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文檔簡介

1、備用金管理方法第一章 總 則 第一條 為加強公司備用金管理,進一步規(guī)范備用金使用,保證單位日常工作開展的現(xiàn)金支出需要,確保資金平安,依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則等有關(guān)現(xiàn)定,結(jié)合公司實際狀況,制定本方法。其次條 本方法適用公司及所屬的各級內(nèi)部核算單位和報賬單位(含基層收費所、隧道所、服務(wù)區(qū))。第三條 本方法所稱備用金是指用于單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)金。第四條 公司各級單位出納人員負責保管本單位備用金,辦理備用金的領(lǐng)取、核銷手續(xù);職能部門如需存放備用金,要指定專人負責保管;單位負責人對本單位備用金的平安和使用負責。第五條 公司各級備用金領(lǐng)用單位出納人員和備用金管理人員應(yīng)當完整、真實

2、地記錄備用金的收支和核銷狀況,所屬財務(wù)部門會計依法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。其次章 備用金的申領(lǐng)第六條 備用金實行限額管理,備用金限額依據(jù)單位日常業(yè)務(wù)35日內(nèi)零星開支所需要的現(xiàn)金量(具體由公司方案財務(wù)部核定)核定。第七條 備用金的申領(lǐng)程序:(一)用款單位填寫借款單,按公司財務(wù)審批管理方法規(guī)定的審批程序進行簽批。(二)借款單位按時對備用金用款和結(jié)余狀況進行清理和結(jié)算,將相關(guān)報銷憑證按公司規(guī)定程序?qū)徟髨筘攧?wù)部門銷賬,多退少補。 第八條 對因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡(商業(yè)銀行借記卡)的單位必需報經(jīng)公司方案財務(wù)部同意,并將有關(guān)開戶、保管人資料報公司方案財務(wù)部備案。 第三章 備用金的使用 第九條 下列

3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,可以使用備用金: (一)因公出差須隨身攜帶的差旅費。 (二)總金額500元以下的個人勞務(wù)酬勞。 (三)結(jié)算起點1000元以下的零星支出。 (四)的確需要現(xiàn)金支付的其他開支。 第十條 支付起點在1000元以上的選購商品和與其他單位正常往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)接受轉(zhuǎn)帳方式支付,不得以備用金支付。第十一條 因公出差須攜帶現(xiàn)金的,應(yīng)當填寫借據(jù),經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后從備用金中借取,出差返回后,應(yīng)在7個工作日內(nèi)報帳,不得長期拖欠;如因單據(jù)不全或其它緣由不能準時報帳的,應(yīng)先將余款交回出納人員,待手續(xù)完備后隨即報帳。第十二條 出納人員憑用款人供應(yīng)的合法原始憑證支付備用金,并履行以下程序: (一)用

4、款人在支動身票上簽字(涉及到實物保管的,必需同時有簽收人),并填寫費用報銷單或差旅費用報銷表,載明支出項目、單據(jù)張數(shù)和金額等。 (二)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。 (三)出納人員審核原始憑證的真實性、完整性。 (四)出納人員支付現(xiàn)金。 (五)出納人員應(yīng)對現(xiàn)金支付的狀況進行序時登記,做到日清月結(jié)、帳款相符。序時帳簿由單位自行購買。 第四章 備用金的核銷第十三條 各單位出納人員應(yīng)當定期與所屬財務(wù)部門辦理備用金的核銷手續(xù)。財務(wù)部門定期進行對帳,確保帳實相符。第十五條 財務(wù)部門會計等財務(wù)人員應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財會制度、單位內(nèi)部財務(wù)管理方法以及預(yù)算科目和資金使用方案,審核已支付備用金的原始憑證。

5、 對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超預(yù)算的支出不予受理;對弄虛作假、嚴峻違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)予扣留,并準時向本級單位負責人報告,懇求查明緣由,追究當事人責任。對不精確、不完整的原始憑證予以退回,并按國家統(tǒng)一的會計制度更正、補充。 第十六條 每年12月31日前,出納人員必需與所屬財務(wù)部門結(jié)清本年度的備用金,下年度重新辦理相應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。 第五章 備用金的管理第十七條 各單位應(yīng)建立、健全備用金的保管制度,完善保管措施,確保備用金平安。第十八條 各單位消滅備用金短款或長款,要準時查明緣由,并照實向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和公司方案財務(wù)部匯報,經(jīng)批準后依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)的

6、處理,不得擅自處理。第十九條 單位不得擅自從所取得的現(xiàn)金收入中提取補充備用金,坐收坐支。 第六章 備用金的監(jiān)督與檢查其次十條 各級會計有權(quán)對所屬各單位備用金的管理和使用狀況進行檢查,定期對單位備用金進行盤庫。其次十一條 單位有下列行為之一的,由有關(guān)部門責令限期改正,追究直接負責的主管和其他直接負責人的責任,各級會計不予報帳。 (一)超范圍、限額使用備用金的。 (二)以白條抵頂備用金的。 (三)未按規(guī)定程序使用備用金的。 其次十二條 單位或個人有下列行為之一的,由有關(guān)部門責令限期改正,追回損失;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人,由其所在單位或者有關(guān)單位依法賜予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任: (一)公款私存的。 (二)坐支單位現(xiàn)金收入、私設(shè)小金庫、保留帳外帳的。 (三)

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