每月會(huì)計(jì)流程

1、每月會(huì)計(jì)做賬流程一、每月會(huì)計(jì)作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記 賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總， 編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容（1）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金 的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收 到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期

2、填寫。（2）憑證編號(hào)：記賬憑證必須編號(hào)，有利于查找。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。（4）會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行 賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（5 ）金額：記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須 在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì) 主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填

3、制日期是 否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期 是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號(hào)，編號(hào)是否正確。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。（4）會(huì)計(jì)科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù) 是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì) 主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

4、 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊（三）攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等） 貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）（四）計(jì)提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)

5、成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用借：本年利潤貸：銷售費(fèi)用(八) 季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的， 應(yīng)當(dāng)在摘要欄

6、內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需 要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣， 并在下面通欄劃單紅線；12月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生 額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總 賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)帳對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。(1 )賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡稱。 保證賬實(shí)相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款 項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會(huì)計(jì)賬 簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會(huì)

7、計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn) 財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有 利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。（2 ）賬證相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡 稱。保證賬證相符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對(duì)，可以 檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會(huì)計(jì)資 料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否 一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以 更正。（3

8、）賬賬相符。是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡稱。保證 賬賬相符，同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總 賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的 財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等 相對(duì)應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì) 賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、 完整和準(zhǔn)確無誤。（4 ）賬表相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡 稱。保證賬表相符，同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是 根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過 檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各

9、項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì) 信息的質(zhì)量六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方 法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng) 相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真 實(shí)、完整、清楚的說明。 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé) 人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋 章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章

10、，方可生效。七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得 稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等稅務(wù)申報(bào)全流程現(xiàn)詳呈如下：一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報(bào)點(diǎn)申報(bào)納稅 次申報(bào)企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式，且須法人財(cái)務(wù)共同簽字認(rèn) 可，企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式：申請(qǐng)查帳征收企業(yè)樣表下載：企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.Xis 申請(qǐng)核定征收企業(yè)樣表下載：企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xis二、企業(yè)納稅申報(bào)必須采用網(wǎng)上電子報(bào)稅形式，具體流程和要求見本 網(wǎng)站“電子申報(bào)推廣通知"。已電子申報(bào)企業(yè)紙質(zhì)報(bào)表無需上交，只 需每月15日前發(fā)一郵件至

11、開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報(bào)表 .xis1）、服務(wù)業(yè)：a、一般服務(wù)業(yè)：查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查）.xis，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（核）.xls申報(bào)表至少要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè) 所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時(shí)做抵 減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等） 需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。b、建筑業(yè)： 查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報(bào)表（查）.xis，核定征收企業(yè)建筑業(yè)（核）.xis 申報(bào)表至少要8張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè) 所得稅A表，核定

12、征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時(shí)做抵 減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表 5，如還有其它稅種（增值稅）稅 目（其它服務(wù)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū) 域內(nèi)選擇下載打印。c、運(yùn)輸裝卸業(yè)：查帳征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表（查）.xls，核定征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè) 裝卸業(yè)申報(bào)表（核）.xls申報(bào)表至少要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè) 所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時(shí)做抵 減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè) 等）需申報(bào)的，在本欄

13、目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。d、文化演出和郵電業(yè):查帳征收企業(yè)郵電、文化演出（查）.xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出（核）.xls平時(shí)申報(bào)表至少要6張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加 企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時(shí)做抵 減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè) 等）需申報(bào)的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報(bào)表在本欄目最下 方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。e、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)申報(bào)表：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表 1.xls，適用于個(gè)人所得稅帶征企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表2.xls，適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所、房地產(chǎn) 企業(yè)等個(gè)人所得稅需查帳征收企業(yè)申報(bào)表至少要8張，當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅） 稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充 下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls。2）.般納稅人申報(bào)表: 查帳征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表（查