備用金管理辦法

1、備用金管理方法第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司備用金管理，進(jìn)一步規(guī)范備用金使用，保證單位日常工作開(kāi)展的現(xiàn)金支出需要，確保資金平安，依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則等有關(guān)現(xiàn)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制定本方法。其次條 本方法適用公司及所屬的各級(jí)內(nèi)部核算單位和報(bào)賬單位（含基層收費(fèi)所、隧道所、服務(wù)區(qū)）。第三條 本方法所稱備用金是指用于單位日常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金。第四條 公司各級(jí)單位出納人員負(fù)責(zé)保管本單位備用金，辦理備用金的領(lǐng)取、核銷手續(xù)；職能部門如需存放備用金，要指定專人負(fù)責(zé)保管；單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位備用金的平安和使用負(fù)責(zé)。第五條 公司各級(jí)備用金領(lǐng)用單位出納人員和備用金管理人員應(yīng)當(dāng)完整、真實(shí)

2、地記錄備用金的收支和核銷狀況，所屬財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。其次章 備用金的申領(lǐng)第六條 備用金實(shí)行限額管理，備用金限額依據(jù)單位日常業(yè)務(wù)35日內(nèi)零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金量（具體由公司方案財(cái)務(wù)部核定）核定。第七條 備用金的申領(lǐng)程序：（一）用款單位填寫(xiě)借款單，按公司財(cái)務(wù)審批管理方法規(guī)定的審批程序進(jìn)行簽批。（二）借款單位按時(shí)對(duì)備用金用款和結(jié)余狀況進(jìn)行清理和結(jié)算，將相關(guān)報(bào)銷憑證按公司規(guī)定程序?qū)徟髨?bào)財(cái)務(wù)部門銷賬，多退少補(bǔ)。 第八條 對(duì)因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡（商業(yè)銀行借記卡）的單位必需報(bào)經(jīng)公司方案財(cái)務(wù)部同意，并將有關(guān)開(kāi)戶、保管人資料報(bào)公司方案財(cái)務(wù)部備案。 第三章 備用金的使用 第九條 下列

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，可以使用備用金： （一）因公出差須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 （二）總金額500元以下的個(gè)人勞務(wù)酬勞。 （三）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。 （四）的確需要現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支。 第十條 支付起點(diǎn)在1000元以上的選購(gòu)商品和與其他單位正常往來(lái)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)接受轉(zhuǎn)帳方式支付，不得以備用金支付。第十一條 因公出差須攜帶現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)借據(jù)，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后從備用金中借取，出差返回后，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳，不得長(zhǎng)期拖欠；如因單據(jù)不全或其它緣由不能準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳的，應(yīng)先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報(bào)帳。第十二條 出納人員憑用款人供應(yīng)的合法原始憑證支付備用金，并履行以下程序： （一）用

4、款人在支動(dòng)身票上簽字（涉及到實(shí)物保管的，必需同時(shí)有簽收人），并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)用報(bào)銷表，載明支出項(xiàng)目、單據(jù)張數(shù)和金額等。 （二）單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。 （三）出納人員審核原始憑證的真實(shí)性、完整性。 （四）出納人員支付現(xiàn)金。 （五）出納人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支付的狀況進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)、帳款相符。序時(shí)帳簿由單位自行購(gòu)買。 第四章 備用金的核銷第十三條 各單位出納人員應(yīng)當(dāng)定期與所屬財(cái)務(wù)部門辦理備用金的核銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行對(duì)帳，確保帳實(shí)相符。第十五條 財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)會(huì)制度、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法以及預(yù)算科目和資金使用方案，審核已支付備用金的原始憑證。

5、 對(duì)不真實(shí)、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超預(yù)算的支出不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予扣留，并準(zhǔn)時(shí)向本級(jí)單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，懇求查明緣由，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)不精確、不完整的原始憑證予以退回，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度更正、補(bǔ)充。 第十六條 每年12月31日前，出納人員必需與所屬財(cái)務(wù)部門結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理相應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。 第五章 備用金的管理第十七條 各單位應(yīng)建立、健全備用金的保管制度，完善保管措施，確保備用金平安。第十八條 各單位消滅備用金短款或長(zhǎng)款，要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并照實(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和公司方案財(cái)務(wù)部匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)的

6、處理，不得擅自處理。第十九條 單位不得擅自從所取得的現(xiàn)金收入中提取補(bǔ)充備用金，坐收坐支。 第六章 備用金的監(jiān)督與檢查其次十條 各級(jí)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)所屬各單位備用金的管理和使用狀況進(jìn)行檢查，定期對(duì)單位備用金進(jìn)行盤庫(kù)。其次十一條 單位有下列行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令限期改正，追究直接負(fù)責(zé)的主管和其他直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任，各級(jí)會(huì)計(jì)不予報(bào)帳。 （一）超范圍、限額使用備用金的。 （二）以白條抵頂備用金的。 （三）未按規(guī)定程序使用備用金的。 其次十二條 單位或個(gè)人有下列行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令限期改正，追回?fù)p失；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，由其所在單位或者有關(guān)單位依法賜予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）公款私存的。 （二）坐支單位現(xiàn)金收入、私設(shè)小金庫(kù)、保留帳外帳的。 （三）