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財務成本管理知識點：財務比率指標財務比率指標短期償債 能力比率營運資本二流動資產(chǎn)-流動 負債二長期資本-長期資產(chǎn)流動比率=1-（ 1-營運資本配置率）營運資本配置比率-營運資 本/流動資產(chǎn)流動比率-流動資產(chǎn)/流動 負債速動比率-速動資產(chǎn)/流動 負債存貨、預付款項、1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和其他流動資 產(chǎn)等，稱為非速動資產(chǎn)現(xiàn)金比率-（貨幣資金+交 易性金融資產(chǎn)）/流動負債現(xiàn)金流量比率-經(jīng)營現(xiàn)金流 量*流動負債長期償債 能力比率資產(chǎn)負債率-負債總額 /資 產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率一負債總額/股東 權(quán)益權(quán)益乘數(shù)二總資產(chǎn)/股東權(quán) 益.長期資本負債率=非流動資 產(chǎn)/（非流動負債+股東權(quán)益）利息保障倍數(shù)二息稅前利潤/利息費用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)二經(jīng) 營現(xiàn)金流量/利息費用現(xiàn)金流量債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務總額營運能力比率應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售收 入/應收賬款計算存貨周轉(zhuǎn)率時，分析目的是判斷短期償債能力，應采 用銷售收入。如果分析目的是評估存貨管理業(yè)績，應當使 用銷售成本。應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)二365/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應收賬款與收入比二應收賬 款/銷售收入存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入 / 存貨盈利能力比率銷售凈利率-凈利潤+銷售 收入總資產(chǎn)凈利率-凈利潤+總 資產(chǎn)權(quán)益凈利率-總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)二凈利潤/股東 權(quán)益市價比率市盈率-每股市價+每股收、人 益市凈率-

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