企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施一、成本管控風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施1、搭建成本管控框架體系（包括成本管理體系的建立、成本管理職 能界定、人員編制及崗位說明書等）2、全方位構(gòu)建成本管控運(yùn)行（包括成本管理辦法、措施、表格）體系（1 ）按照集團(tuán)公司成本管理辦法及集團(tuán)公司成本管控措施，強(qiáng)化、規(guī)范與指導(dǎo)成本管理，降低并規(guī)避成本管控風(fēng)險(xiǎn)。（2 ）完善成本管控的作業(yè)審批流程表單，（成本管理表格可設(shè)置成本 檔案移交表、成本資料查閱/借閱審批表以及成本檔案銷毀審批表 ， 成本管控表格可設(shè)置項(xiàng)目成本超支審批表），以實(shí)現(xiàn)成本管控的前端 性監(jiān)管與成本的過程控制，規(guī)避成本控制風(fēng)險(xiǎn)。3、構(gòu)建全方位成本作業(yè)體系（1）搭建成本管控?cái)?shù)據(jù)庫，定期出具成本

2、動態(tài)管理與檢測報(bào)告.（2）項(xiàng)目投資立項(xiàng)時，對項(xiàng)目投資效益進(jìn)行評價；項(xiàng)目投資立項(xiàng)后， 對項(xiàng)目成本進(jìn)行概算.（3）對重點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)的主要產(chǎn)品成本控制情況及單位成本進(jìn)行動態(tài) 分析與監(jiān)控.并對偏差較大的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查與監(jiān)督，實(shí)施過 程管控。由總管理中心糾偏。（4）每個項(xiàng)目在開工前要有立項(xiàng)、概（預(yù)）算審批流程，立項(xiàng)、概（預(yù)） 算審批通過后方可進(jìn)行工程招標(biāo)、比價等流程.招標(biāo)、比價中標(biāo)金額 原則不允許超出概（預(yù)）算審批金額，若超出，需報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后方可執(zhí)行。（5）將本月目標(biāo)成本表與本月動態(tài)成本表要在次月十日前報(bào)集團(tuán)財(cái) 務(wù)管理中心，對超出部分各項(xiàng)目部（公司）的財(cái)務(wù)成本管理人員要進(jìn) 行報(bào)警、糾偏.（

3、6）各項(xiàng)目部（公司）要建立簽證臺帳，同時要配有相應(yīng)審批附件， 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心要對其進(jìn)行定期或不定期抽查。二、股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施（一 ）股權(quán)投資前的風(fēng)險(xiǎn)管控1、建立健全股權(quán)投資管理規(guī)章制度與作業(yè)審批流程 .2、建立股權(quán)投資層級管控體系，按照一級管控一級的管控原則實(shí)施 管理.3、在股權(quán)投資前，分析投資環(huán)境與行業(yè)環(huán)境，確定投資規(guī)模.4、在股權(quán)投資前，要對投資項(xiàng)目進(jìn)行評價。5、投資前嚴(yán)格按照股權(quán)投資流程簽批。6、由律師對擬簽署的重要合同文書、文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，防范法律風(fēng) 險(xiǎn)。（二）股權(quán)投資后的風(fēng)險(xiǎn)管控1、建立股權(quán)投資報(bào)表、收益分配報(bào)表等管理報(bào)表的體系報(bào)送，定期 掌握股權(quán)投資動態(tài)與收益。2、建立健全

4、股權(quán)投資增加、減少、變更等業(yè)務(wù)的申請、審批、決議 等程序,嚴(yán)格按照公司法履行辦事流程。3、股權(quán)投資后，根據(jù)股權(quán)比重不同實(shí)施不同的管控策略，并參與公司 重大事項(xiàng)的決策。4、股權(quán)投資后，可定期查閱財(cái)務(wù)報(bào)表，對于重大事項(xiàng)享有知情權(quán)。三、大額融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施1、建立資金平衡表，根據(jù)資金缺口量（需求量）來決定所籌集資金 的數(shù)量.2、對于大額融資，籌資結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)應(yīng)匹配，建立合理的資本結(jié)構(gòu)3、加強(qiáng)對大額融資合同的審核，規(guī)避法律與融資風(fēng)險(xiǎn)。4、建立資金到期償還的預(yù)警機(jī)制，提前安排到期倒貸資金5、嚴(yán)格遵循融入資金的初始用途，控制短貸長投資金 .6、定期檢測財(cái)務(wù)報(bào)表，測算利息保障倍數(shù)，保持合理的償債能力與水

5、平。7、對于大額融資資金而動用的抵押物應(yīng)造冊登記管理，不能出現(xiàn)已 抵押物重復(fù)抵押情形。8結(jié)合公司章程，定期檢測融資資金總量占總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)比重.四、對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施1、加強(qiáng)公司對外擔(dān)保規(guī)章制度和流程建設(shè)。2、嚴(yán)格按照公司對外擔(dān)保審批流程簽批對外擔(dān)保審批表。3、根據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量，并結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)同控制貸款總 額度，可降低對外擔(dān)?？傤~度，最大限度的減少或有負(fù)債財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、對于提供擔(dān)保的大額融資，應(yīng)要求對方質(zhì)押、抵押或者采取反擔(dān)保 的情形來規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，并定期檢測財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，做到心中有數(shù)，降低或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn) 五、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施（）事前控制與事前風(fēng)險(xiǎn)防范1、根據(jù)客戶的盈利能力、

6、償債能力和信用等級評價來選擇資信良好 的客戶.2、根據(jù)客戶的不同，選擇不同的、合理的產(chǎn)品銷售信用政策。3、對應(yīng)收款按照風(fēng)險(xiǎn)大小、期限長短等因素采取不同的管控策略與 措施。4、結(jié)合公司所處行業(yè)的實(shí)際情形，制定完善的應(yīng)收款管理制度（如 賒銷制度、呆賬核銷審批制度等）。（二）事中控制與事中風(fēng)險(xiǎn)防范1、建立應(yīng)收賬款的跟蹤機(jī)制，定期掌握應(yīng)收賬款管理動態(tài)。2、建立應(yīng)收賬款的對賬機(jī)制，（財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)與客戶的三方對賬）形成 對賬報(bào)告，揭示對賬過程及對賬中應(yīng)收款存在的問題。3、形成動態(tài)的客戶回訪與拜訪機(jī)制，掌握客戶的經(jīng)營動態(tài)。4、建立應(yīng)收賬款分析機(jī)制，應(yīng)用賬齡分析法劃段分析，原則不允許 出現(xiàn)一年以上的應(yīng)收賬款，對于出現(xiàn)一年以上的應(yīng)收賬款， 應(yīng)與績效 考核掛鉤進(jìn)行考核。5、設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金制度，通過會計(jì)政策計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。6、建立應(yīng)收賬款管理預(yù)警機(jī)制，對于賬齡長及異?？蛻暨M(jìn)行預(yù)警管 理。7、建立逾期應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度.8當(dāng)客戶不能償還貨款或者信用等級降低時，應(yīng)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為有