備用金管理辦法

1、備用金管理方法第一章 總 則 第一條 為加強公司備用金管理，進一步規(guī)范備用金使用，保證單位日常工作開展的現(xiàn)金支出需要，確保資金平安，依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則等有關(guān)現(xiàn)定，結(jié)合公司實際狀況，制定本方法。其次條 本方法適用公司及所屬的各級內(nèi)部核算單位和報賬單位（含基層收費所、隧道所、服務(wù)區(qū)）。第三條 本方法所稱備用金是指用于單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)金。第四條 公司各級單位出納人員負責保管本單位備用金，辦理備用金的領(lǐng)取、核銷手續(xù)；職能部門如需存放備用金，要指定專人負責保管；單位負責人對本單位備用金的平安和使用負責。第五條 公司各級備用金領(lǐng)用單位出納人員和備用金管理人員應(yīng)當完整、真實

2、地記錄備用金的收支和核銷狀況，所屬財務(wù)部門會計依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。其次章 備用金的申領(lǐng)第六條 備用金實行限額管理，備用金限額依據(jù)單位日常業(yè)務(wù)35日內(nèi)零星開支所需要的現(xiàn)金量（具體由公司方案財務(wù)部核定）核定。第七條 備用金的申領(lǐng)程序：（一）用款單位填寫借款單，按公司財務(wù)審批管理方法規(guī)定的審批程序進行簽批。（二）借款單位按時對備用金用款和結(jié)余狀況進行清理和結(jié)算，將相關(guān)報銷憑證按公司規(guī)定程序?qū)徟髨筘攧?wù)部門銷賬，多退少補。 第八條 對因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡（商業(yè)銀行借記卡）的單位必需報經(jīng)公司方案財務(wù)部同意，并將有關(guān)開戶、保管人資料報公司方案財務(wù)部備案。 第三章 備用金的使用 第九條 下列

3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，可以使用備用金： （一）因公出差須隨身攜帶的差旅費。 （二）總金額500元以下的個人勞務(wù)酬勞。 （三）結(jié)算起點1000元以下的零星支出。 （四）的確需要現(xiàn)金支付的其他開支。 第十條 支付起點在1000元以上的選購商品和與其他單位正常往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)接受轉(zhuǎn)帳方式支付，不得以備用金支付。第十一條 因公出差須攜帶現(xiàn)金的，應(yīng)當填寫借據(jù)，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后從備用金中借取，出差返回后，應(yīng)在7個工作日內(nèi)報帳，不得長期拖欠；如因單據(jù)不全或其它緣由不能準時報帳的，應(yīng)先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報帳。第十二條 出納人員憑用款人供應(yīng)的合法原始憑證支付備用金，并履行以下程序： （一）用

4、款人在支動身票上簽字（涉及到實物保管的，必需同時有簽收人），并填寫費用報銷單或差旅費用報銷表，載明支出項目、單據(jù)張數(shù)和金額等。 （二）單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。 （三）出納人員審核原始憑證的真實性、完整性。 （四）出納人員支付現(xiàn)金。 （五）出納人員應(yīng)對現(xiàn)金支付的狀況進行序時登記，做到日清月結(jié)、帳款相符。序時帳簿由單位自行購買。 第四章 備用金的核銷第十三條 各單位出納人員應(yīng)當定期與所屬財務(wù)部門辦理備用金的核銷手續(xù)。財務(wù)部門定期進行對帳，確保帳實相符。第十五條 財務(wù)部門會計等財務(wù)人員應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財會制度、單位內(nèi)部財務(wù)管理方法以及預(yù)算科目和資金使用方案，審核已支付備用金的原始憑證。

5、 對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超預(yù)算的支出不予受理；對弄虛作假、嚴峻違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)予扣留，并準時向本級單位負責人報告，懇求查明緣由，追究當事人責任。對不精確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家統(tǒng)一的會計制度更正、補充。 第十六條 每年12月31日前，出納人員必需與所屬財務(wù)部門結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理相應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。 第五章 備用金的管理第十七條 各單位應(yīng)建立、健全備用金的保管制度，完善保管措施，確保備用金平安。第十八條 各單位消滅備用金短款或長款，要準時查明緣由，并照實向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和公司方案財務(wù)部匯報，經(jīng)批準后依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)的

6、處理，不得擅自處理。第十九條 單位不得擅自從所取得的現(xiàn)金收入中提取補充備用金，坐收坐支。 第六章 備用金的監(jiān)督與檢查其次十條 各級會計有權(quán)對所屬各單位備用金的管理和使用狀況進行檢查，定期對單位備用金進行盤庫。其次十一條 單位有下列行為之一的，由有關(guān)部門責令限期改正，追究直接負責的主管和其他直接負責人的責任，各級會計不予報帳。 （一）超范圍、限額使用備用金的。 （二）以白條抵頂備用金的。 （三）未按規(guī)定程序使用備用金的。 其次十二條 單位或個人有下列行為之一的，由有關(guān)部門責令限期改正，追回損失；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人，由其所在單位或者有關(guān)單位依法賜予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任： （一）公款私存的。 （二）坐支單位現(xiàn)金收入、私設(shè)小金庫、保留帳外帳的。 （三）