi)辦理公告與申報(bào)。4.依最有利之方式出售固定資產(chǎn)，經(jīng)報(bào)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)后，方可出售。5.固定資產(chǎn)出售后，財(cái)務(wù)單位依出售價(jià)格開(kāi)立發(fā)票給購(gòu)置者。6.固定資產(chǎn)處置完成，總務(wù)單位應(yīng)據(jù)以刪除該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)資料。7.

19、會(huì)計(jì)人員應(yīng)計(jì)算出售損益編制傳票入帳并更改財(cái)產(chǎn)目錄。(二)報(bào)廢：1.固定資產(chǎn)若有下列情形，得予報(bào)廢：(1)因損毀經(jīng)檢驗(yàn)失去原有功能而無(wú)修護(hù)價(jià)值或不堪繼續(xù)使用者。(2)因不適用或物質(zhì)耗損等因素而無(wú)法繼續(xù)使用，且屬未屆使用年限之重要資產(chǎn)。2.若為部份報(bào)廢應(yīng)先辦理分割手續(xù)，再依固定資產(chǎn)之報(bào)廢規(guī)定辦理。3.固定資產(chǎn)因特定事故未達(dá)規(guī)定使用年限而毀滅或廢棄者得提出確實(shí)證明文件，其無(wú)證明文件者應(yīng)于事前報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核備，以其未折減余額列為該年度之損失。4.報(bào)廢固定資產(chǎn)之售價(jià)應(yīng)作其它營(yíng)業(yè)外收支處理列入當(dāng)期損益計(jì)算。5.固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)由申請(qǐng)單位填寫(xiě)資產(chǎn)異動(dòng)單說(shuō)明報(bào)廢財(cái)產(chǎn)品名、數(shù)量、財(cái)產(chǎn)編號(hào)與報(bào)廢原因等呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)

20、后辦理。6.報(bào)廢之固定資產(chǎn)若供出售財(cái)務(wù)單位應(yīng)依出售價(jià)格開(kāi)立發(fā)票予廠商。7.固定資產(chǎn)報(bào)廢后，總務(wù)單位應(yīng)刪除該項(xiàng)固定資產(chǎn)資料。8.總務(wù)單位完成報(bào)廢后應(yīng)將處置相關(guān)文件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)單位，財(cái)務(wù)單位則據(jù)以更改財(cái)產(chǎn)目錄并編制傳票入帳。二、控制重點(diǎn)：(一)出售：1.出售固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)之出售應(yīng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)計(jì)價(jià)。3.報(bào)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)之程序應(yīng)合于規(guī)定。4.已出售之財(cái)產(chǎn)應(yīng)刪除該項(xiàng)固定資產(chǎn)資料。(二)報(bào)廢：1.固定資產(chǎn)之報(bào)廢是否可疑或不當(dāng)。2.資產(chǎn)使用年限之估算應(yīng)正確。3.報(bào)廢資產(chǎn)未折減余額與已折舊額是否錯(cuò)誤。4.處理報(bào)廢資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填列相關(guān)窗體并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)辦理。5.未達(dá)原定使用年限而予報(bào)廢者雖經(jīng)權(quán)責(zé)主

21、管核準(zhǔn)仍應(yīng)分析其原因。三、依據(jù)資料及使用表單：(一)依據(jù)資料：取得或處分資產(chǎn)處理程序(二)使用表單：資產(chǎn)異動(dòng)單上海凡峨汽車(chē)內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)頁(yè) 次第17頁(yè) 共21頁(yè)訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)每半年定期由總務(wù)單位對(duì)所管理之固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同使用單位或財(cái)務(wù)單位并對(duì)照財(cái)產(chǎn)目錄及帳載資料逐一清點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄于財(cái)產(chǎn)目錄及列管資產(chǎn)清冊(cè)上，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告連同財(cái)產(chǎn)清冊(cè)呈權(quán)責(zé)主管備查若有差異。(二)盤(pán)點(diǎn)若有差異發(fā)生相關(guān)單位應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果檢討原因并追究責(zé)任，財(cái)務(wù)及總務(wù)單位應(yīng)及時(shí)更

22、新資料以達(dá)帳物資料之正確。(三)會(huì)計(jì)單位應(yīng)針對(duì)下列情形分別處理：1.因盜失所致者應(yīng)取具警政單位核發(fā)證明文件，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后編制傳票注銷(xiāo)記錄。2.因重復(fù)入帳者需經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后編制傳票注銷(xiāo)。3.因其它原因而致有帳無(wú)物者，應(yīng)依實(shí)際情形作適當(dāng)帳務(wù)處理。(四)總務(wù)單位應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后依據(jù)核準(zhǔn)后之盤(pán)點(diǎn)結(jié)果修改財(cái)產(chǎn)資料。(五)經(jīng)盤(pán)點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)因使用(保管)人員疏忽而致固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)對(duì)使用(保管)人員追究責(zé)任。二、控制重點(diǎn)：(一)固定資產(chǎn)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)注意事項(xiàng)如下：1.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間地點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)標(biāo)的物、主盤(pán)單位、會(huì)盤(pán)單位等。2.盤(pán)點(diǎn)前召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)、說(shuō)明會(huì)。3.注意有無(wú)漏盤(pán)或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)。4.函請(qǐng)會(huì)計(jì)師參加監(jiān)盤(pán)。(二)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)進(jìn)行應(yīng)經(jīng)妥當(dāng)權(quán)責(zé)劃分。(三)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與帳冊(cè)記錄之