試論經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策“放”與“管”的辨證統(tǒng)一

1、試論經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策“放”與“管”的辨證統(tǒng)一    摘要當(dāng)前，我國經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策面臨兩個方面的問題：一方面，隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展、企業(yè)對外活動的增多，從貿(mào)易便利化角度出發(fā)，要求我們盡快“放寬”乃至“放升”部分外匯管理的尺度；另一方面，不斷變幻的形勢又要求我們嚴(yán)密防范金融風(fēng)險、加大對外匯的“管的力度。因此，在“放”的必然趨勢下，應(yīng)該正確理解與處理“放”與“管”之間的辨證關(guān)系，做到既滿足企業(yè)的真實(shí)用匯和方便用匯，又能有效防范和化解金融風(fēng)險。關(guān)鍵詞經(jīng)常項(xiàng)目，外匯市場，管理一、近年來經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策調(diào)整歷程：“放”的漸變過程近十幾

2、年來，我國經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策經(jīng)歷了十多次調(diào)整，是一個逐步“放”的過程。1994年初，我國建立了銀行結(jié)售匯體制，對中資企業(yè)實(shí)行了強(qiáng)制結(jié)匯制度。2001年經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策改革實(shí)行限額管理。為適應(yīng)我國即將加入世界貿(mào)易組織的形勢，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力，中資企業(yè)外匯結(jié)算賬戶的最高限額按照該企業(yè)上年度出口收匯累計額或外匯支出累計額中較小額的25%核定。2002年經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策改革按經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入核定限額。對經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶統(tǒng)一實(shí)行限額管理，核定限額原則上為該企業(yè)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%。2004年5月經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策調(diào)整提高企業(yè)賬戶限額核定標(biāo)準(zhǔn)。為便利企業(yè)經(jīng)營，擴(kuò)大

3、企業(yè)使用外匯的自主權(quán)，對上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出占經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的比例為80%以下或80%以上(含80%)的企業(yè)，其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額分別按其上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的30%和50%核定。2006年4月，中國人民銀行和國家外匯管理局分別發(fā)布公告和下發(fā)文件，取消了經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開戶事前審批制度。2007年8月，國家外匯管理局規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可根據(jù)經(jīng)營需要自行保留其經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，取消帳戶限額。二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶“管”與“放”中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題(一)外匯賬戶管理法規(guī)建設(shè)有待加強(qiáng)。首先，政策的系統(tǒng)性有待進(jìn)一步完善。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢的不斷變化，外匯管理法規(guī)也不斷修訂，對原有法規(guī)進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充的

4、“通知”、“規(guī)定”也非常之多，內(nèi)容上互相交錯，缺乏系統(tǒng)性。其次，法規(guī)制定滯后，存在立法空白。(二)為實(shí)現(xiàn)全口徑外匯資金流動統(tǒng)計監(jiān)測的要求，應(yīng)將結(jié)售匯數(shù)據(jù)納入賬戶系統(tǒng)。外匯管理要實(shí)行間接管理、事后管理，必須強(qiáng)化對外匯資金流動狀況的統(tǒng)計監(jiān)測。由于結(jié)售匯業(yè)務(wù)尚未納入賬戶系統(tǒng)統(tǒng)計監(jiān)測范疇，造成賬戶系統(tǒng)對外匯流動統(tǒng)計監(jiān)測缺乏全面性和完整性，無法有效地對外匯流動進(jìn)行全方位的統(tǒng)計監(jiān)測。(三)進(jìn)一步完善賬戶系統(tǒng)功能，提高監(jiān)管效果。由于現(xiàn)行外匯賬戶管理系統(tǒng)在監(jiān)管功能、數(shù)據(jù)采集以及預(yù)警監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計等諸多方面存在缺陷和不足，因而尚未充分發(fā)揮對交易主體外匯資金活動的實(shí)時監(jiān)測和預(yù)警功能。三、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理的國際

5、比較及借鑒(一)澳大利亞外匯賬戶管理的特點(diǎn)。由政府主導(dǎo)的信息處理專門機(jī)構(gòu)建立數(shù)據(jù)采集和分析系統(tǒng)，負(fù)責(zé)賬戶信息的收集和分析。由于澳大利亞是金融高度開放的國家，央行對企業(yè)外匯資金交易性質(zhì)并不關(guān)注，也不收集企業(yè)外匯賬戶交易信息。澳大利亞交易報告和分析中心，這一由政府主導(dǎo)的信息處理專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)收集、審核和分析各金融機(jī)構(gòu)以及現(xiàn)金交易商報送的企業(yè)逐筆外匯交易信息，特別是外匯現(xiàn)金交易信息、大額可疑信息。開戶環(huán)節(jié)嚴(yán)格管理，充分了解申請人信息后允許開立外?正賬戶。澳大利亞對企業(yè)外匯賬戶管理實(shí)行“100分核查”制度。企業(yè)在開戶時需要提供企業(yè)證明材料，如公司代碼、公司登記證等十?dāng)?shù)份證明材料，不同的證明材料被賦予了

6、不同的分值，新開戶的企業(yè)必須提供達(dá)到累計100分以上的證明文件才可以辦理開戶。(二)韓國外匯賬戶管理的特點(diǎn)。依托于全口徑“外匯信息系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)對外匯賬戶資金存量、流量和資金性質(zhì)的監(jiān)管。韓國對外匯賬戶管理不針對開立環(huán)節(jié)，任何商業(yè)實(shí)體或個人均可開立外匯賬戶并自由保留外匯。韓國外匯賬戶管理主要通過“外匯信息系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)，該系統(tǒng)主要由信息集中機(jī)構(gòu)、報告主體和信息使用機(jī)構(gòu)三部分組成。外匯賬戶資金管理由多個政府部門協(xié)調(diào)完成。韓國銀行(BOK)負(fù)責(zé)信息的集中，韓國財經(jīng)部、銀行監(jiān)督院、關(guān)稅廳、海關(guān)、存款保險公司、國際金融中心、金融情報中心7家機(jī)構(gòu)出于管理目的的不同分別使用部分?jǐn)?shù)據(jù)共同監(jiān)管。從而形成了各部門共同監(jiān)管

7、的外匯資金流動監(jiān)管體系。(三)對我國外匯賬戶管理改革的啟示。完善企業(yè)主體信息、使外匯賬戶管理成為對交易主體監(jiān)管的重要手段。十分重視對企業(yè)主體信息的了解和掌握，我國外匯管理部門對進(jìn)行基本信息登記備案的企業(yè)只要求提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證，與澳大利亞相比，所獲取的企業(yè)信息非常有限。開發(fā)賬戶系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)更高層次的監(jiān)管。澳大利亞的外匯賬戶信息收集和分析系統(tǒng)具有比較強(qiáng)大的功能，對于利用分拆方式逃避監(jiān)管的情況，系統(tǒng)可以通過對交易合成曲線對其進(jìn)行監(jiān)測。我國應(yīng)加強(qiáng)外匯賬戶系統(tǒng)的功能開發(fā)，實(shí)現(xiàn)更高層次的監(jiān)管。實(shí)現(xiàn)對交易主體外匯資金流量和存量的全口徑實(shí)時監(jiān)管。韓國的“外匯信息系統(tǒng)”是一個全口徑外匯管理系統(tǒng)

8、，該系統(tǒng)是在外匯管制不斷放松的時期，為了實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管而建立的。我國目前正處于這一時期，因此，我們應(yīng)進(jìn)一步完善外匯賬戶系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對交易主體外匯資金流量和存量的實(shí)時、高效監(jiān)管。建立健全法律法規(guī)，為外匯賬戶管理提供法律保證。我國應(yīng)盡快完善相關(guān)法規(guī)，不應(yīng)僅就具體業(yè)務(wù)操作提出規(guī)范性要求，還應(yīng)對金融機(jī)構(gòu)上報賬戶數(shù)據(jù)出現(xiàn)質(zhì)量問題應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)法律責(zé)任作明確規(guī)定，保證上報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。四、進(jìn)一步提升經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶“管”的效率和水平(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，完善法規(guī)體系。依據(jù)現(xiàn)代行政“程序化、規(guī)范化、效率化”的要求，必須統(tǒng)籌經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理各項(xiàng)政策規(guī)定，形成完整統(tǒng)一的法規(guī)體系，夯實(shí)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理的制

9、度基礎(chǔ)。同時，要及時調(diào)研外匯管理領(lǐng)域的新事物，避免有關(guān)管理措施在立法上存在空白點(diǎn)。(二)推進(jìn)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。建立全口徑的外匯收支監(jiān)測體系。對企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)下所有外匯收支，包括跨境交易、境內(nèi)交易和結(jié)售匯項(xiàng)下交易均納入賬戶系統(tǒng)管理。在預(yù)警監(jiān)管指標(biāo)體系中，能夠合理設(shè)置指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)大額外匯收支、大額結(jié)匯、高頻資金變動情況，實(shí)現(xiàn)自動篩選異常企業(yè)、異常交易行為，為企業(yè)的分類監(jiān)管提供依據(jù)。提升賬戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。完善“外匯賬戶信息交互平臺”系統(tǒng)功能，有效地對銀行上報錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行簡便高效的糾錯處理；制定考核制度，激勵金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作；完善外匯局內(nèi)部管理制度，明確崗位職責(zé)、提高工作效率。整合各類系統(tǒng)，降低監(jiān)管成本。有機(jī)整合各類系統(tǒng)，不僅可使外匯指定銀行避免多部門管理帶來的重復(fù)報送，又可大大提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，降低監(jiān)管成本，實(shí)現(xiàn)外匯管理部門與銀行的雙贏。(三)建立賬