固定資產(chǎn)管理制度.方案(共31頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)管理制度專心-專注-專業(yè)目 錄第一章 總 則第一條 為了加強集團及下屬子公司、醫(yī)院（以下簡稱“集團及各下屬單位”或“公司”）固定資產(chǎn)管理，減少資金占用，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保公司財產(chǎn)安全、完整，根據(jù)企業(yè)實際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指單位價值在1000元及以上（其中：專業(yè)設(shè)備單位價值在1500元以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋與建筑物、醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備和其他固定資產(chǎn)。第三條 本制度所稱固定資產(chǎn)管理，是指固定資產(chǎn)請購、購置、驗收、付款、折舊與減值計提、日

2、常管理和處置等與固定資產(chǎn)有關(guān)的全過程管理活動。第四條 本制度適用于集團及各下屬單位的固定資產(chǎn)管理工作。第二章 職責(zé)分工第五條 集團下屬采購公司負責(zé)醫(yī)療設(shè)備、運輸設(shè)備及大額、大批次的辦公設(shè)備和其他固定資產(chǎn)的集中采購，負責(zé)集中采購詢比價、采購合同的審核批準等。第六條 集團各下屬醫(yī)院使用科室負責(zé)醫(yī)療設(shè)備驗收，臺賬登記，日常管理、維修、盤點和處置。第七條 集團及各下屬單位行政辦公部門負責(zé)小額、小批次的辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)的采購，辦公設(shè)備中的辦公家具、通信設(shè)備、電氣設(shè)備運輸和運輸設(shè)備、其他固定資產(chǎn)驗收，臺賬登記，日常管理、維修、盤點和處置。第八條 集團及各下屬單位信息部門負責(zé)辦公設(shè)備中的電子產(chǎn)品驗收，

3、臺賬登記，日常管理、維修、盤點和處置。集團及各下屬單位財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)入賬、付款，折舊和減值計提和固定資產(chǎn)盤點監(jiān)盤。第三章 固定資產(chǎn)概述第九條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準及以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上（不含一年）的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第十條 對于應(yīng)用軟件，如果其構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，應(yīng)當(dāng)將該軟件價格包括在所屬硬件價值中，一并作為固定資產(chǎn)進行核算；如果其不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，應(yīng)當(dāng)將該軟件作為無形資產(chǎn)核算。第一節(jié) 固定資產(chǎn)的特征第十一條 固定資產(chǎn)是為醫(yī)療服務(wù)或維持醫(yī)療運營活動開展而持有

4、的是為病人服務(wù)的工具或手段，而不是直接用于出售的產(chǎn)品。第十二條 固定資產(chǎn)的使用壽命超過一個會計年度。固定資產(chǎn)屬于長期資產(chǎn)，隨著使用和磨損，通過折舊方式逐步減少賬面價值。第十三條 固定資產(chǎn)具有實物特征。這一特征將固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)區(qū)別開來，有些無形資產(chǎn)可能同時符合固定資產(chǎn)的其他特征，但由于不具有實物形態(tài)，所以不屬于固定資產(chǎn)。第十四條 集團及各下屬單位固定資產(chǎn)分四類：房屋和建筑物、醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。（一） 房屋和建筑物。指集團及各下屬單位擁有或控制的房屋和建筑物及其附屬設(shè)備。其中，房屋包括門診、病房、影像室、制劑室等醫(yī)療服務(wù)用房、庫房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物

5、包括道路、圍墻、水塔等；附屬設(shè)施包括房屋和建筑物內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。（二） 醫(yī)療設(shè)備。指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實際需要購置的具有專門性能和專門用途的設(shè)備，如核磁共振、CT、化驗檢驗設(shè)備等。（三） 辦公設(shè)備。指集團及各下屬單位持有的辦公用途固定資產(chǎn)，如辦公家具、電子設(shè)備、電器設(shè)備、通用設(shè)備等。（四） 運輸設(shè)備。指集團及各下屬單位持有的交通工具，如救護車等。（五） 其他固定資產(chǎn)。指以上各類未包含的固定資產(chǎn)，其中包括圖書等。第二節(jié) 固定資產(chǎn)的確認與計量第十五條 固定資產(chǎn)的確認某個項目如要作為固定資產(chǎn)加以確認，除符合固定資產(chǎn)的定義外，同時還要符合以下條件：（一） 與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很

6、可能流入公司或產(chǎn)生社會效益。資產(chǎn)最重要的特征是預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益或產(chǎn)生社會效益，公司在確認固定資產(chǎn)時，需要判斷與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益是否很可能流入或產(chǎn)生社會效益。如果與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很有可能流入公司，并同時滿足固定資產(chǎn)確認的其他條件，那么公司應(yīng)將其確認為固定資產(chǎn)。（二） 該項固定資產(chǎn)的成本能夠可能計量。成本能夠可靠計量是資產(chǎn)確認的一項基本條件。公司在確認固定資產(chǎn)成本時必須取得確鑿證據(jù)。但是，有時需要根據(jù)所獲得的最新資料，對固定資產(chǎn)成本進行合理的估計。如公司對于已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，需要根據(jù)工程預(yù)算、工程造價或者工程實際發(fā)生的成本等資料，按估計

7、價格確認成本，暫估入賬。待固定資產(chǎn)辦理竣工決算后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值。第十六條 固定資產(chǎn)的計量（一） 固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)初始計量的基本原則是采用實際成本原則，即固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)當(dāng)按取得的實際成本入賬。取得時的實際成本應(yīng)當(dāng)包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前的必要支出。在實務(wù)中，固定資產(chǎn)初始成本的確認因其取得方式的不同而不同。固定資產(chǎn)按實際成本計量。1. 外購的固定資產(chǎn)，按照實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。以

8、一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。2. 自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定計算成本。3. 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調(diào)試費等作為成本。4. 無償取得（如無償調(diào)入或接受捐贈）的固定資產(chǎn)，其成本比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費確定。（二） 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量集團及下屬單位的固定資產(chǎn)投入使用后，為了維護或提高固定資產(chǎn)的使用效能或延長使用壽命等，往往需要對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行維護、改建、擴建或改良，為此發(fā)生的支出即為固定資產(chǎn)的后續(xù)支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的

9、更新改造等后續(xù)支出，分為資本化的后續(xù)支出和費用化的后續(xù)支出。資本化的后續(xù)支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入醫(yī)院的經(jīng)濟效益或者產(chǎn)生的社會效益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使服務(wù)質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使商品成本實質(zhì)性降低，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，但其增加后的金額不應(yīng)當(dāng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建、擴建或大型修繕等后續(xù)支出，屬于資本化的后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。費用化的后續(xù)支出。一般情況下，固定資產(chǎn)投入使用之后，由于固定資產(chǎn)磨損、各組成部分耐用程序不同，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的局部損壞，為了維護固定資產(chǎn)的正常運

10、轉(zhuǎn)和使用，充分發(fā)揮其使用效能，集團及下屬單位將對固定資產(chǎn)進行必要的維護。發(fā)生固定資產(chǎn)維護支出只是確保固定資產(chǎn)的正常工作狀況，它并不導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能的改變或固定資產(chǎn)未來經(jīng)濟效益的增加。因此，應(yīng)在發(fā)生時一次性直接計入當(dāng)期費用。為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出，屬于費用化的后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用，不計入固定資產(chǎn)賬面價值。第四章 請購第一節(jié) 房屋建筑物購置或購建第十七條 涉及房屋建筑物購置或購建，必須由相關(guān)部門提出專項報告（基建計劃），提交至集團總經(jīng)理進行審核，并經(jīng)集團決策層批準后納入集團年度財務(wù)收支計劃。第二節(jié) 醫(yī)療設(shè)備的請購第十八條 醫(yī)療設(shè)備由采購公司統(tǒng)一采購，各子公司、醫(yī)院可

11、以提出相應(yīng)需求。申請部門負責(zé)人填制（附件一），列明具體設(shè)備需求清單，如型號及相關(guān)技術(shù)參數(shù)，并按下述審批程序報批：Ø 預(yù)算內(nèi)單筆購置金額在3000元以內(nèi)（不含3000元）、月累計金額在3萬元以內(nèi)（不含3萬元），遞交采購公司總經(jīng)理審批；Ø 預(yù)算內(nèi)單筆購置金額在3000元以上（含3000元）、月累計金額在3萬元以上（含3萬元），依次遞交采購公司總經(jīng)理審核，集團總經(jīng)理審批；預(yù)算外單筆購置金額在400萬元以內(nèi)（不含400萬元）、月累計金額在600萬以內(nèi)（不含600萬元），依次遞交采購公司總經(jīng)理審核，集團總經(jīng)理審批；Ø 預(yù)算外單筆購置金額在400萬元以上（含400萬元）、月累

12、計金額在600萬元以上（含600萬元），依次遞交采購公司總經(jīng)理、集團總經(jīng)理審核，董事會審批。醫(yī)療設(shè)備采購申請經(jīng)適當(dāng)審批后由采購公司采購員予以采購。涉及大型醫(yī)療設(shè)備（核磁共振、CT機等）應(yīng)先至當(dāng)?shù)丶笆⌒l(wèi)生局申請備案；用于開展新技術(shù)、新項目的儀器設(shè)備，設(shè)備購置前應(yīng)先報物價部門進行醫(yī)療收費審批。第三節(jié) 辦公設(shè)備、運輸設(shè)備和其他固定資產(chǎn)的請購第十九條 涉及運輸設(shè)備、大額、大批次辦公設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，由集團采購公司負責(zé)集中采購；涉及小額、小批次辦公設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，由各子公司、醫(yī)院根據(jù)審批意見執(zhí)行采購。第二十條 申請部門負責(zé)人填制固定資產(chǎn)采購申請單，列示采購設(shè)備信息，并按下述審批程序報批：Ø

13、; 單筆購置金額在5000元以內(nèi)（不含5000元）、同一性質(zhì)設(shè)備月累計購置金額在5萬元以內(nèi)（不含5萬元），依次遞交財務(wù)負責(zé)人審核，子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長/管理中心主任審批；Ø 單筆購置金額在5000元以上（含5000元）、同一性質(zhì)設(shè)備月累計購置金額在5萬元以上（不含5萬元），依次遞交財務(wù)負責(zé)人、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長/管理中心主任、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總經(jīng)理審批。審批通過后，由采購員對物品進行詢價（一般詢價對象超過三家供應(yīng)商），確定性價比高的產(chǎn)品進行購買。第五章 購置、驗收和付款第二十一條 固定資產(chǎn)詢價和購置固定資產(chǎn)購置須選擇適當(dāng)供應(yīng)商進行詢價（一般詢價對象超過三家供應(yīng)商），大型設(shè)備采

14、購可采取到廠家現(xiàn)場考察、招投標形式進行。采購公司/行政辦公部門采購員根據(jù)采購固定資產(chǎn)要求尋找廠家或聯(lián)系行業(yè)相關(guān)單位，發(fā)函或電話溝通性能、價格，通過供應(yīng)商回傳或反饋價格進行匯總比較，并將詢價結(jié)果記錄于（附件二）。采購固定資產(chǎn)詢價單依次遞交采購公司總經(jīng)理或子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長/管理中心主任、集團總經(jīng)理批示。采購員根據(jù)批示意見進行購置。第二十二條 采購合同涉及固定資產(chǎn)采購合同時，應(yīng)由采購員組織合同評審。采購合同的簽訂和管理執(zhí)行合同管理制度。第二十三條 固定資產(chǎn)驗收、臺賬登記和入賬固定資產(chǎn)到貨后，由采購員、固定資產(chǎn)管理部門（主要指使用科室、行政辦公部門或信息部門）和使用部門人員進行驗收，出具（附件三

15、）并簽字。固定資產(chǎn)驗收記錄一式三份，詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商等基本信息，一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部門進行相關(guān)賬務(wù)處理，一份由固定資產(chǎn)管理部門人員填寫固定資產(chǎn)卡片，落實使用責(zé)任人。購置的固定資產(chǎn)經(jīng)驗收后，固定資產(chǎn)管理部門人員登記（附件四），記錄固定資產(chǎn)信息，包括購入日期、資產(chǎn)數(shù)量、原值、使用狀態(tài)、存放位置等信息。固定資產(chǎn)確認后財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)發(fā)票、采購合同、固定資產(chǎn)驗收記錄等相關(guān)憑證入賬，財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)的明細賬與總賬，對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。 若設(shè)備已到發(fā)票未到，財務(wù)人員先在設(shè)備確認當(dāng)月根據(jù)采購合同、固定資產(chǎn)驗收記錄等相關(guān)憑證將設(shè)備暫估入賬，待取得發(fā)票后將暫

16、估沖回，根據(jù)發(fā)票和相關(guān)憑證進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十四條 付款涉及固定資產(chǎn)付款時，由經(jīng)辦人填制領(lǐng)（付）款憑證或付款申請單，附上發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收記錄，按下述審批程序報批：Ø 按標準付款（即符合合同、協(xié)議或雙方事先約定的支付條件、金額），單筆金額在20000元以內(nèi)（不含20000元），依次遞交財務(wù)負責(zé)人、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長/管理中心主任審核，財務(wù)總監(jiān)審批；單筆金額在20000元以上（含20000元），還需報集團總經(jīng)理審批；Ø 按非標準付款（即與合同、協(xié)議或雙方事先約定的支付條件、金額有偏差，如金額、比例變化等），依次遞交財務(wù)負責(zé)人、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長、財務(wù)總監(jiān)審核，集

17、團總經(jīng)理審批。審核通過后由出納核對付款，并交會計進行賬務(wù)處理。第六章 固定資產(chǎn)折舊和減值計提第一節(jié) 固定資產(chǎn)折舊計提第二十五條 集團及下屬子公司、醫(yī)院固定資產(chǎn)計提折舊范圍。除以下情況外，財務(wù)部門需對所有固定資產(chǎn)計提折舊：Ø 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；Ø 按照規(guī)定單獨估計作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第二十六條 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，無論是否交付使用，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第二十七條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不

18、計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。第二十八條 集團及下屬子公司、醫(yī)院固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，折舊率和折舊額計算公式如下：年折舊率=（1預(yù)計殘值率）/預(yù)計使用壽命（年）×100月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率固定資產(chǎn)按按類別、預(yù)計使用年限和殘值率分別計提折舊，具體折舊年限見（附件五）。第二十九條 每月底，財務(wù)部門會計根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)月折舊率，編制（附件六），計算當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊金額，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，財務(wù)負責(zé)人負責(zé)復(fù)核會計計算折舊額以及賬務(wù)處理的準確性和及時性。第三十條 財務(wù)

19、部門至少于每年年末對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核，如發(fā)生改變，按照管理權(quán)限，經(jīng)集團或下屬子公司、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準后，作為會計估計變更處理。第三十一條 醫(yī)院的圖書應(yīng)當(dāng)參照固定資產(chǎn)進行管理，不計提折舊。第二節(jié) 固定資產(chǎn)減值準備第三十二條 在存在下列情況之一時，應(yīng)計算固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定其是否發(fā)生減值：Ø 資產(chǎn)市價大幅下跌；Ø 公司經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)環(huán)境、市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境和法律環(huán)境，或資產(chǎn)營銷市場發(fā)生或?qū)l(fā)生重大不利影響；同期市場利率大幅提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率；Ø 有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或發(fā)生實體損壞；資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)

20、生重大不利變化，例如企業(yè)處于重組或非持續(xù)經(jīng)營狀態(tài)、提前處置資產(chǎn)等；其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。第三十三條 固定資產(chǎn)期末賬面價值高于其可收回金額部分應(yīng)按單項資產(chǎn)計提減值準備。第三十四條 當(dāng)存在下列情況之一時，應(yīng)當(dāng)按照該項資產(chǎn)的賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備：Ø 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；Ø 由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；Ø 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；Ø 遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；Ø 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資

21、產(chǎn)。第三十五條 固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)的調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預(yù)計凈殘值）。第三十六條 已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊，固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回，以前期間計提的減值準備等到相關(guān)固定資產(chǎn)被處置時才予以轉(zhuǎn)出。第三十七條 每年由各資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進行減值評估，填寫（附件七），提交財務(wù)負責(zé)人、集團或下屬子公司、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)進行審核。財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審核的資產(chǎn)減值評估報告進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并保證賬務(wù)處理的準確性和及時性。第七章 資產(chǎn)日常管理第一節(jié) 固定資產(chǎn)的管理與維修第三十八條 固定

22、資產(chǎn)使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)實物的安全管理，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。各固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)臺賬的維護與更新，保持固定資產(chǎn)卡片信息與臺賬信息、實物信息的一致性。第三十九條 財務(wù)部門負責(zé)對固定資產(chǎn)的價值管理，核算固定資產(chǎn)的增減變化及結(jié)算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。第四十條 為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要做好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。對于固定資產(chǎn)的日常維護，各固定資產(chǎn)管理部門定期編制設(shè)備維修保養(yǎng)計劃，由部門負責(zé)人審批。實際維修發(fā)生后填寫設(shè)備維修記錄，由修理人簽字，部門負責(zé)人驗收并核對維修內(nèi)容與維修保養(yǎng)計劃一致性后簽字確認。第四十一條 對損壞的電子設(shè)備由信息部

23、門進行評估，如果是人為損壞，資產(chǎn)保管人需要賠償。如果非人為損壞，由信息部門負責(zé)進行維修，并保留電子設(shè)備維修記錄。第二節(jié) 固定資產(chǎn)盤點第四十二條 每年年底，各固定資產(chǎn)管理部門、使用部門會同財務(wù)部門進行固定資產(chǎn)盤點，盤點結(jié)果登記于（附件八），并由盤點人、監(jiān)盤人簽字確認。第四十三條 如發(fā)現(xiàn)賬實不符或損毀嚴重時，需查明原因，編制（附件九），并報集團或下屬子公司、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批示。集團或下屬子公司、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對盤盈盤虧情況進行批示，并督促相關(guān)問題處理。財務(wù)部門財務(wù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)盤點報告及批示意見進行賬務(wù)處理，并及時更新財務(wù)系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片信息。第三節(jié) 融資租入固定資產(chǎn)的管理第四十四條 融資租賃是指實際上轉(zhuǎn)

24、移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。公司與出租人簽訂的租賃合同是否認定為融資租賃合同，應(yīng)視出租人是否將租賃資產(chǎn)的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給承租人。如實際上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，則租賃應(yīng)認定為融資租賃；如實質(zhì)上并沒有轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，則該租賃認定為經(jīng)營租賃。第四十五條 公司采用融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，雖然在法律形式上資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃期間仍然屬于出租人，但由于資產(chǎn)的租賃期基本上包括了資產(chǎn)的有效使用年限，承租單位實質(zhì)上獲得了租賃資產(chǎn)所能提供的主要經(jīng)濟利益，同時承擔(dān)了資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險。因此，公司應(yīng)將融資租入的資產(chǎn)作為一項固定資產(chǎn)入賬，同時應(yīng)確認相應(yīng)負債，并

25、采用與自由固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。第八章 固定資產(chǎn)的處置第一節(jié) 固定資產(chǎn)報廢第四十六條 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢：Ø 超過使用年限，精確度達不到最低檢查或治療要求，又無法降級使用或該類固定資產(chǎn)已淘汰無修復(fù)價值的；Ø 因固定資產(chǎn)無法使用或無改裝價值的；Ø 固定資產(chǎn)因腐蝕、老化、性能低劣無修復(fù)價值的；Ø 因房屋改造、固定資產(chǎn)無法遷移或無使用改裝價值的；Ø 因事故或其他情況，使固定資產(chǎn)遭受嚴重損壞，無修復(fù)價值的；Ø 其他符合報廢條件的情況。第四十七條 出現(xiàn)固定資產(chǎn)需要報廢的情況時，由各使用部門提出申請，填寫（附件十），提交財務(wù)

26、部門核準該固定資產(chǎn)現(xiàn)況（所剩殘值等）后，交固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)負責(zé)人和集團或下屬子公司、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理并對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，同時將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部門。財務(wù)部門會計根據(jù)經(jīng)審批的資產(chǎn)報廢申報單、資產(chǎn)銷售發(fā)票和資產(chǎn)明細賬進行固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，將處置金額大于殘值的部分計入當(dāng)月收入。第二節(jié) 固定資產(chǎn)的投資、出租、出借第四十八條 公司固定資產(chǎn)主要用于提供醫(yī)療服務(wù)或自身經(jīng)營，不對外投資、出租、出借。特殊情況下，如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按財務(wù)制度規(guī)定，由資產(chǎn)管理部門提出可行性分析報告，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)組織評估，有關(guān)部門批準，簽訂投資和出租合同

27、方可實施。公司固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應(yīng)由集團領(lǐng)導(dǎo)批準，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費。第四十九條 集團或下屬子公司、醫(yī)院內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向借方開收據(jù)，并按期歸還。公司固定資產(chǎn)不得給私人使用。第三節(jié) 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥第五十條 根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理需要，各家醫(yī)院或者醫(yī)院內(nèi)部使用部門之間可以進行固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。第五十一條 涉及各家子公司、醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥或轉(zhuǎn)移時，由調(diào)入單位填寫（附件十一），固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，分別由調(diào)出單位、集團財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、調(diào)入單位簽字確認，然后由調(diào)入單位將一聯(lián)留存，第二聯(lián)交集團資產(chǎn)管理部門、第三聯(lián)交財務(wù)部門。集

28、團資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門據(jù)此辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入單位憑第四聯(lián)前往調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)此發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。第五十二條 涉及子公司、醫(yī)院部門之間固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥或轉(zhuǎn)移時，由調(diào)入部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，分別由調(diào)出部門、財務(wù)負責(zé)人、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長、調(diào)入部門簽字確認，然后由調(diào)入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)交管理部門，第三聯(lián)交財務(wù)部門。管理部門及財務(wù)部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出部門留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。第五十三條 任何部門個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、

29、低值易耗品。第四節(jié) 固定資產(chǎn)出售第五十四條 涉及固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫（附件十二），列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，并按下述審批程序報批：Ø 處置損失在1000元以內(nèi)（不含1000元），依次遞交財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長審批；Ø 處置損失在1000元以上（含1000元），依次遞交財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總經(jīng)理審批。第五十五條 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺賬做固定資產(chǎn)減少。第五十六條 財務(wù)部

30、根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第九章 附 則第五十七條 本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸行政辦公部，本制度未盡事宜由行政辦公部負責(zé)說明。第五十八條 本制度自2014年X月X日起正式執(zhí)行。固定資產(chǎn)采購申請單編號： 申請單位： 申請日期： 年 月 日類別名稱規(guī)格數(shù)量用途備注申請原因及建議申請單位意見負責(zé)人（簽字）： 日期： 年 月 日采購單位意見負責(zé)人（簽字）： 日期： 年 月 日集團領(lǐng)導(dǎo)意見領(lǐng)導(dǎo)（簽字） 日期： 年 月 日備注請購人：注：請購單位如對固定資產(chǎn)有特殊要求（如到貨日期等），可在各項固定資產(chǎn)“備注”項列示； 采購固定資產(chǎn)詢價單 年 月 日 編號：固定資

31、產(chǎn)名稱規(guī)格型號用 途采購數(shù)量申購科室采購科室備注詢價情況詢價單位供貨價格詢價單位供貨價格詢價單位供貨價格詢價單位供貨價格采購單位意見采購單位領(lǐng)導(dǎo)意見集團領(lǐng)導(dǎo)意見注：采購單位根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)而定，采購公司負責(zé)醫(yī)療設(shè)備、運輸設(shè)備和大額、大批次辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)采購，各子公司、醫(yī)院負責(zé)小額、小批次辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)采購。采購固定資產(chǎn)詢價單 年 月 日 編號：固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號用 途采購數(shù)量申購科室采購科室備注詢價情況詢價單位質(zhì)量（40%）價格（20%）信譽（15%）服務(wù)（15%）賬期（10%）詢價單位質(zhì)量（40%）價格（20%）信譽（15%）服務(wù)（15%）賬期（10%）詢價單位質(zhì)量（40%

32、）價格（20%）信譽（15%）服務(wù)（15%）賬期（10%）詢價單位質(zhì)量（40%）價格（20%）信譽（15%）服務(wù)（15%）賬期（10%）采購單位意見采購單位領(lǐng)導(dǎo)意見集團領(lǐng)導(dǎo)意見注：采購單位根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)而定，采購公司負責(zé)醫(yī)療設(shè)備、運輸設(shè)備和大額、大批次辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)采購，各子公司、醫(yī)院負責(zé)小額、小批次辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)采購。附件三固定資產(chǎn)驗收記錄編號： 填制日期： 年 月 日采購單號資產(chǎn)名稱請購部門資產(chǎn)分類資產(chǎn)編號規(guī)格型號資產(chǎn)價值存放地點使用年限供應(yīng)廠商到貨日期年 月 日驗收項目驗收標準驗收結(jié)果驗收人員驗收時間備注驗收結(jié)論驗收人員（簽字）： 年 月 日使用部門意見負責(zé)人（簽字）：

33、 年 月 日資產(chǎn)管理部門意見負責(zé)人（簽字）： 年 月 日領(lǐng)導(dǎo)意見領(lǐng)導(dǎo)（簽字）： 年 月 日備注固定資產(chǎn)臺賬編號： 填制日期： 年 月 日資產(chǎn)編號名稱規(guī)格型號數(shù)量單位賬目金額存放地點使用部門采購日期備注制表人： 復(fù)核人： 醫(yī)院固定資產(chǎn)折舊年限表設(shè)備分類名稱 折舊年限 備 注一、房屋及建筑物1.業(yè)務(wù)用房 鋼結(jié)構(gòu) 50年 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 50年 磚混結(jié)構(gòu) 30年 磚木結(jié)構(gòu) 30年2.簡易房 8年 圍墻、貨場等3.其他建筑物 8年二、醫(yī)療設(shè)備1.醫(yī)用電子儀器 5年 心、腦、肌電圖、監(jiān)護儀器、除顫器、起博器等2.光學(xué)儀器及窺鏡 6年 驗光儀、裂隙燈、手術(shù)顯微鏡、內(nèi)窺鏡等3.醫(yī)用超聲儀器 6年 超聲診斷儀

34、、超聲手術(shù)刀、超聲治療機等4.激光儀器設(shè)備 5年 激光診斷儀、激光治療儀、激光手術(shù)設(shè)備等5.醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 5年 高頻手術(shù)、微波、射頻治療設(shè)備等6.物理治療及體療設(shè)備 5年 電療、光療、理療、生物反饋儀等7.高壓氧艙 6年8.中醫(yī)儀器設(shè)備 5年 脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機、電針治療儀器9.醫(yī)用磁共振設(shè)備 6年 永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等10.醫(yī)用X線設(shè)備 6年 X射線診斷、治療設(shè)備、CT、造影機、數(shù)字減影機、X光刀11.高能射線設(shè)備 8年 醫(yī)用加速器、放射治療模擬機等12.醫(yī)用核素設(shè)備 6年 核素掃描儀、SPECT、鈷60機、PET等13.臨床檢驗分析儀器 5年 電泳儀、色譜儀、生化

35、分析儀、血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標儀等14.體外循環(huán)設(shè)備 5年 人工心肺機、透析機等15.手術(shù)急救設(shè)備 5年 手術(shù)床、麻醉機、呼吸機、吸引器等16.口腔設(shè)備 6年 牙鉆、綜合治療臺等17.病房護理設(shè)備 5年 病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等18.消毒設(shè)備 6年 各類消毒器、滅菌器等19.其他 5年 以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等三、辦公設(shè)備1.家具用具及其他類 5年2.電子產(chǎn)品及通信設(shè)備 5年 彩電、攝像機、服務(wù)器、計算機、電話、傳真等3.電氣設(shè)備 5年 發(fā)電機、冰箱、空調(diào)、洗衣機等4.通用設(shè)備 10年 鍋爐、電梯、空調(diào)機組、冷藏柜等四、運輸設(shè)備1.交通運輸設(shè)備 10年五、其他固定資產(chǎn) 1.儀器儀表及量具 5年 電表、萬能表、顯微鏡等2.其他 以上未包括的其他固定資產(chǎn)附件六固定資產(chǎn)計提折舊表單位：日期貨幣單位：元序號分類編號名稱原值計提原值月折舊率上月計提本月增加本月減少本月計提備注1房屋及建筑物 - - 2